Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Гелиос»

1.2 Анализ абсолютных  показателей деятельности ЗАО «Гелиос» за исследуемый период

     В данном разделе курсовой работы проводится анализ эффективности производственной деятельности предприятия на основе оценки состояния и тенденций в изменении абсолютных показателей. Результаты анализа представлены в таблице 2 - «Динамика абсолютных показателей деятельности ЗАО «Гелиос». Анализ динамики исследуемых показателей проводится с помощью следующих статистических характеристик: индексов базисных и цепных, среднего значения и среднего индекса, среднеквадратического отклонения, коэффициента вариации. Экономические явления имеют, как правило, количественную определенность, которая выражается в абсолютных и относительных величинах.

     Абсолютные  величины показывают количественные размеры  явления в единицах меры, веса, стоимости и т. д. безотносительно к размеру других явлений. Расчеты абсолютных показателей были произведены в программе «Ree», результаты которых находятся в приложении. На основании приложения составлена  таблица абсолютных показателей.

                                                                                                              Таблица 2

Рис.1. Динамика абсолютных показателей деятельности ЗАО «Гелиос» 

     В результате количественной обработки  исходных данных можно сделать следующие  выводы. За исследуемый период наблюдается  стабильный рост большинства показателей  хозяйственной деятельности предприятия. Не наблюдается ни одного резкого скачка показателей все изменения показателей стабильны и предсказуемы. Это говорит об успешной и стабильной работе исследуемого предприятия. Анализ динамики отдельных показателей за исследуемый период показал, что наблюдается положительная тенденция к увеличению объема произведенной продукции, работ и услуг в среднем на 8,1% в квартал. Можно отметить, что за год объем произведенной продукции увеличился на 26,34%. Наиболее существенный рост объема произведенной продукции, работ, услуг наблюдался в четвертом квартале по сравнению с третьим на 17,22%. Отклонение показателя от среднего значения составило 303361,55 тыс. руб. или 9,69%, что позволяет говорить о стабильности показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность увеличения объема производимой продукции, работ, услуг на 1,26.

     Динамика  выручки ЗАО «Гелиос» за исследуемый период аналогична динамики объема производимой продукции, работ, услуг. Это показывают не только рассчитанные показатели, а также их графическое представление. На графике линии объема производимой продукции и выручки четко сопоставимы друг с другом. Это говорит о стабильных продажах предприятия в исследуемом периоде и высоком спросе на производимую продукцию. Так как продукция производимая ЗАО «Гелиос» востребована на рынке, значит при увеличении объема производства у предприятия не возникнет проблем со сбытом.

     Стоимость основных производственных фондов практически  не изменялась, разброс данных от средней  величины составил всего 0,72%

     Увеличение стоимости оборотных средств составило в среднем 14,37% в квартал. Разброс показателя составил 15,89% или 1876929 тыс. руб. Это говорит о стабильности данного показателя. Можно отметить, что увеличение объема продукции и стоимости оборотных средств предприятия соответственны между собой. Это говорит о том, что на предприятии действует налаженная система контрактов с поставщиками, которая обеспечивает стабильную поставку сырья и материалов. На предприятии ведется планировании оптимальных страховых запасов для обеспечения бесперебойного процесса производства продукции. Это очень важно так как процесс литейного производства не может быть остановлен, и работа ванн по электролизу алюминия ведется круглосуточно. К более детальному рассмотрению оборотных средств необходимо вернутся при проведении анализа оборачиваемости активов.

     Динамика  показателя среднесписочной численности  работающих говорит о том, что  на предприятии практически нет  текучести кадров. В среднем за исследуемый период на нем работало 8810 человек в квартал, что положительно характеризует деятельность предприятия. Руководство предприятия проводит политику сокращения численности работающих и повышения производительности труда рабочих электролизных и литейных цехов. Среднесписочная численности работающих уменьшается в среднем на 2,7% в квартал.

     Себестоимость определяет затраты, необходимые для  производства и реализации продукции. За исследуемый период себестоимость  в среднем увеличилась на 9,68% в  квартал. Показатель имеет стабильную динамику, отклонение от средней величины составило 10,56%. В целом за год себестоимость увеличилась на 31,93%. Необходимо отметить то, что себестоимость имеет тенденцию роста при увеличении объема выпускаемой продукции. Положительной тенденцией считается более интенсивное использование всех видов затрат. В среднем в квартал объем производимой продукции увеличивался на 8,1%, а себестоимость на 9,68%, что быстрее роста производимой продукции. В рекомендациях надо обратить на это внимание. Так как предприятию не удается сдержать рост затрат над объемом производимой продукции.

