Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Гелиос»

     Таблица 8

 

     В целом условные потери использования  материальных затрат составляют 385472,80 тыс. руб. Экономия не наблюдается ни в одном квартале. Потери использования материальных затрат в течении исследуемого периода остаются достаточно стабильными и составляют в среднем 128421 тыс.руб. в квартал. Такая стабильность может говорить только об одном, действующее на предприятии оборудовании и технологии уже морально устарели (сам процесс электролиза алюминии кардинально не менялся в течение тридцати лет). Проблема неэффективного использования материальных затрат для руководства предприятия не нова, и все что касается эффективного использования действующей технологии уже сделано. Поэтому руководство не может добиться экономии от использования материальных затрат, не прибегая к дорогостоящей реконструкции и модернизации производства, но может легко держать величину потерь от использования материальных ресурсов на определенном стабильном уровне.

     Таблица 9

 

     Условная  экономия использования затрат на оплату труда в год составила 106796,8 тыс. руб. В течении исследуемого периода  предприятию удается постоянно  увеличивать эффективность использования затрат на оплату труда. В третьем квартале эффективность использования затрат на оплату труда увеличилась с 10479,8 тыс. руб. до 40985,8 тыс. руб., а в четвертом до 55331,2 тыс. руб.

     Таблица 10

 

     Условная  экономия использования отчислений на социальные нужды всего за год составила 101829,1 тыс. руб. Во втором квартале условная экономия использования отчислений на социальные нужды составляла 18995 тыс. руб. В третьем квартале увеличилась до 46545,8 тыс. руб. В четвертом квартале условная экономия использования отчислений на социальные нужды уменьшилась до уровня 36288,3 тыс. руб.

     Таблица 11

 

     Условная  экономия использования амортизационных  отчислений в год составила 34262,9 тыс. руб. . В течении исследуемого периода предприятию удается  постоянно увеличивать эффективность  использования амортизационных отчислений. В третьем квартале эффективность использования амортизационных отчислений увеличилась с 1091,7 тыс. руб. до 9190,5 тыс. руб., а в четвертом до 23980,7 тыс. руб.

     Таблица 12

 

     Условная  экономия использования прочих расходов за год составила 25501,8 тыс. руб. Такое  маленькое значение связано с тем, что во втором квартале у предприятия наблюдались потери от использования прочих расходов, условные потери составляли 54089 тыс. руб. в третьем квартале предприятию удалось добиться эффективного использования прочих расходов, условная экономия составила 49064,6 тыс. руб. в четвертом квартале условная экономия использования прочих расходов уменьшилась до 30526,2 тыс. руб.

1.5 Оценка влияния  факторов на конечный  результат

 

     В данном разделе проведен факторный  анализ и исследовано влияние  факторов на конечный результат. Под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Одна из основных задач анализа состоит в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявить и измерить взаимосвязи и взаимозависимости между ними. Цель факторного анализа состоит в изучении влияния факторов на конечный результат. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. отобрать данные для проведения расчетов;
2. построить факторную модель;
3. выработать последовательность подстановки данных;
4. сделать необходимые выводы по результатам проведенного анализа.

     Рассмотрим  примеры проведения факторного анализа:

1. изменение объема продукции ОАО «БрАЗ» с помощью метода абсолютных разниц (изменение объема продукции ОАО «БрАЗ» под влиянием изменения численности и производительности труда).

     Фондоотдача производства вычисляется по формуле 1:

      ,                                                    (1)

     где Q – объем произведенной продукции, работ, услуг;

     ОПФ – стоимость основных производственных фондов.

     Фондовооруженность  труда вычисляется по формуле 2:

      ,                                                   (2)

     где Ч – среднесписочная численность  работников.

     На  основе данных формул, после преобразования поучаем мультипликативную факторную  модель, формула 3:

      .                                             (3)

     Заполним  расчетную таблицу.

     Таблица 13

 

     На  основе представленной факторной модели изучают влияние соответствующих  факторов.

     При проведение факторного анализа необходимо соблюдать последовательность подстановок исследуемых факторов. Сначала исследуется влияние количественного фактора – среднесписочная численность работников предприятия, затем качественных факторов – фондоотдача производства и фондовооруженность труда.

     Определяем  величину результативного показателя в базисном и отчетном периодах на основе следующих формул 4, 5:

      ,                                             (4)

      ,                                             (5)

     где - объем произведенной продукции в базисном и отчетном периодах, тыс. руб.; - среднесписочная численность работников в базисном и отчетном периодах, чел.; - фондоотдача производства в базисном и отчетном периодах, руб./руб.; - фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.

     Объектом  анализа является изменение результативного  показателя в зависимости от изменения  количественного показателя. На данном этапе осуществляется следующий  порядок действий, формула 6:

      .                                     (6)

     На  следующем этапе исследуем изменение  результативного показателя под  влиянием изменения качественных показателей, формулы 7, 8:

      ,                                     (7)

      .                                     (8)

     В результате проведения цепи подстановок  необходимо выяснить общее изменение  результативного показателя. Необходимо сделать вывод о том, какой  фактор оказал наибольшее влияние на соответствующее изменение результативного показателя, формулы 9, 10:

      ,                                         (9)

      .                                (10)

     По  результатам проведенных расчетов заполним итоговую таблицу, в которой отражаются все основные факторы, влияющие на конечный результат.                                                                                               Таблица 14