Анализ кредитоспособности заемщика

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2012 в 14:53, курсовая работа

Описание работы

кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической категории на примере рассмотрения кредитоспособности ТОО «Ай центр».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗАКРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА…………………………………......5
1.1 Понятие и критерии кредитоспособности……………………..….5
1.2 Информационная база анализа кредитоспособности…………….7
1.3 Кредитные риски и методы управления ими……………………..12
II. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН…………………………………………………………………….15
2.1 Значение кредита определение кредитоспособности заемщика Республики Казахстан…………………………………………………………...15
2.2. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния………………………………………………………….21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….33

Работа содержит 1 файл

банковское дело.docx

— 114.78 Кб (Скачать)
 

    Анализ  привлеченного капитала говорит  о том, что предприятие не привлекало не только долгосрочных, но и краткосрочных  кредитов. В анализируемом предприятии  займов нет, но большой удельный вес  кредиторской задолженности – 98,8 % в 2009 г., 96 % в 2010 г. Величина ее в 2010 году составляет 57 655 тыс. тенге, что на 192 887 тыс. тенге меньше, чем в 2009 году. Основную ее часть составляет межфирменная кредиторская задолженность. Задолженность  по налогам в 2010 году увеличилась  по сравнению с 2009 годом в четыре раза.

    Ориентировочно, соотношение между дебиторской  и кредиторской задолженностью рекомендуется  как 2:1. Если кредиторская задолженность  не обеспечена дебиторской, то такое  положение можно оценить как  неблагоприятное, так как оно  может вызвать замедление обращения  в деньги некоторой ликвидной  части собственных средств. На нашем  предприятии соотношение между  дебиторской и кредиторской задолженностью на 2009 г. составляет 186369:250542, а в 2010 г. 58959:57654. По данным коэффициента соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  можно говорить о улучшении. В 2009 г. кредиторская задолженность значительно превышала дебиторскую, но уже в 2010 г. дебиторская задолженность превысила кредиторскую на 0,1%, т.е. наши активы превысили обязательства. Такое положение можно оценить как нормальное, так как наблюдается изменение соотношения в положительную сторону.

    Отсутствие  просроченных задолженностей по расчетам с бюджетом и по оплате труда положительно характеризует работу предприятия.

    О снижении финансовой независимости  предприятия свидетельствует коэффициент  независимости, который определяется отношением собственного капитала ко всему авансированному капиталу. По этому коэффициенту судят, насколько  предприятие независимо от заемных  средств и насколько способно маневрировать собственными средствами. В 2009 году он равен 0,0034, что находится  в рамках минимального значения; в 2010 году увеличился, однако его величина также низкая и равна 0,0714, что  говорит о недостатке собственных  средств. Западные экономисты считают, что коэффициент независимости  желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, оптимальное значение для предприятия 0,5 - 0,6. Это дает возможность  поддерживать стабильную структуру  источников средств. Именно такой структуре  отдают предпочтение инвесторы и  кредиторы. Чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему обеспечить бесперебойную работу и справиться с условиями рынка.

    Обратным  показателем коэффициенту независимости  является коэффициент зависимости, который по данным табл. №24 уменьшается  и к концу 2010 года составляет 0,9286 при норме 0,4-0,5. Чем выше этот коэффициент, тем больше зависимость предприятия  от внешних источников финансирования.

    Следующим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент  финансирования, представляющий собой  отношение собственного капитала к  привлеченному капиталу. Чем выше уровень этого коэффициента, тем  для банков и инвесторов надежнее финансирование. Он показывает, какая  часть деятельности предприятия  финансируется за счет собственных  средств, а какая – за счет заемных. Оптимальное значение должно превышать 1. По данным табл.№24 величина этого  коэффициента меньше единицы в 2009 и  в 2010 годах, что свидетельствует  о возможной опасности возникновения  неплатежеспособности и нередко  затрудняет получение кредита.

    Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый  период возрос, и составил 0,07, но еще  остается ниже минимального значения 0,5. Это, говорит о том, что предприятие  еще не является финансово устойчивой.

    Собственный оборотный капитал фирмы в 2010 году вырос на 3598,2 тыс. тенге благодаря  росту собственного капитала и составил 2491,8 тыс. тенге, означающее, что фирма  имеет средства для стабильного  функционирования и может рассчитывать на получение кредитов, привлечение  инвестиций и т.д.

    Коэффициент маневренности в 2009 году был отрицательным, но благодаря увеличению СОК, в 2010 году Коэффициент маневренности составил 0,6, при минимальном значении 0,5. Но, все равно, средств недостаточно для того, чтобы маневрировать  своими финансовыми ресурсами.

    Для обобщения информации о хозяйственной  деятельности предприятия рассмотрим таблицу результатов финансово–хозяйственной  деятельности исследуемого предприятия  за последние два года.

    Таблица 4
    Результаты  финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Ай центр» за 2009 – 2010 годы
Показатели 2009 г. 2010 г. Отклонения, (+), (-)
Тенге %
Доход от реализации 153 641,9 184 073,4 30 431,5 119,8
Себестоимость реализованной продукции, работ  и услуг 143 464,2 167 161,3 23 697,1 116,5
Валовой доход 10 177,7 16 912,0 6 734,3 166,2
Расходы периода 8 968,2 12 020,9 3 052,7 134,0
Доход до налогообложения 1 209,5 4 891,2 3 681,7 404,4
Налогооблагаемый  доход 1 209,5 4 891,2 3 681,7 404,4
Подоходный  налог 423,2 1 467,4 1 043,9 346,7
Чистый  доход 786,3 3 423,8 2 637,6 549,9
Выплаты за счет чистого дохода        
Нераспределенный  доход/непокрытый убыток 786,3 3 423,8 2 637,6 549,9
 

    Анализируя  данные таблицы 4 можно сделать вывод  о доходности предприятия. Наблюдается  повышение таких абсолютных показателей  доходности, как доход от реализации, валовой доход, чистый доход. По итогам 2010 года нераспределенный доход увеличился на 3423,8 тыс. тенге или на 550% по сравнению  с 2009 годом.

    Определим уровень доходности общих активов. В 2009 году этот коэффициент равен 786,3/253703,1(Актив  баланса за 2009 год)*100=0,3%;, а 2010 году – 3423,8/63143,5(Актив баланса за 2010 год)*100=5,4%.

    Делая вывод, можно сказать, что предприятие  значительно улучшило свои финансовые показатели, в частности, коэффициент  независимости, коэффициент задолженности, СОК, коэффициент маневрирования и  т.д.

    Если  учесть, что ТОО «Ай центр» образовалось только в конце 2008 года, то, можно  предположить, что с такими темпами  роста, ей в течение 3-4 лет удастся  повысить все свои финансовые показатели выше минимального значения. Для этого, главное, нужно проводить грамотный  и точно рассчитанный с учетом рисков менеджмент.

    Также необходимо провести анализ дебиторской  задолженности, так как, доля дебиторской  задолженности в составе активов  составляет 67-70% от всей суммы активов.

    По  расчетам, представленным в таблице 5, дебиторская задолженность ТОО  «Ай центр» составляет на конец 2010 года 58959,7 тыс. тг. 
 

    Таблица 5

    Состав  дебиторской задолженности ТОО  «Ай центр» тыс. тг.

Наименование  дебитора Дата  образования задолженности Сумма дебиторской  задолженности назначение  платежа
до 30 дней от 30 до 90 дней от 90 до 180 дней более 180 дней
ПК "Ерке" Февраль 2003г.

Сентябрь 2003г

2532 65000    
34 540
Дог.подр.
ТОО "Аист" Апрель 2003г.       12 419,7 за ТМЗ
ТОО «АБК» Ноябрь 2003г.

