Методы анализа кредитоспособности заемщика
Курсовая работа, 19 Февраля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Актуальность выбранной темы сложно переоценить, так как после кризиса, за счет поддержки государства банковская система в целом, и крупные банки в частности, столкнулись с избыточной ликвидностью. Это значит, что привлекать деньги вкладчиков банку больше неинтересно, о чем говорит стабильное снижение процентных ставок по депозитам физических лиц в посткризисный период. Отсюда можно сделать вывод, что банкам пора начать эффективно размещать денежные средства, накопленные во время кризиса. Тут то и встает вопрос актуальности нашей темы. Выдаваемые кредиты – основной источник доходов банка, соответственно рентабельность этой деятельности должна быть высокой.
Содержание
Введение 4
Глава I. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица 5
1.1. Понятие кредитоспособности, цель и основные задачи оценки 5
1.2. Обзор специальной литературы по вопросу методики оценки кредитоспособности 8
1.2.1. Методика «Dun and Bradstreet». 10
1.2.2. Метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства 14
1.2.3. Метод А-счета 15
1.2.4. Метод финансовых коэффициентов 17
Глава II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэрегопроект» за 2009 год 22
2.1. Краткая характеристика ОАО «Атомэнергопроект» 22
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэнергопроект» 26
2.3. Рекомендации по изысканию резервов улучшения финансового состояния компании ОАО «Атомэнергопроект» 59
Заключение 61
Список литературы 62
Работа содержит 1 файл
Kursovaya_po_EA.doc
— 1,003.00 Кб (Скачать)
Таблица 25.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов способом абсолютных отклонений | |||
№п/п |
Наименование факторов |
Влияние на динамику рентабельности активов | |
порядок расчета |
результат в % | ||
1 |
Изменение отдачи активов |
(Оа1-Оа0)*Рпрч0 |
3,03 |
2 |
Изменение рентабельности продаж |
Оа1*(Рпрч1-Рпрч0) |
-3,98 |
3 |
Итого изменение рентабельности активов -1) |
∆Ра(о)+∆Ра(р) |
-0,96 |
Таблица 26.
Детализация влияния факторов на изменение рентабельности активов | |||
№п/п |
Название факторов |
Влияние на динамику рентабельности активов | |
порядок расчета -1) |
результат в % | ||
1 |
Изменение удельного веса активов, реально находящихся в обороте |
(Ур1-Уро)*Уп0*Оап0*Рпр0*Кпфр0* |
0,0000 |
2 |
Изменение удельного веса активов, используемых в предпринимательских целях |
Ур1*(Уп1-Упо)*Оап0*Рпр0*Кпфр0* |
0,0001 |
3 |
Изменение отдачи активов, используемых в предпринимательских целях |
Ур1*Уп1*(Оап1-Оап0)*Рпр0* |
3,0262 |
4 |
Итого изменение отдачи активов (1+2+3) |
3,0263 | |
5 |
Изменение рентабельности продаж, рассчитанной по прибыли от продаж |
Ур1*Уп1*Оап1*(Рпр1-Рпр0)* |
-3,76 |
6 |
Изменение коэффициента соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж |
Ур1*Уп1*Оап1*Рпр1*(Кпфр1- |
-0,04 |
7 |
Изменение коэффициента соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения |
Ур1*Уп1*Оап1*Рпр1*Кпфр1*(Кэл1- |
-0,18 |
8 |
Итого изменение рентабельности продаж, рассчитанной исходя из чистой прибыли (5+6+7) -3) |
-3,98 | |
9 |
Итого изменение рентабельности активов -4) |
Алгебраическая сумма изменений факторов |
-0,96 |
Таблица 27.
Расчет рентабельности производственных фондов и исходные данные для факторного анализа ее динамики | |||||
№п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение | |
1 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. -1) |
745 123 |
872 507 |
127 384 | |
2 |
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
573 677 |
1 465 235 |
891 558 | |
3 |
Средняя стоимость остатков запасов, тыс.руб. |
7 251 824 |
1 728 607 |
-5 523 217 | |
4 |
Итого средняя стоимость |
7 825 501 |
3 193 842 |
-4 631 659 | |
5 |
Рентабельность |
9,52% |
27,32% |
17,80% | |
6 |
Выручка (нетто) от продаж, тыс.руб. |
4 438 048 |
16 466 037 |
12 027 989 | |
7 |
Отдача 1000 руб. производственных фондов, руб. (6/4*1000) |
567 |
5 156 |
4 588 | |
8 |
Рентабельность продаж в % (1/6*100) |
16,79% |
5,30% |
-11,49% | |
Таблица 28.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности производственных фондов | |||
№п/п |
Наименование факторов |
Влияние на динамику производственных фондов | |
порядок расчета |
результат в % | ||
1 |
Изменение отдачи производственных фондов |
(Опф1-Опф0)*Рпр0 |
77,04 |
2 |
Изменение рентабельности продаж |
Опф1*(Рпр1-Рпр0) |
-59,24 |
3 |
Итого изменение рентабельности производственных фондов -1) |
17,80 | |
Таблица 29.
