Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

     Вывод: Анализ трудоемкости по узлам и системам автомобилей в целом по парку показал, что она везде выше запланированных показателей. Наибольшее значение составляет по таким агрегатам как – карданная передача (16,9 %), общий осмотр (334,5 %)  и электрооборудование (-46,6 %).

    Рисунок 2. Анализ трудоемкости ТО-2 в целом по парку

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК 

    3.1. Анализ влияния  статей себестоимости  на общую сумму  затрат 

   Аналитическое значение позволяет  оценить работу автотранспортного  предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей  по объективным и субъективным  причинам., и определяется следующим образом:

1. фонд оплаты труда водителей

 

Формулы для расчета аналитических значений статей себестоимости: 

                                       

                                     (15)

    где ФОТ_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; J_Р – индекс грузооборота в целом по парку;  

2) фонд  оплаты труда рабочих 

                                 

                                  (16)

    где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; J_Тобщ – индекс общей трудоемкости;  

3. фонд оплаты труда прочих категорий работников

                      

                                           (17) 

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

    4) отчисления на социальное страхование

                           

,                                             (18)

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4. отчисления на социальное страхование

                                 

.                                                (19) 

5) переменные  затраты зависят от выполненной  транспортной работы.

  К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и  ремонт шин, затраты на смазочные  и эксплуатационные материалы, ремонтный  фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом: 

                                               

,                                              (20)

где J_Lобщ – индекс общего  грузооборота.

Все индексы  рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению;

6) накладные  расходы

                                 

,                                        (21) 

где НР^ПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АО^ПЛ, АО^Ф – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

  Абсолютное  отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель.  Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов.  Относительное рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

  Влияние отклонений (в процентах)  на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

    а) влияние абсолютного  отклонения

                                             

,                                          (22)

где А_{тыс.руб.} – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс.руб.; З_общ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого  отклонения

                                           

,                                                  (23)

где Д_{тыс.руб.} – допустимое отклонение, тыс.руб.  

г) относительное отклонение

                                                

,                                              (24)

где О_{тыс.руб.} – относительное отклонение, тыс.руб.  

Таблица 18

Анализ  затрат по парку 

 
 
 
 

Таблица 19

Анализ  затрат по ЗИЛ 133 Г2

 
 
 
 
 

Таблица 20

Анализ  затрат по КамАЗ-54112