Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Водрем»

 

       Во  втором, третьем кварталах и за год в целом существуют потери затрат на оплату труда. 

       Таблица 1.12.

 

       Та  же тенденция, что и с затратами  на оплату труда.

       Таблица 1.13.

 

       В целом за год и во всех кварталах  существует экономия использования  амортизационных отчислений, что  говорит об эффективности использования  данных затрат на предприятии.

       Таблица 1.14.

 

       За  весь анализируемый период существует экономия использования прочих затрат.

       По  итогам выполнения данного раздела  можно сделать следующие выводы:

       1. Производительность труда в среднем  увеличилась на 31% - положительная  тенденция.

       2. Фондоотдача в среднем также  увеличилась на 34% - что тоже является  положительной тенденцией.

       3. Фондовооруженность труда снизилась  на 4%.

       4. Качественная оценка эффективности  текущих затрат показывает, что  самым показательным периодом  для предприятия являются второй  и  четвертый кварталы (практически  все составляющие себестоимости попадают в область частично интенсивного развития производства).

       5. Наблюдается наличие резервов  себестоимости в сумме 177,8 тыс.  руб.

1.4. Оценка влияния факторов на конечный результат.

         Под методом экономического анализа понимается диалектический способ  подхода к изучению процессов в их становлении и развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

       - использование системы показателей,  всесторонне характеризующих хозяйственную  деятельность;

       - изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения социально-экономической эффективности.

       Одна  из основных задач анализа состоит  в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом  повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявить и измерить взаимосвязи и взаимозависимости между показателями. Существует ряд методов, с помощью которых проводится всесторонний анализ. К ним относятся:

       - метод цепных подстановок;

       - метод абсолютных и относительных  разниц;

       - индексный метод;

       - интегральный метод.

       В данной работе используем первые два  метода.

       Таблица 1.10.

       Исходные  данные для проведения анализа

 

       Метод цепной подстановки

       Этот  метод используется для расчета  влияния факторов во всех типах детерминированных моделей. Рассмотрим влияние количественного фактора – стоимости основных производственных фондов и качественного фактора – фондоотдачи на величину результативного показателя – объем производства.

       Q=Sопф*Фо

       Q^пл=Sопф^пл*ФОпл=70*4,143=290

       Q^усл₁=Sопф^фак*Фо^пл=67*4,143=277,6

       Q^фак=Sопф^фак*Фо^фак=67*9,522=638

       ∆Qопф=Q^усл₁-Q^пл=277,6-290=-12,4

       ∆QФо=Q^фак-Q^усл₁=638-277,6=360,4

       ∆Qобщ=Q^фак-Q^пл=638-290=348

       ∆Qобщ=∆Q_опф+∆Q_Фо= -12,4+360,4=348

       Рассмотрим  влияние количественного фактора  – объема производства и качественного фактора – удельные текущие затраты на величину результативного показателя – себестоимость.

       Се=Q*Утз

       Се^пл = Q^пл*Утз^пл= 290*0,921=267

       Се^усл₁=Q^фак*Утз^пл=623*0,921=573,6

       Се^фак=Q^фак*Утз^фак=623*0,921=574

       ∆Се_Q=Се^усл₁-Се^пл=573,6-267=306,6

       ∆Сеутз=Се^фак-Се^усл₁=574-573,6=0,4

       ∆Сеобщ=Се^фак-Се^пл=574-267=307

       ∆Сеобщ=∆Сеутз+∆Се_Q=0,4+306,6=307

       Метод абсолютных разниц

       Этот  способ применяется только для мультипликативных  и мультипликативно-аддитивных моделей. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на плановую величину факторов, которые находятся справа от него в модели, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него.

       Рассмотрим  алгоритм расчета для мультипликативной  факторной модели Q=Sопф*Фо. Имеются плановые и фактические значения по каждому факторному показателю, а также их абсолютные отклонения.

       ∆Sопф=Sопф^фак-Sопф^пл=67-70=-3

       ∆Фо=Фо^фак-Фо^пл=9,522-4,143=5,4

       ∆Qопф=∆Sопф*Фо^пл=-3*4,143=-12,4

       ∆QФо=Sопф^фак*∆Фо=67*5,4=360,4

       ∆Qобщ=Q^фак-Q^пл=638-290=348

       ∆Qобщ=∆Qопф+∆QФо=-12,4+360,4=348

       Для модели Се=Q*Утз

       ∆Q=Q^фак-Q^пл= 623-290=333

       ∆Утз=Утз^фак-Утз^пл=0,921-0,921=0,00007

       ∆Се_Q=∆Q*Утз^пл= 333*0,921=306,6

       ∆Се_Утз=Q^фак*∆Утз= 623*0,00007=0,4

       ∆Се_общ=Се^фак-Се^пл= 574-267=307

       ∆Се_общ=∆Се_Q+∆Се_Утз =306,6+0,4=307

       Так как способ абсолютных разниц дает те же результаты, что и способ цепной подстановки можно сделать один вывод для этих методов.

       Таблица 1.11

       Анализ  влияния факторов на конечный результат  деятельности ОАО «Водрем»

 

       За  исследуемый период предприятие  увеличило производство продукции  на 348 тыс. руб. При этом уменьшение стоимости  основных производственных фондов на 3 тыс. руб. привело к сокращению объема производства продукции на 12,4 тыс. руб., а повышение эффективности использования основных фондов на 5,379 способствовало увеличению объема продукции на 360,4 тыс. руб.

       Себестоимость продукции за данный период исследования увеличилась на 307. При этом на увеличение себестоимости в размере 306,6 тыс. руб. повлияло увеличение объемов производства на 333 тыс. руб. Увеличение удельных текущих затрат на 0,00007 связано с увеличением себестоимости на 0,4 тыс. руб.

       В целом, можно отметить, что в ходе производственно-хозяйственной деятельности предприятие должно стремиться к  более интенсивному использованию имеющихся ресурсов. Это ведет к сокращению затрат на выпуск новой продукции и повышению конкурентоспособности предприятия.