Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Гелиос»

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2011 в 12:23, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время анализ стал первейшей жизненной необходимостью общества. Становление анализа хозяйственной деятельности (АХД) обусловлено общими объективными требованиями и условиями, которые свойственны возникновению любой новой отрасли знаний. Во-первых, это удовлетворение практической потребности. Она возникла в связи с развитием производительных сил, расширением масштабов производства.

Содержание

Приложение 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение 3 «Сведения о затратах на производство реализацию продукции (работ, услуг)»

Приложение 4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»

Приложение 5 «Программа REE»

Приложение 6 «Исходные данные для проведения анализа»

Приложение 7 «Программа Альт-Финансы»

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа по АФХД11111.doc

— 594.50 Кб (Скачать)

     Таблица 8

Условная  экономя (потери) использования материальных затрат
Показатель Ед. изм. Период исследования Всего за год
2 кв. 3 кв. 4 кв.
Экономия  тыс. руб. 4598444,5 -2631146,0 -463271,8  
Потери тыс. руб. 4598444,5 366610,0 -165149,6  
 

     В целом условные потери использования  материальных затрат составляют 385472,80 тыс. руб. Экономия не наблюдается ни в одном квартале. Потери использования материальных затрат в течении исследуемого периода остаются достаточно стабильными и составляют в среднем 128421 тыс.руб. в квартал. Такая стабильность может говорить только об одном, действующее на предприятии оборудовании и технологии уже морально устарели (сам процесс электролиза алюминии кардинально не менялся в течение тридцати лет). Проблема неэффективного использования материальных затрат для руководства предприятия не нова, и все что касается эффективного использования действующей технологии уже сделано. Поэтому руководство не может добиться экономии от использования материальных затрат, не прибегая к дорогостоящей реконструкции и модернизации производства, но может легко держать величину потерь от использования материальных ресурсов на определенном стабильном уровне.

     Таблица 9

Условная  экономя (потери) использования затрат на оплату труда
Показатель Ед. изм. Период исследования Всего за год
2 кв. 3 кв. 4 кв.
Экономия  тыс. руб. -144085,5 -1798542,4 572476,3  
Потери тыс. руб. -144085,5 -1892472,8 -966457,7  
 

     Условная  экономия использования затрат на оплату труда в год составила 106796,8 тыс. руб. В течении исследуемого периода  предприятию удается постоянно  увеличивать эффективность использования затрат на оплату труда. В третьем квартале эффективность использования затрат на оплату труда увеличилась с 10479,8 тыс. руб. до 40985,8 тыс. руб., а в четвертом до 55331,2 тыс. руб.

     Таблица 10

Условная  экономя (потери) использования отчислений на соц. нужды
Показатель Ед. изм. Период исследования Всего за год
2 кв. 3 кв. 4 кв.
Экономия  тыс. руб. -55473,0 -692438,8 220403,3  
Потери тыс. руб. -55473,0 -728602,0 -372086,3  
 

     Условная  экономия использования отчислений на социальные нужды всего за год составила 101829,1 тыс. руб. Во втором квартале условная экономия использования отчислений на социальные нужды составляла 18995 тыс. руб. В третьем квартале увеличилась до 46545,8 тыс. руб. В четвертом квартале условная экономия использования отчислений на социальные нужды уменьшилась до уровня 36288,3 тыс. руб.

     Таблица 11

Условная  экономя (потери) использования амортизации
Показатель Ед. изм. Период исследования Всего за год
2 кв. 3 кв. 4 кв.
Экономия  тыс. руб. 350229,3 -255023,1 27244,3  
Потери тыс. руб. 350229,3 -26706,3 5527,1  
 

     Условная  экономия использования амортизационных  отчислений в год составила 34262,9 тыс. руб. . В течении исследуемого периода предприятию удается  постоянно увеличивать эффективность  использования амортизационных отчислений. В третьем квартале эффективность использования амортизационных отчислений увеличилась с 1091,7 тыс. руб. до 9190,5 тыс. руб., а в четвертом до 23980,7 тыс. руб.

     Таблица 12

Условная  экономя (потери) использования прочих затрат
Показатель Ед. изм. Период исследования Всего за год
2 кв. 3 кв. 4 кв.
Экономия  тыс. руб. 0,00 49064,60 30526,20  
Потери тыс. руб. -54089,00 0,00 0,00  
 

     Условная  экономия использования прочих расходов за год составила 25501,8 тыс. руб. Такое  маленькое значение связано с тем, что во втором квартале у предприятия наблюдались потери от использования прочих расходов, условные потери составляли 54089 тыс. руб. в третьем квартале предприятию удалось добиться эффективного использования прочих расходов, условная экономия составила 49064,6 тыс. руб. в четвертом квартале условная экономия использования прочих расходов уменьшилась до 30526,2 тыс. руб.

1.5 Оценка влияния  факторов на конечный  результат

 

     В данном разделе проведен факторный  анализ и исследовано влияние  факторов на конечный результат. Под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Одна из основных задач анализа состоит в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявить и измерить взаимосвязи и взаимозависимости между ними. Цель факторного анализа состоит в изучении влияния факторов на конечный результат. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. отобрать данные для проведения расчетов;
  2. построить факторную модель;
  3. выработать последовательность подстановки данных;
  4. сделать необходимые выводы по результатам проведенного анализа.

     Рассмотрим  примеры проведения факторного анализа:

  1. изменение объема продукции ОАО «БрАЗ» с помощью метода абсолютных разниц (изменение объема продукции ОАО «БрАЗ» под влиянием изменения численности и производительности труда).

     Фондоотдача производства вычисляется по формуле 1:

      ,                                                    (1)

     где Q – объем произведенной продукции, работ, услуг;

     ОПФ – стоимость основных производственных фондов.

     Фондовооруженность  труда вычисляется по формуле 2:

      ,                                                   (2)

     где Ч – среднесписочная численность  работников.

     На  основе данных формул, после преобразования поучаем мультипликативную факторную  модель, формула 3:

      .                                             (3)

     Заполним  расчетную таблицу.

     Таблица 13

        Исходные  данные для проведения анализа
        Показатель Ед. изм. Период исследования
        1 кв. базисный 2 кв. отчетный
        Объем  продукции тыс. руб. 8838000 17728000
        Среднесписочная численность  чел. 202 216
        Фондоотдача производства руб./руб. 0,492 0,975
        Фондовооруженность  труда тыс. руб./чел. 88952,117 84181,719
 

     На  основе представленной факторной модели изучают влияние соответствующих  факторов.

     При проведение факторного анализа необходимо соблюдать последовательность подстановок исследуемых факторов. Сначала исследуется влияние количественного фактора – среднесписочная численность работников предприятия, затем качественных факторов – фондоотдача производства и фондовооруженность труда.

     Определяем  величину результативного показателя в базисном и отчетном периодах на основе следующих формул 4, 5:

      ,                                             (4)

      ,                                             (5)

     где - объем произведенной продукции в базисном и отчетном периодах, тыс. руб.; - среднесписочная численность работников в базисном и отчетном периодах, чел.; - фондоотдача производства в базисном и отчетном периодах, руб./руб.; - фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.

     Объектом  анализа является изменение результативного  показателя в зависимости от изменения  количественного показателя. На данном этапе осуществляется следующий  порядок действий, формула 6:

      .                                     (6)

     На  следующем этапе исследуем изменение  результативного показателя под  влиянием изменения качественных показателей, формулы 7, 8:

      ,                                     (7)

      .                                     (8)

     В результате проведения цепи подстановок  необходимо выяснить общее изменение  результативного показателя. Необходимо сделать вывод о том, какой  фактор оказал наибольшее влияние на соответствующее изменение результативного показателя, формулы 9, 10:

      ,                                         (9)

      .                                (10)

     По  результатам проведенных расчетов заполним итоговую таблицу, в которой отражаются все основные факторы, влияющие на конечный результат.                                                                                               Таблица 14

    Анализ  влияния факторов на конечный результат  деятельности условного предприятия
    Показатель Ед. изм. Период исследования Абсолютное  отклонение Итоговое изменение
    1 кв. базисный 2 кв. отчетный
    Объем продукции тыс. руб. 8838000 17728000    
    Среднесписочная численность  чел. 202 216    
    Фондоотдача производства руб./руб. 0,492 0,975    
    Фондовооруженность  труда тыс.руб./чел. 88952,117 84181,719    

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Гелиос»