Разработка бизнес-плана машиностроительного цеха по изготовлению деталей: муфта включения привода, валик и шестерня

     Таблица 15 – Калькуляция себестоимости продукции (тыс.тг.) 

     Как видно, из приведенной выше таблицы, большинство статей затрат калькуляции  себестоимости продукции, рассчитываются в предыдущих разделах, и в данной калькуляции сводятся лишь результативные показатели. Еще раз, необходимо отметить, что в данной калькуляции по статье «Энергия и топливо» приводятся энергетические затраты на технологические цели, а по статьям «Основная, дополнительная заработная плата и отчисления»  вносятся лишь размеры оплаты труда основных рабочих.

     Такие статьи расходов, как «Транспортно-заготовительные  расходы», «Накладные расходы» и «Расходы периода» необходимо рассмотреть отдельно.

     К транспортно-заготовительным расходам относятся расходы, связанные с:

• наценками, уплаченными снабженческо-сбытовым организациям;
• провозной платой со всеми дополнительными сборами;
• расходами на разгрузку и доставку материалов на склады фирмы;
• расходами на содержание специальных заготовительных контор,           складов и агентств, организованных в местах заготовок;
• расходами на командировки, связанными с заготовкой, доставкой материалов и т.д.

     Так как, расчет данных расходов связан с  дополнительными, трудоемкими исследованиями и сбором специфических данных (стоимость  транспортных услуг, других работ), данную статью можно рассчитать укрупнено, как 5% от стоимости затрат на сырье  и основные материалы.

     Статья  «Накладные расходы» связана с расходами  на управление и обслуживание производства и носит комплексный характер, распределяются по видам продукции  косвенным порядком пропорционально  определенным прямым затратам (в данной работе эти расходы можно распределить по видам продукции пропорционально  статье  «Основная заработная плата»). В статью «Накладные расходы» входят следующие виды затрат:  

     Таблица 16. – Смета накладных расходов. 

    Сумма  перечисленных статей затрат по калькуляции  себестоимости (до статьи «Расходы периода») составляют производственную себестоимость  продукции. Особенностью данных затрат является, включение их в себестоимость  остатков товарно-материальных запасов. Но, на каждом производстве, всегда имеются  и другие затраты, которые не включаются в себестоимость товарно-материальных запасов и имеющие общее название «Расходы периода», так как, они не связаны с конкретными видами реализованной продукции и исчисляются  по периодам времени. Таким образом, расходы периода списываются  в том отчетном периоде, в котором  они произведены, и не переносятся  на последующие периоды в остатках нереализованной продукции и  незавершенного производства. Данные расходы также носят комплексный  характер и состоят из следующих  расходов:-общие и административные расходы;

• расходы по реализации;
• расходы по процентам.

• административные и общехозяйственные расходы определяются следующим образом:

Таблица 17- Административные и общехозяйственные расходы (в тыс.тг.) 

      Таблица 18- Расходы на реализацию 

      К расходам на выплату процентов относятся:

• оплата процентов по кредитам банков. Здесь необходимо определить плановый объем кредитования проекта банками. Ее размер студент определяет путем нахождения 0,7 % от стоимости сырья (из калькуляции);
• оплата процентов по кредитам поставщиков. Планируется обеспечивать предприятие материальными ресурсами без получения их в кредит. Таким образом, данные расходы можно не рассчитывать; 
• выплата процентов по аренде имущества. Определяются в размере 0,05% от стоимости ОПФ.

     После указанных расчетов расходы по реализации, административные и общие расходы, расходы по оплате процентов суммируются  и вписываются в статью «Расходы периода». По видам продукции распределяются пропорционально статье «Производственная  себестоимость».

     Для расчета полной себестоимости продукции  необходимо к производственной себестоимости  прибавить размер расход периода. 

     После определения полной себестоимости  и себестоимости единицы продукции  по всем видам изделий делаем расчеты цен на единицу каждого вида продукта. 

     Таблица 19.- Расчет цен на продукцию. 

     Плановая  рентабельность продукции определяется студентом самостоятельно, исходя из наличия  сбыта, качества и вида продукции, но устанавливается она в пределах от 10 до 25 %.  Налог на добавленную  стоимость вычисляется, исходя из оптовой  цены продукции, и равна 12 %, что и  характеризует коэффициент 1,12 при  расчете пункта 6 в таблице 19.

     6 Финансовое планирование. Расчет эффективности инвестиций 

     Данный  раздел содержит финансовые показатели, подкрепляющие всю информацию, содержащуюся в других разделах, т.е. по сути приводится обоснование всего бизнес-плана. Этот раздел является ключевым с точки зрения эффективности проекта и сроков возврата заемных, инвестируемых средств. Кроме того, именно в этом разделе приводятся все основные показатели деятельности планируемого предприятия. Выполнение данного раздела студент начинает с разработки финансового плана. 

     Таблица 20.- Финансовый план предприятия