Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Черняховский мясокомбинат»)
Курсовая работа, 11 Апреля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Объект исследования дипломного проекта – предприятие по производству продуктов из мяса, а также торговли ООО «Черняховский мясокомбинат», являющееся одним из лидирующих дистрибьюторов мясоколбасной продукции в Калининградском регионе. Целью курсовой работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы управления затратами и финансовыми результатами хозяйственной деятельности ООО «Черняховский мясокомбинат» на основе распределения затрат по центрам финансовой ответственности и их сокращения.
Содержание
Введение
1. Технико-экономическая характеристика ООО "Черняховский мясокомбинат"
1.1. Общие сведения о предприятии
1.2. Организация экономического анализа на предприятии
1.3. Анализ и оценка экономических показателей деятельности предприятия
2. Анализ финансового состояния ООО «Черняховский мясокомбинат»
2.1. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.3.Анализ затрат предприятия
2.4. Анализ динамики и структуры прибыли
2.5. Анализ рентабельности предприятия
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Черняховский мясокомбинат»
3.1. Оценка чувствительности прибыли и рентабельности к изменению различных факторов
3.2. Экономическая оценка мероприятий по управлению затратами хозяйственной деятельности предприятия
3.3. Пути улучшения финансового состояния предприятия
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Работа содержит 1 файл
ахд.doc
— 997.00 Кб (Скачать)Так как, компьютер имеет стоимость более 20 тыс. руб., то он как основное средство, будет облагаться налогом на имущество. Остальные составляющие можно списать на затраты и не относить к основным средствам.
В
связи с предлагаемыми
Доставка
товаров покупателям
30 тыс. руб.* 12 мес.* 3 а/м =1080 тыс руб. в год.
В случае применения данной
схемы организации
1080 тыс. руб. – (1080 тыс. руб. * 7%) =1004 тыс. руб./год.
Экономия составит 75 600 руб. в год.
Расчет коммерческой эффективности от предлагаемого проекта представим ниже в таблице 3.13
Таблица 3.13
| Оценка коммерческой эффективности проекта в целом | ||||||||||
| № п/п | Показатели | Номер на шаг расчета | ||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Операционная деятельность | ||||||||||
| 1 | Выручка с НДС, тыс. руб. | 0,00 | 1330,00 | 1460,00 | 1530,00 | 1580,00 | 1369,00 | 1289,00 | 1240,00 | 1510,00 |
| 2 | Выручка без НДС, тыс. руб. | 0,00 | 1127,12 | 1237,29 | 1296,61 | 1338,98 | 1160,17 | 1092,37 | 1050,85 | 1279,66 |
| 3 | Производственные затраты, тыс. руб. | 0,00 | -19,40 | -19,40 | -19,40 | -19,40 | -19,40 | -19,40 | -19,40 | -19,40 |
| в том числе | ||||||||||
| 4 | аренда, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 5 | Заработная плата, тыс. руб. | 0,00 | -12,50 | -12,50 | -12,50 | -12,50 | -12,50 | -12,50 | -12,50 | -12,50 |
| 6 | Отчисления с ФОТ, тыс. руб. | 0,00 | -3,25 | -3,25 | -3,25 | -3,25 | -3,25 | -3,25 | -3,25 | -3,25 |
| 7 | Коммунальные платежи, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8 | Расходные материалы, тыс. руб. | 0,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 |
| 9 | Эксплуатационные расходы, тыс. руб. | 0,00 | -0,50 | -0,50 | -0,50 | -0,50 | -0,50 | -0,50 | -0,50 | -0,50 |
| 10 | Сервисное обслуживание, тыс. руб. | 0,00 | -0,75 | -0,75 | -0,75 | -0,75 | -0,75 | -0,75 | -0,75 | -0,75 |
| 11 | Содержание и текущий ремонт, тыс. руб. | 0,00 | -0,40 | -0,40 | -0,40 | -0,40 | -0,40 | -0,40 | -0,40 | -0,40 |
| 12 | Прочие, тыс. руб. | 0,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 | -1,00 |
| Расчетные величины | ||||||||||
| 13 | Балансовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 0,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 | 27,00 |