Расчет рентабельности чистых активов и исходные данные для факторного анализа ее динамики | ||||
№п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
859 978 |
983 868 |
123 890 |
2 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
745 123 |
872 507 |
127 384 |
3 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
753 042 |
767 437 |
14 395 |
4 |
Средняя стоимость чистых активов, тыс.руб. |
2 220 400 |
2 847 008 |
626 608 |
5 |
Рентабельность чистых активов, % (3/4*100) |
33,91% |
26,96% |
-6,96% |
6 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
4 438 048 |
16 466 037 |
12 027 989 |
7 |
Средняя стоимость активов организации, тыс.руб. |
30 557 096 |
50 884 871 |
20 327 775 |
8 |
Средняя задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
9 |
Средняя стоимость активов, реально находящихся в обороте, тыс.руб. (7-8) |
30 557 096 |
50 884 871 |
20 327 775 |
10 |
Средняя стоимость остатков незавершенного строительства, тыс.руб. |
2 837 |
2 837 |
0 |
11 |
Средняя стоимость активов, используемых в предпринимательских целях, тыс.руб. (9-10) |
30 554 259 |
50 882 034 |
20 327 775 |
12 |
Коэффициент соотношения средней стоимости всех активов и чистых активов (7/4) |
13,76 |
17,87 |
4,11 |
13 |
Удельный вес активов, реально находящихся в обороте, % (9/7*100) |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
14 |
Удельный вес активов, используемых в предпринимательских целях, % (11/9*100) |
99,99% |
99,99% |
0,00% |
15 |
Отдача 1000 руб. чистых активов, руб. (6/4*1000) |
1999 |
5784 |
3785 |
16 |
Отдача 1000 руб. всей совокупности активов, используемых в предпринимательских целях, руб. (6/11*1000) |
145 |
324 |
178 |
17 |
Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (3/6*100) |
16,97% |
4,66% |
-12,31% |
18 |
Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из прибыли от продаж, % (2/6*100) |
16,79% |
5,30% |
-11,49% |
19 |
Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж (1/2) |
1,15 |
1,13 |
-0,03 |
20 |
Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения (3/1) |
0,88 |
0,78 |
-0,10 |
Таблица 30.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов способом абсолютных отклонений | |||
№п/п |
Наименование факторов |
Влияние на динамику чистых активов | |
порядок расчета |
результат в % | ||
1 |
Изменение отдачи чистых активов |
(Оча1-Оча0)*Рпрч0 |
64,22 |
2 |
Изменение рентабельности продаж, рассчитанной исходя из чистой прибыли |
Оча1*(Рпрч1-Рпрч0) |
-71,18 |
3 |
Итого изменение рентабельности чистых активов -1) |
-6,96 | |
Таблица 31.
Исходные данные для факторного анализа динамики коэффициента устойчивости экономического роста | ||||
№п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
753 042 |
767 437 |
14 395 |
2 |
Дивиденды, тыс.руб. |
0 |
156 872 |
156 872 |
3 |
Средняя величина собственного капитала, тыс.руб. |
2 217 474 |
2 789 763 |
572 289 |
4 |
Средняя величина всего капитала, тыс.руб. |
30 557 096 |
50 884 871 |
20 327 775 |
5 |
Выручка от продаж, тыс.руб. |
4 438 048 |
16 466 037 |
12 027 989 |
6 |
Коэффициент устойчивости экономического роста, % ((1-2)/3) |
33,96% |
21,89% |
-12,074% |
7 |
Коэффициент соотношения всего и собственного капиталов (4/3) |
13,78 |
18,24 |
4,46 |
8 |
Коэффициент отдачи капитала (5/4) |
0,15 |
0,32 |
0,18 |
9 |
Рентабельность продаж, % (1/5*100) |
16,97% |
4,66% |
-12,31% |
10 |
Норма распределения чистой прибыли на дивиденды (2/1) |
0 |
0,204 |
0,204 |
Таблица 32.
Расчет влияния факторов на динамику коэффициента устойчивости экономического роста способом абсолютных разниц | |||
№п/п |
Название факторов |
Влияние на динамику Куэр | |
порядок расчета |
размер влияния, % | ||
1 |
Изменение рентабельности собственного капитала |
(Рск1-Рск0)*(1-Нд0) |
-0,65% |
2 |
Изменение нормы распределения прибыли на дивиденды |
Рск1*((1-Нд1)-(1-Ндо)) |
-7,81% |
3 |
Итого изменение Куэр |
-8,46% | |
Состав активов не изменился, структура активов претерпела незначительные изменения, которые отмечены ниже. За отчетный год активы организации выросли более чем на две трети (66,5%) и составили на конец года 50 884 871 тыс. руб. Вся их сумма носит реальный характер, так как отсутствует задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал.
В общей сумме активов по состоянию на конец года преобладающую их часть составляют оборотные активы (96,7%), причем доля этих активов не изменилась по сравнению с прошлым годом.
Анализ динамики активов свидетельствует о том, что:
- Совокупные активы возросли на 20 327 775 тыс. руб. (66,5%), при этом внеоборотные активы возросли на 669 461 тыс. руб. (65,7%) и оборотные активы возросли на 19 658 314 тыс. руб. (66,6%)
- Анализ динамики внеоборотных активов показал, что стоимость основных средств возросла на 891 558 тыс. руб. или 155,4% при этом стоимость незавершенного строительства не изменилась.
- в оборотных активах наибольшие изменения произошли по статьям:
- Запасы снизились на 5 523 217 тыс. руб. или 76,2%
- Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 10 995 470 тыс. руб. или 107,9%
- Денежные средства возросли на 6 596 778 тыс. руб. или 73%
Далее отметим,
что состав капитала не изменился, но
имело место изменение