Анализ кредитоспособности заемщика

n="justify">    Изложенные  критерии оценки кредитоспособности клиента  банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:

• оценка делового риска;
• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте;
• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

    Несмотря  на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

    Для определения кредитоспособности, на сновании которой банк решает предоставлять кредит или нет, предприятие-заемщик должен обеспечить банк необходимой ему информацией. 

    

2.  Информационная  база анализа кредитоспособности

 

    В настоящее время существуют базы данных о заемщиках – кредитные  бюро. Бюро кредитных историй предоставляют отчеты о кредитных операциях в зависимости от наличия информации о потенциальном заемщике, вида кредита и, что самое важно, степени детализации, необходимой кредитору. Самый простой отчет содержит информацию о прошлых невозвратах и просрочках ссуд - так называемые "черные", или "негативные" данные. Самые детальные отчеты - "белые", или "позитивные" - включают весь комплекс информации об активах и пассивах ссудополучателя, гарантиях, структуре задолженности по срокам и времени погашения.

    Кредитная история заемщика - юридического лица включает открытую (или титульную) часть, содержащую следующую информацию: полное и сокращенное наименования юридического лица (индивидуального предпринимателя); государственный регистрационный  номер записи сведений о создании юридического лица (регистрации индивидуального  предпринимателя) в соответствующем  едином государственном реестре; ИНН  и идентификатор субъекта кредитной  истории, присвоенный заемщику - юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) бюро кредитных историй. Она включает и закрытую (или конфиденциальную) часть: паспортные данные; место регистрации и фактическое место жительства руководителя и главного бухгалтера заемщика - юридического лица (индивидуального предпринимателя) и лиц, осуществляющих обязанности единоличного или коллегиального органа управления, а также имеющих право давать обязательные для заемщика - юридического лица указания и подписывать договоры; сведения об аффилированных лицах данного заемщика и этапах процедуры банкротства заемщика; судебные акты в отношении юридического лица и др.

    В мировой практике наиболее известный  источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценка кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".

    Первый  из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес  фирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние  и тенденции развития фирмы. Суммарная  оценка кредитоспособности состоит  из двух частей - двух букв (или цифры  и буквы) и цифры. Первые два знака  представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний знак - оценку ее кредитоспособности.

    Второй  раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о  максимальном кредите, полученном в  течение года.

    Третий  раздел включает последний баланс и  информацию о продажах и прибыльности фирмы (если такая имеется), а четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам.

    В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

    Помимо  указанных отчетов, "Дан энд  Брэдстрит" публикует еще несколько видов документов, среди которых "Отчет о ключевых финансовых статьях" содержит значительно более подробную информацию о фирме. Кроме "Дан энд Брэдстрит" имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

    Иногда  банки сверяют свою информацию с  данными других банков, имевших отношения  с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить  данные у различных поставщиков  и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого  кредита, необоснованных претензиях и  удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

    Еще одним источником сведений является «Служба взаимного обмена кредитной  информацией при национальной ассоциации управления кредитом». Это организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков  по всей стране, об аккуратности производимой фирмой оплаты. Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

    Первым  источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса  позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, бизнес-план, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

    Далее приведен примерный перечень документов заемщика, представляемых в банк:

1. Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей заемщика, которым в соответствии с законом или доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

    2) Анкета заемщика.

    3) Документы, подтверждающие правоспособность  заемщика: 
- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица); 

     - нотариально удостоверенную копию  разрешения на занятие отдельными  видами деятельности (лицензию);

    - состав акционеров, участников, членов, пайщиков (свыше 1% акций, долей,  паев) в настоящее время, а также  данные об изменениях в составе  за последний год (с долей  участия более 5%), в т.ч. сведения об акционерах, от имени которых номинальными держателями выступают другие лица, по состоянию на момент проведения годового собрания акционеров или более позднюю дату;

    - перечень дочерних и зависимых  организаций с указанием долей  участия.

    4) Нотариально удостоверенную копию  Свидетельства Министерства Российской  Федерации по налогам и сборам  о постановке на учет в налоговом  органе юридического лица.

    5) Выписку из государственного  реестра регистрации юридических  лиц.

    6) Финансовые документы:

    - годовой отчет за последний  финансовый год, составленный  в соответствии с требованиями  Минфина России, с отметкой подразделения  МНС о принятии, включающие (в период подготовки годового отчета (I квартал) Заемщик представляет предварительные отчетные данные за истекший год и полный комплект документов по годовой отчетности за предшествующий отчетному финансовый год):

    - бухгалтерский баланс;

    - отчет о прибылях и убытках  - форма № 2;

    - пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках  - формы № 3, 4, 5, пояснительную  записку;

    - специализированные формы, установленные  министерствами и ведомствами  республик;

    - аудиторское заключение (или его  итоговую часть) по результатам  обязательного аудита годовой  бухгалтерской отчетности за  последний финансовый год (при  его отсутствии - за предшествующий  год);

    - аудиторское заключение по результатам  аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии  с Международными стандартами  финансовой отчетности (при его  наличии).

    - бухгалтерские отчеты за четыре  предшествующих квартала с отметкой  подразделения МНС о принятии, включающие: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках  - форма № 2; формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования (бухгалтерская отчетность, используемая при анализе финансового положения заемщика, применяется с учетом сроков, установленных законодательством для ее предоставления в подразделения Министерства по налогам и сборам - в соответствии с заключенным с заемщиком кредитным и иными договорами. В случае, если с даты регистрации заемщика в качестве юридического лица прошло менее двух отчетных дат, его финансовое положение не может быть оценено лучше чем, среднее (за исключением случаев изменения организационно-правовой формы и/или наименования заемщика);

    - расшифровки сумм остатков на  забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям;

    - расшифровки кредиторской и дебиторской  задолженности с указанием наименований  кредиторов и дебиторов и дат  возникновения задолженности (в  т.ч. просроченная более трех месяцев, до трех месяцев);

    - расшифровки задолженности по  кредитам банков к представленным  балансам и на дату подачи  заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения  кредита, даты погашения, процентной  ставки, периодичности погашения,  суммы просроченных процентов;

    - расшифровки краткосрочных и  долгосрочных финансовых вложений  к представленным балансам;

    - расшифровки прочих оборотных  активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых  счетов (представляется в случае  отсутствия соответствующих пояснений  в пояснительной записке).

    - справку из подразделения Министерства  Российской Федерации по налогам  и сборам о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом;

    - справки банков об остатках  на расчетных и текущих валютных  счетах Заемщика

    Предоставление  кредитов всегда связано с определенными  рисками. Кредитный риск – риск, который несет в себе выдача кредита  банком предприятию. Что бы минимизировать потери, связанные с выдачей ссуды  банки разрабатываю методы управления кредитными рисками. 

    

3. Кредитные риски и методы управления ими

 

    Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами  по обязательствам, является важнейшим  из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска  проявляется в форме полного  не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных  процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.

    Кредитный риск может быть определен как  неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии  и будет намереваться выполнить  свои обязательства по возврату и  оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих.