Анализ деятельности предприятия

 

1. Фактор  «выручка от реализации»

Пв = (В₁ – В₀) * Р₀/100,

где В₁, В₀ – выручка в отчетном и базисном периодах, тыс.р;

       Р₀ – рентабельность от продаж в базисном периоде. 

2. Фактор  «себестоимость»

Пс = - В_{1 *}(dc₁ – dc₀)/100,

где dc₁, dc₀– доля себестоимости в выручке, %. 

3. Фактор  «коммерческие расходы»

Пк = - В_1* (dk₁- dk₀)/100,

где dk₁, dk_о – доля коммерческих расходов в выручке, %. 

 Оценку  влияния факторов сводят в  табл.17. 
 
 

Таблица 17

Факторный анализ прибыли от продаж 
 

 
 

     Таким образом, основными причинами снижения прибыли от продаж в отчётном периоде является увеличение доли коммерческих расходов, не смотря на положительное влияние доли себестоимости в выручке и увеличения самой выручки. Влияние этих факторов не смогло перекрыть отрицательного воздействия коммерческих расходов и в результате прибыль от продаж снизилась на 3062тыс. руб. 
 

5.3. Анализ показателей  рентабельности 
 

1. Рентабельность  продукции – показывает, сколько валовой прибыли получено на 1 руб.,  себестоимости продукции.

 

R1 = (Валовая прибыль/Себестоимость) * 100

или

R1 = (с.029 ф№2 / с.020 ф№2) * 100

2. Рентабельность продаж – показывает долю прибыли от продаж выручке.

 

R2 = (Прибыль от продаж/Выручка) * 100

Или

                            R2 = (с.050 ф№2 / с.010 ф№2) * 100 

3. Рентабельность  производственных фондов – показывает, сколько прибыли от продаж получено на 1 рубль средств вложенных в основные и материальные оборотные средства.

 

R3 = (Прибыль от продажи/Основные фонды + материально оборотные средства) * 100

Или

R3 = (с.050 ф№2 / 0,5 * (с.120н.г.+с.210н.г.+с.120к.г.+с.210к.г.)ф №1) * 100 

4. Рентабельность  капитала – показывает, сколько прибыли до налогообложения получено на 1 рубль вложенных в имущество предприятие.

 

R4 = (Прибыль до налогообложения / Имущество) * 100

или

                R4 = (с.140 ф№2/ 0,5 * (с.300н.г.+с.300к.г.)ф№1 * 100 

5. Рентабельность  собственного капитала – показывает, сколько чистой прибыли получено собственником на 1 рубль средств вложенных в предприятие.

 

R5 = (Чистая прибыль / Собственный капитал) * 100

или

R5 = (с.190 ф№2 / 0,5(с.490н.г.+с.490к.г.)ф№1) * 100 

6. Рентабельность  инвестиций  - показывает, сколько прибыли получило предприятие на 1 рубль средств вложенных в финансовые активы.

 

R6 = (Чистая прибыль / Долгосрочные финансовые вложения) * 100

или

R6 = (с.060 ф№2 / 0,5 * (с.140н.г.+с.250н.г.+с140к.г.+с250к.г.)ф№1) * 100 

      Показатели  рентабельности сравнивают в динамике и между собой, а также с  эффективной ставкой процента по заемным средствам.

      Расчеты сводят в табл.18.

Таблица 18

  Динамика показателей  рентабельности, % 

 

      Данные  таблицы 18 свидетельствуют о не совсем положительной динамике показателей рентабельности. Рентабельность продаж и собственного капитала уменьшилась, а рентабельность капитала, продукции и средств производства увеличилась. Причинами уменьшения рентабельности явилось снижение прибыли. Так, в отчетном периоде на рубль капитала предприятие получает 2р 4 коп. прибыли, а в рубле выручки прибыль составляет лишь 2,2 р. прибыли. Рентабельность средств производства увеличилась чуть больше чем в 4 раза. Рентабельность собственного капитала сократилась. К тому же все показатели ниже нормативов, что свидетельствует о недостаточной эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, хозяйственная деятельность нерентабельна. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Анализ финансового состояния предприятия

     Анализ  финансового состояния предприятия  неразрывно связан с его производственной и хозяйственной деятельностью и является важным средством существования систематического контроля над эффективностью использования средств. При помощи данного анализа выявляется обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и правильность их использования; проверяется правильность использования предприятием банковского кредита и использования в обороте средств специальных фондов и целевого финансирования, а также состояние дебиторской и кредиторской задолженности, причины ее образования; дается оценка финансового состояния предприятия и вскрываются имеющиеся недоиспользованные резервы.

     Финансовое  состояние предприятия характеризует  рациональность и эффективность привлечения финансовых ресурсов, и их размещения в хозяйственных средствах предприятия. Наиболее важной характеристикой финансового состояния предприятия является его устойчивость или неустойчивость по отношению к внешнему воздействию. Категория устойчивости предприятия отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

     Важнейшим источником информации о финансовом положении предприятия на отчетную дату является форма № 1 «Бухгалтерский баланс».,№2 «Отчёт о прибылях и убытках», №3 «Сведения о движении капитала», №4 «сведения о движении денежных средств», №5 «Приложение к балансу». 
 
 

1. Анализ  имущества предприятия

 

Таблица 19

Состав  и структура имущества  предприятия 

 

    Анализ  данных таблицы 19 свидетельствует об увеличении стоимости имущества на 84103 тыс. руб. или на 14,7 %. Это говорит о расширении хозяйственного оборота. Рост имущества был обеспечен увеличением внеоборотных активов на 37%, в результате их доля выросла до 47%. Это означает увеличение производственной мощности. Оборотные  активы увеличились всего на 0,17%, но их доля снизилась в отчётном году до 53%. Это отрицательно с финансовой точки зрения, т.к. свидетельствует о замедлении оборачиваемости снижении ликвидности имущества в целом. Но на предприятии доля оборотных и внеоборотных активов практически равны 48 и 53 %. Малая степень незначительного увеличение оборотных активов произошло за счёт снижения дебиторской задолженности на 17%, денежных средств и кр. финансовых вложений на  - на 7%, их доля составляет 14,8 % - это говорит о недостаточности наиболее мобильных средств. Если говорить о ликвидности, то она считается достаточной, а структура оборотных активов удовлетворительной, так как выполняются пропорции: запасы менее 50%, дебиторская задолженность – 30-40%, денежные средства – более 10 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  источников средств  предприятия

Таблица 20

Анализ  источников средств  предприятия