апрель 2004

    123000  
12000
Дог. подр

Дог. заказ

ИП  «Алиев» Январь 2004г.   837     времен.фин. помощь
Итого   2532 65837 123000 58959,7  
 

    Так, наибольшая доля приходится на ПК «Ерке», которая получила предоплатой сумму в размере 34 540 тыс. тг. за предоставление оборудования по производству пластиковых изделий, а также ТОО «Аист» - 12419,7 тыс. тг., которая должна оплатить за предоставленные ТМЗ. По договору, ТОО «Аист» должен оплатить долг не позднее 1 марта 2011 года. Также ТОО «АБК» имеет долг в размере – 12000 тыс. тг., которая задолжала ТОО «Ай центр» за оказанные услуги. По договорам заключенными между ТОО «Ай центр» и дебиторами максимальным сроком погашения задолженности является июль 2011 года. Структуру дебиторской задолженности можно увидеть на рисунке 1, представленной ниже. 

    

    Рисунок 1 - Структура дебиторской задолженности  ТОО «Ай центр»

    Согласно  рисунка 1 следует, что 60% дебиторской задолженности будет погашена в апреле 2011 года (оборудование по производству пластиковых изделий будет доставлено в середине апреля 2011 года).

    Следующим действием мы проанализируем кредиторскую задолженность ТОО «Ай центр», которая представлена в таблице 6.

    Таблица 6

    Состав  Кредиторской задолженности (тыс.тенге)

Наименование

Кредитора

Сумма кредиторской задолженности Назначение  платежа
До 30 дней от 30 до 90 дней от 90 до 180 дней более 180 дней
АО "Магнолия"   65 000 75 000 27 000 Фин. Помощь
ТОО "Строй-проект" 12 500   46 500 14 500 За услуги по проектировке
ТОО "НУР  ПЛАСТ" 45 000     12 500 Дог. предлож.
ТОО "АЭС"   540   3 241 За тепло- и электро энергию
ИП "Касымбеков"   3 500   413,7 Строит. работы
Управление по

земельным ресурсам

    2 502   За землю
Итого 57 500 69540 124002 57654,7 -
 

    По  данным таблицы 6 следует, что ТОО «Ай центр» за анализируемый период получала финансовую помощь от АО «Магнолия» в размере 167 000 тыс. тг., из которых 140 000 тыс. тг. возвратил в течении года. На каких условиях фирма получала финансовую помощь не расшифровано. Также, ТОО «Ай центр» имеет крупную кредиторскую задолженность перед ТОО «Строй проект» в размере 14 500 тыс. тг. Следует отметить, что задолженность в размере 57 000 тыс. тг. перед ТОО «Строй проект» фирма оплатила в анализируемом периоде.

    По  данным таблицы 25 можно отметить, что  ТОО «Ай центр» оплатила большую  часть кредиторской задолженности  до конца 2010 года, тем самым, улучшив  свое финансовое положение. Также следует  отметить, что оставшаяся часть кредиторской задолженности будет погашена по мере срока оплаты по договору. Таким  образом, хотя и сумма кредиторской задолженности велика, ситуация с  кредиторами вполне стабильна, так  как, срок оплаты задолженности еще  не наступил, а в случае наступления, то она будет погашаться за счет поступлений от дебиторов.

    Для оценки кредитоспособности ТОО «Ай  центр», приведем выписку из бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату с группировкой оборотных активов  по степени ликвидности.

    Таблица 7

    Выписка из баланса ТОО «Ай центр»

Показатели Сумма, тыс. тенге
1 Ликвидные средства первого класса (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) 144,4
2 Ликвидные средства второго класса (дебиторская задолженность) 58 959,7
3 Ликвидные средства третьего класса (ТМЗ) 2 191,7
4 Краткосрочные обязательства (из пассива баланса) 58 855,9
5 Справочно:  
  1) Валюта баланса 63143,5
  2) Собственный  каптал 4 287,6

Информация о работе Анализ кредитоспособности заемщика