Анализ кредитоспособности заемщика

    СОДЕРЖАНИЕ 

    ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3

    I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА…………………………………......5

    1.1  Понятие и критерии кредитоспособности……………………..….5

    1.2  Информационная база анализа кредитоспособности…………….7

    1.3 Кредитные риски и методы управления ими……………………..12

    II. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА  В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН…………………………………………………………………….15

    2.1 Значение кредита определение  кредитоспособности заемщика Республики  Казахстан…………………………………………………………...15

    2.2. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния………………………………………………………….21

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….31

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….33

 

     ВВЕДЕНИЕ 

    На  современном этапе в РК происходят процессы экономических преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные  становлением и развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики  способствовало созданию двухуровневой  банковской системы, в которой банки  второго уровня стали ведущим  звеном. Сегодня банки имеют широкие  экономические связи со всеми  отраслями и секторами экономики, аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и населения.

    Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает кредитная  деятельность коммерческих банков. Это  связано, во-первых, с развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением  ресурсной базы банков вследствие улучшения  макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих  субъектов, в-третьих, формированием  и функционированием предприятий  малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками  и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность  производства.

    Особую  роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий  народное хозяйство дополнительными  денежными ресурсами. С переходом  от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

    В процессе проведения активных кредитных  операций с целью получения прибыли  банки сталкиваются с кредитным  риском, то есть риском неуплаты заёмщиком  суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого  вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

    В частности, он может возникнуть при  ухудшении финансового положения  заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или  опыта у руководителя и т.д. Эти  и многие другие факторы учитываются  работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и  обеспечения, предложенного в залог.

    Банки как коммерческие организации, основными  операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: не возврат  выданного кредита, неуплату процентов  по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая  рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

    Финансовая  устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров  на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству  банка информацию, позволяющую оценивать  вероятность выполнения клиентом своих  обязательств и принимать соответствующие  управленческие решения.

    Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная  с первого этапа - подготовки к  заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные  с точки зрения денежного обращения  и народного хозяйства кредитные  вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат  ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности  использования материальных и денежных ресурсов.

    Снижение  риска при совершении ссудных  операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор данной темы.

    Целью данной курсовой работы является раскрытие  понятия кредитоспособности, а также  сущности анализа данной экономической  категории на примере рассмотрения кредитоспособности ТОО «Ай центр». 
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 

    

1.  Понятие  и критерии кредитоспособности

 

    Кредитоспособность  клиента коммерческого банка  — способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам (основному  долгу и процентам). [6, c. 221].

    Кредитоспособность  заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению  долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в  прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются  при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты  не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

    Платежеспособность  предприятия – это его возможность  и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько  иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде  или благодаря использованию  гарантии своевременного возврата средств  или даже за счет страхования погашения  ссуды.

    Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует  о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей  конкретной ссуды конкретному заемщику.

    Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность  заимствовать средства, способность  заработать средства в ходе текущей  деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение  кредита, условия, в которых совершается  кредитная сделка, контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка  и органов надзора).

    Под характером клиента понимается его  репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень  ответственности клиента за погашение  долга, четкость его представления  о цели кредита, соответствие ее кредитной  политике банка.

    Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его  экономических показателей средним  по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

    Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных  качеств, личного финансового и  семейного положения, результатов  взаимоотношения руководимых ими  структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой  ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной  политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля). [6, c. 221].

    Способность заимствовать средства означает наличие  у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие  определенных полномочий у представителя  предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика — физического  лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для  банка.

    Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность  заработать средства для погашения  долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда  кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств  в условиях инфляции, это не может  являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения  денежных средств из недвижимости требуется  время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения  активов. Поэтому целесообразно  ориентироваться на ликвидность  баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

    Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два  аспекта его оценки:

    1) его достаточность, которая анализируется  на основе требований Центрального  банка к минимальному уровню  уставного фонда (акционерного  капитала) и коэффициентов финансового  левериджа;

    2) степень вложения собственного  капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении  риска между банком и заемщиком.  Чем больше вложения собственного  капитала, тем больше и заинтересованность  заемщика в тщательном отслеживании  факторов кредитного риска.

    Под обеспечением кредита понимается стоимость  активов заемщика и конкретный вторичный  источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный  в кредитном договоре. Если соотношение  стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для  погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника  гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала). [6, c. 222].

    К условиям, в которых совершается  кредитная операция, относятся текущая  или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка  и учитываются при решении  вопроса о стандартах банка для  оценки денежного потока, ликвидности  баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

    Последний критерий — контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

• имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;
• как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;
• насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд. [6, c. 222].

    Несмотря  на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.