| 14 | Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 0,00 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 |
| 15 | Остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб. | 0,00 | 26,55 | 26,55 | 26,55 | 26,55 | 26,55 | 26,55 | 26,55 | 26,55 |
| 16 | на начало года, тыс. руб. | 0,00 | 27,00 | 26,55 | 26,10 | 25,66 | 25,21 | 24,76 | 24,31 | 23,86 |
| 17 | на конец года, тыс. руб. | 0,00 | 26,55 | 26,10 | 25,66 | 25,21 | 24,76 | 24,31 | 23,86 | 23,41 |
| 18 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 0,00 | 1 107,27 | 1 217,44 | 1 276,76 | 1 319,13 | 1 140,32 |
1 072,52 | 1 031,00 | 1 259,81 |
| Налоги | ||||||||||
| 19 | Налог на прибыль, тыс. руб. | 0 | 221,45 | 243,49 | 255,35 | 263,83 | 228,06 | 214,50 | 206,20 | 251,96 |
| 20 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 0 | 885,82 | 973,95 | 1 021,41 | 1055,31 | 912,26 | 858,02 | 824,80 | 1 007,85 |
| 21 | Сальдо потока от операционной деятельности | 0 | 886,26 | 974,40 | 1 021,86 | 1055,76 | 912,71 | 858,47 | 825,25 | 1 008,30 |
| Инвестиционная деятельность | ||||||||||
| 22 | Притоки, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 23 | Капиталовложения, тыс. руб. | -49,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 24 | Сальдо Фи, тыс. руб. | -49,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25 | Сальдо суммарного потока, тыс. руб. | -49,00 | 886,26 | 974,40 | 1021,86 | 1055,76 | 912,71 | 858,47 | 825,25 | 1008,30 |
| 26 | Сальдо накопительного потока, тыс. руб. | -49,00 | 837,26 | 1811,66 | 2833,52 | 3889,28 | 4801,98 | 5660,45 | 6485,70 | 7494,00 |
| 27 | Коэффициент дисконтирования при Е=10% | 1 | 0,91 | 0,83 | 0,75 | 0,68 | 0,62 | 0,56 | 0,51 | 0,47 |
| 28 | Дисконтированное сальдо суммарного потока, тыс. руб. | - 49,00 | 806,50 | 808,75 | 766,39 | 717,91 | 565,88 | 480,74 | 420,88 | 473,90 |
| 29 | Сумма пред. строки, тыс. руб. | 4 992,0 | ||||||||
| 30 | Дисконтированные инвестиции, тыс. руб. | -49,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | Притоки всего, тыс. руб. | 0,00 | 1127,12 | 1237,29 | 1296,61 | 1338,98 | 1160,17 | 1092,37 | 1050,85 | 1279,66 |
| 32 | Дисконтированные притоки, тыс. руб. | 0,00 | 1025,68 | 1026,95 | 972,46 | 910,51 | 719,31 | 611,73 | 535,93 | 601,44 |
| 33 | Сумма дисконтированные притоков, тыс. руб. | 6404 | ||||||||
| 34 | Оттоки всего, тыс. руб. | -49,00 | 202,05 | 224,09 | 235,95 | 244,43 | 208,66 | 195,10 | 186,80 |
| 35 | Дисконтированные оттоки, тыс. руб. | 49,00 | 183,87 | 185,99 | 176,96 | 166,21 | 129,37 | 109,26 | 95,27 |
| 36 | Абсолютная величина суммы диск оттоков, тыс. руб. | 1 107,24 | |||||||
| 37 | Чистый доход , тыс. руб. | 7494,00 | |||||||
| 38 | Потребность в финансировании, тыс. руб. | 49,00 | |||||||
| 39 | Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. | 4992,00 | |||||||
| 40 | Индекс доходности дисконтированных инвестиций | 103,00 |
Поскольку, ЧДД > 0, ЧД = 7494 тыс. руб. >0, ИДД = 103>0 проект можно считать эффективным.
2. Переход на выписку накладных на формате бумаги А5.
Расход бумаги для выписки накладных составляет 80% от общего количества бумаги, используемых в ежедневной работе.
В год, административные работники и сотрудники склада осуществляют расход 336 пачек бумаги формата А4.
Таким образом, непосредственно на выписку накладных используется 336 пачек * 80% =268,8 пачек.
Цена 1 пачки составляет 160 руб. В стоимостном выражении это составляет: 268,8 пачек * 160 руб. =43 008 руб.
В то время, цена 1 пачки бумаги формата А5 составляет 110 руб. за штуку. При сохранении тех же объемов реализации, но с учетом выбивания накладных на формате А5, в год расход бумаги в стоимостном выражении составит: 268,8 пачек *110 руб. = 29568 руб.
Экономия на смене формата бумаги для выписки накладных составит:
43008 – 29568 = 13440руб./год.
