Разработка бизнес-плана машиностроительного цеха по изготовлению деталей: муфта включения привода, валик и шестерня

 
 

       3) Расчет затрат на вспомогательные материалы.

       К вспомогательным материалам относятся  материалы, необходимые для обеспечения  хранения, транспортировки, маркировки, фасовки продукции (тара, упаковка, смазочные материалы и др. материалы). Затраты на вспомогательные материалы  определяются условно в размере 8 % от стоимости расходов на сырье.

4. Расчет затрат на энергию и топливо всех видов.

       Расчеты расходов на энергию (электроэнергия, вода, холод, тепло, пар и др.) и  топливо ведутся также как  для основных и вспомогательных  материалов исходя из норм расхода  их на единицу продукции и сложившихся  цен на единицу расходуемой энергии, топлива. Если расходы на технологические цели определяются по вышеуказанной формуле, то расходы на общехозяйственные цели  рассчитываются, укрупнено в процентах (30%) от общих энергетических затрат. Общие энергетические расходы определяются отношением объема энергетических расходов на технологические цели к коэффициенту 0,7. После этого определяются расходы на общехозяйственные цели. 

     Таблица 8- Расчет затрат на энергию и топливо 
 

     
 
 
 
 

     4 Разработка плана по кадрам и оплате труда 

     В данном разделе проводим расчеты  и на их основе обосновываем по определению  необходимого контингента работников основного и вспомогательного производства, а также  руководящего персонала и служащих. Также проводятся расчеты по определению фонда оплаты труда и всех отчислений, осуществляемых из этого фонда.

       Для расчета численности основных рабочих  по всем видам производства необходимо определить эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, т.е. составляется баланс рабочего времени: 

       Таблица 9- Баланс рабочего времени 

 
 

       Для определения численности основных рабочих используется следующая  формула:

       Чосн = Т/Фэф,

       где  Т – трудоемкость выработки определенного вида продукции, чел-часы;

       Фэф- эффективный фонд времени одного рабочего в году, часы.

     Трудоемкость  определяется как произведение общей  выработки данного вида продукции (В) на укрупненную норму времени  по выработке единицы данной продукции (Нвру): Т = В*Нвру.  Нормы времени по выработке единицы различных видов продукции даны в справочной литературе или берутся у преподавателя. Результаты расчетов можно свести в таблицу. 

     Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих 

     

     Численность вспомогательного персонала рассчитывается укрупнено в процентах от численности  основных рабочих. – 30 %.После определения численности рабочих необходимо провести расчеты по определению фонда заработной платы этих рабочих. Расчеты ведутся на основании таких показателей как: укрупненная расценка (для рабочих-сдельщиков) и часовая тарифная ставка. Тарифный фонд оплаты труда определяется по таблице 11. 

       Таблица 11.- Расчет тарифного фонда оплаты труда рабочих. 

     Далее определяется общий фонд заработной платы основных рабочих путем  прибавление к тарифному фонду  различных доплат, получая  при  этом основной фонд заработной платы, а затем и дополнительной заработной платы. Расчеты сводятся в таблицу. 

     Таблица 12. – Расчет общего фонда заработной платы основных рабочих (тыс.тг.) 

 
 

          Так как заработная плата вспомогательных рабочих  включается в себестоимость продукции  косвенным путем через статью «Накладные расходы», они определяются отдельно укрупнено в размере 30 % от общей заработной платы основных рабочих.  

      Укрупненные нормы времени, расценки, тарифные ставки даются преподавателем.

      Административный  и цеховой персонал и фонд оплаты труда данной категории работников определяется на основании штатного расписания по заводоуправлению и по цехам. Число руководящего персонала, специалистов и служащих зависит  от организационной структуры предприятия, формы собственности выбранной  студентом и количества основных и вспомогательных рабочих. Рекомендуется  соотношение: 1 к 10-15 т.е. на одного человека входящего в состав АУП приходится около 10-15 рабочих. Штатное расписание работников АУП и цехового персонала с указанием размера их месячных окладов студент составляет самостоятельно. Ниже приводится пример штатного расписания: 

       Таблица 13.- Штатное расписание АУП  

 
 

     Таблица 14 – Штатное расписание цехового персонала 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5 Планирование себестоимости продукции. Ценообразование 

     В данном разделе составляем калькуляцию  себестоимости всех видов продукции, запланированные для производства. Данная работа осуществляется в соответствии с новыми методическими и рекомендациями и стандартами, утвержденными в Республике Казахстан. Необходимо при расчете всех издержек на производство продукции, учитывать их деление на прямые (непосредственно включаемые в себестоимость единицы продукции) и косвенные (включаемые в себестоимость продукции через распределение). В целом состав, статьи затрат себестоимости продукции определяются и рассчитываются следующим образом: