Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

По данным таблицы 2.11 можно видеть, что в 2004 году наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимают:

-  задолженность покупателей и заказчиков – 67,50 процентов

- задолженность по векселям к получению – 16,25 процентов;

- задолженность прочих дебиторов – 16,25 процентов.

В 2005 году структура дебиторской задолженности немного изменилась:

- задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на 5,32 процента и стала составлять 62,18 процента;

- векселя к получению –  20,36 процентов, увеличилась задолженность на 4,11 процента;

- прочие дебиторы – 17,46 процента, увеличилась задолженность на 1,21 процента.

Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей. Основные задолженники Ишеевского МУЭС приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Основные покупатели - задолженники

Увеличение долгов кредиторам (за исключением задолженности перед персоналом организации и бюджетом по налоговым и приравненным к ним платежам) чаще оценивается как вполне допустимое [25, с.136].

Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности составлена  аналитическая таблица с данными об изменении сальдо сумм кредиторской задолженности за отчетный год, приведенных в балансе Ишеевского МУЭС.

Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности в 2004 – 2005 гг.

По результатам расчетов, представленных в таблице 2.13 за 2004г.  можно видеть, что наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают:

- задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 73,0 процента.

Остальные занимают незначительную часть:

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 4,9 процента;

- задолженность перед персоналом организации – 6,1 %;

- задолженность по налогам и сборам – 9,2 %;

- авансы полученные – 3,1 %;

- прочие кредиторы – 3,7%.

В 2005 году можно видеть, что наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности также занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 70,0 процентов:

- задолженность перед поставщиками и подрядчиками по сравнению с 2004 годом увеличилась на 20,5 процента;

- задолженность перед персоналом увеличилась на 250 тыс. руб. – на 50,0 %; 

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 25,0 тыс. руб. – 6,25 процента.

Рисунок 3 - Динамика дебиторской и кредиторской задолженности поквартально за 2004-2005гг.

По данным Ишеевского МУЭС УФ ОАО «ВолгаТелеком» были составлены графики изменения дебиторской и кредиторской задолженностей 2004 и 2005 годов.

Дебиторская задолженность в 2004 году увеличивалась постепенно, а в 2005 году то увеличивалась, то уменьшалась, что возможно свидетельствует о том, что дебиторская задолженность отслеживалась.

Кредиторская задолженность в 2004 году до 3 квартала резко увеличивалась, а в 4 квартале заметно сократилась, чего нельзя сказать о 2005 годе, в котором она плавно нарастала.

Глава 3 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей Ишеевского МУЭС Ульяновского филиала ОАО «ВолгаТелеком»

3.1 Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженностей

Оценка структуры дебиторской и кредиторской задолженностей дается как в целом по балансу, так и по отдельным группам показателей: по авансам, покупателей, задолженность в бюджет, по заработной плате и т.д. При этом используют следующие показатели:

- абсолютные значения показателей;

- их удельные веса, характеризующие структуру запасов;

- изменения в удельных весах, характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов;

- темп прироста - относительный показатель, характеризующий динамику актива,    пассива    баланса,    запасов    и    финансовых   результатов.   

Проанализируем объемы и динамику дебиторской задолженности в составе оборотных активов на основе данных бухгалтерских балансов рассматриваемого предприятия в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Анализ дебиторской задолженности в составе оборотных активов Ишеевского МУЭС УФ ОАО «ВолгаТелеком», тыс. руб.

Из таблицы 3.1 видно, что удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств составляет в 2004 году - 46,6%, в 2005 – 36,2,%. В абсолютном выражении задолженность за рассматриваемый период увеличилась на 725 тыс. руб. или ее темп увеличения составил 111,78%. Если рассматривать дебиторскую задолженность в разрезе, то видно, что преобладающую ее долю составляет задолженность потребителей, в частности заказчиков подрядных работ. Задолженность клиентов перед Ишеевским МУЭС в абсолютном выражении, как и общий размер дебиторской задолженности увеличивается с темпом роста 103,01%. То же самое, произведем с кредиторской задолженностью  в  составе краткосрочных обязательств в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Анализ кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств Ишеевского МУЭС, тыс. руб.