В последнее время, происходит рост спроса на колбасную продукцию, в том числе и на поставляемые ООО «Черняховский мясокомбинат» торговые марки. Предприятия – поставщики, проведя исследование рынка, и выявив тенденцию роста спроса, а, также учитывая последствия экономического кризиса 2009 года, они подняли цену на поставляемый товар на 30%. Соответственно, объем продаж при сохранении прежнего числа покупателей увеличится как минимум на эту величину. Также, планируется увеличение объема реализации после внедрения системы «оптовый склад – магазин» на 10%. В соответствии с этим, увеличение объема реализации составит 40%.
Бюджет
продаж на 2010 год с учетом всех нововведений
представлен ниже в таблице 3.14.
Бюджет
продаж на 2010 год (тыс.
руб.)
|
Клиенты Товары |
Сети |
Несетевая розница | Итого | |
| Оn – trade | Off –
trade | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Эконом
– класс, в т.ч.:
- «Севелат» - «Останскинская» - «Ливерная» - «Чайнаяо» - «Червена Селка» |
22675
10095 3356 4560 3256 1408 |
11545
3451 4344 1520 1260 970 |
20615
10725 3124 2189 2590 1987 |
54835
24271 10824 8269 7106 4365 |
| Премиум
– класс, в т.ч.:
- «Таллинская» - «Швитурис» - «Эрдингер» - «Паулайнер» - «Клаусталер» - «Харп» - «Матье» |
21555
6414 6193 2987 2650 1200 1157 954 |
23165
7210 6678 3260 2620 2030 911 456 |
14253
5015 4718 900 2263 205 602 550 |
58973
18639 17589 7147 7533 3435 2670 1960 |
| Итого: | 45520 | 36000 | 34158 | 113808 |
Для того, чтобы сформировать бюджет по прибыли, необходимо распределить затраты по центрам финансовой ответственности (табл. 3.13). В таблице представлен прогноз на 2010 год с учетом планируемых нововведений.
Заработная плата торговых представителей, работников склада и бухгалтерии остается на прежнем уровне. Добавляется в штатное расписание должность кассира, соответственно, затраты на оплату труда сотрудников склада возрастут на 100тыс. руб. Отчисления в пенсионные фонды соответственно возрастают на 26 тыс.руб.
Не
ожидается рост расходов торговых представителей
на связь и топливо для личных автомобилей.
В связи с тем, что все торговые точки одного
представителя находятся вблизи друг
от друга в одном районе.
Планируется сокращение канцелярских расходов в 2010 на 13 тыс. руб. за счет перехода на использование бумаги формата А5 для выписки накладных.
Уровень транспортных расходов не изменится в связи с тем, что ООО «Черняховский мясокомбинат» не планирует сокращать количество поставляемого товара.
Коммунальные платежи, оплата телефонных переговоров, платежи за охрану и вывоз мусора остаются на прежнем уровне, так как на данный момент нет существенных изменений в законодательстве, касающихся тарифных ставок на коммунальные платежи, также, поставщики услуг не извещали
ООО «Черняховский мясокомбинат» об изменении тарифов.
Обслуживание контрольно – кассовых машин планируется на уровне предыдущего года, то есть 14 тыс. руб.
Затраты на рекламу и маркетинг остаются на прежнем уровне.
Для наглядного представления этой информации, все данные, сформированные по центрам финансовой ответственности, представлены ниже в бюджете затрат в таблице 3.15
Бюджет
затрат по центрам
финансовой ответственности
на 2010 год
| Центр финансовой ответственности | Структура доходов и затрат | Сумма, т.р. |
| ООО «Черняховский мясокомбинат» | -расходы на инвестиционную |
49 |
продолжение
таблицы 3.15
| Отдел продаж | -заработная
плата торговых представителей,
-отчисления
в фонды социального - компенсация топлива для а/м и мобильная связь торговых представителей. |
1127 293 249 |
| Бухгалтерия | Затраты:
- заработная плата работников бухгалтерии, службы логистики, работников склада, кассира; - отчисления в ФСС от ФЗП работников бухгалтерии, службы логистики, работников склада; - канцелярские расходы; - оплата телефонной связи; - коммунальные платежи, вывоз мусора; -аренда помещений; -аренда автотранспорта; -амортизация оборудования; -налог на имущество; -обслуживание ККМ. |
1997 519 39 115 418 1200 1004 20 4 28 |
| Отдел по развитию рынка | Затраты:
-маркетинговые исследования; - заработная плата сотрудников отдела; - отчисления в ФСС от ФЗП сотрудников отдела; - политика продвижения товара (рекламные акции, скидки и т.д.) |
72 540 140 145 |
| Логистика и склад | Затраты:
- расходные материалы; - канцелярские расходы; - транспортные расходы
|
9 11 574 |