     Рассматривая  себестоимость по элементам, необходимо особое внимание обратить на те показатели, которые коренным образом влияют на конечный показатель. Они, как правило, имеют довольно нестабильную динамику изменения от периода к периоду, что ведет к пиковым ситуациям, нежелательным в деятельности предприятия. Как видно на рис.2, таким показателем является статья прочие расходы, но так как его величина в общей доли очень мала, он не оказали существенного влияния на себестоимость. Наибольшую долю в структуре затрат имеет статья материальные затраты, именно она определяет динамику себестоимости. Величина материальных затрат из периода в период увеличивается в среднем на 14,65%, вместе с ней увеличивается и себестоимость 
 
 
 
 
 

     Рис. 2. Динамика абсолютных показателей статей себестоимости ЗАО «Гелиос»

     Единственным  элементом, который имеет уменьшающуюся  динамика являются отчисления на социальные нужды, в среднем они снижаются  на 18%. Но их доля также мала, поэтому  особого эффекта это не дало. Затраты на оплату труда и амортизационные отчисления в сумме занимают 20% долю в структуре себестоимости, что существенно. Но эти два показателя остаются стабильными и никак не влияют на себестоимость, их коэффициент вариации составил 1,7% и 1,3% соответственно.

     Как известно, определяющей целью деятельности коммерческого предприятия является получение прибыли. Наличии прибыли  характеризует правильность и оперативность  решений, принятых руководством предприятия  за исследуемый период. Обращаясь к данным Таблица 2, необходимо отметить, что деятельность предприятия была прибыльна. Однако динамка данного показателя весьма нестабильна. В среднем показатель увеличился на 28,8%, в то время как отклонение от среднего значения составило 65,34%.

     Рис. 3. Динамика изменения прибыли и убытков ЗАО «Гелиос» 

     Проведя анализ показателя прибыли от продаж, отметим негативную тенденцию к  снижению на прибыли во втором и  третьем квартале, чистая прибыль  снизилась и стала отрицательной. Однако в четвертом квартале прибыль резко увеличилась и отчетный год предприятие заканчивает с хорошими показателями рентабельности. Такая ситуация является особенностью деятельности предприятия, связанным с толинговыми контрактами, которые являются основным видом деятельности ОАО «БрАЗ».

     Проведя анализ деятельности ОАО «БрАЗ», сделаем  следующие предварительные выводы. Исследуемое предприятие очень  стабильно, динамика всех показателей  не имеет каких либо резких скачков  или спадов.

     Предприятию удается постоянно наращивать объем производства продукции, работ, услуг. У предприятия нет проблем со сбытом, поэтому рост выручки сопоставим с ростом объема производства. Соответственно увеличивается и себестоимость. Увеличение себестоимости происходит в основном за счет увеличения доли материальных затрат. Это связано с увеличением стоимости глинозема на мировом и внутренних рынках, а также с ростом тарифов на электроэнергию. Нужно также обратить внимание на увеличение оборотных средств на предприятия, которое, вызвано увеличением доли долгосрочных финансовых вложений.

     Получение чистой прибыли, в течение исследуемого периода распределено не равномерно. Но к концу года эта величина положительна, те предприятие выполняет главную  цель своей деятельности получение прибыли.

     В целом, можно отметить, что предприятие  стабильно. Но в ходе производственно  хозяйственной деятельности предприятие  должно стремиться к более интенсивному использованию материальных ресурсов. Это приведет к сокращению затрат на выпуск новой продукции и повышению конкурентоспособности предприятия.

1.3 Анализ уровня  и динамики относительных показателей деятельности

     В данном разделе курсовой работы исследуются  относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат и предприятия. Относительные показатели структуры отражают удельный вес элементов затрат в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают соотношение между величиной результатов производства и затрат, необходимых для их достижения.

1.3.1 Анализ структуры  затрат предприятия

                                                                                                                   Таблица 3

     Таблица 4