Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2013 в 19:31, курсовая работа

Описание работы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в ее управлении, в укреплении ее финансового состояния. Он представляет собой науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению планов, оценки имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.
Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации.

Скачать полностью (172.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

АиД.doc

— 896.50 Кб (Скачать)

Таблица 18 – Анализ расходов по переделу и ОХР

Статьи затрат	План на фактический объем					Факт					Отклонения, тыс. руб.
	Всего		На 1 тонну			Всего		На 1 тонну			Всего	в том числе за счет
	Кол-во, тыс.ед.	Сумма, тыс.руб.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Кол-во, тыс.ед.	Сумма, тыс.руб.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.		удельного расхода		цены
												собств. уд. расхода	состава заданного
												собств. уд. расхода	состава заданного
1.Топливо технологическое, м³
- газ доменный	92,8229	23522,251	0,1291	253,41	32,72	127,982	32746,754	0,1780	255,87	45,54	9224,5033	8909,6675		314,83572
- газ коксовый	58,5985	11277,281	0,0815	192,45	15,68	80,8156	14970,282	0,1124	185,24	20,82	3693,0004	4275,6809		-582,6805
- газ природный	1,0066	1599,6686	0,0014	1 589,18	2,22	1,3661	2304,9932	0,0019	1 687,28	3,21	705,32462	571,31021		134,01441
ИТОГО в условном	62,553	36399,201	0,0870	581,894	50,62	86,4238	50022,029	0,1202	578,799	69,57	13622,828	13890,27	-133,61117	-133,8303
2 Энергетические затраты
- электроэнергия, кВт-час	28,35736	2971,2842	0,0394	104,78	4,13	39,12079	4147,9774	0,0544	106,03	5,77	1176,6932	1127,7922		48,900988
- пар, кал.	10,785	1724,198	0,0150	159,87	2,40	14,87611	2468,8392	0,0207	165,96	3,43	744,64127	654,04576		90,59551
- вода техническая, м³	36,28793	25228,458	0,0505	695,23	35,09	50,06397	32102,019	0,0696	641,22	44,65	6873,5613	9577,5163		-2703,955
- воздух сжатый, м³	60,6117	47594,125	0,0843	785,23	66,19	83,6197	64617,959	0,1163	772,76	89,87	47594,125	18066,572		-1042,738
ИТОГО		77518,065			107,81		103336,79			143,72	25818,73	29425,926		-3607,196
3 Вспомогательные материалы		52796,17			73,43		38272,37			53,23	-14523,8	-14523,8
4 Фонд заработной платы		49848,27			69,33		42392,24			58,96	-7456,03	-7456,03
5 Отчисления на социальные нужды		13589,1			18,90		12625,64			17,56	-963,46	-963,46
Продолжение таблицы 18
6 Износ сменного оборудования		15882,71			22,09		20822,24			28,96	4939,53	4939,53
7 Содержание основных средств		52328,82			72,78		48784,15			67,85	-3544,67	-3544,67
8 Ремонтный фонд		62926,88			87,52		59662,62			82,98	-3264,26	-3264,26
9 Амортизация основных средств		4083,92			5,68		6550,09			9,11	2466,17	2466,17
10 Внутризаводское перемещение грузов		1243,87			1,73		900,907			1,25	-342,963	-342,963
11 Прочие расходы		4337,008			6,03		3555,455			4,95	-781,553	-781,553
ИТОГО по переделу		370954,01			515,93		386924,54			538,14	15970,522	19845,16	-133,61117	-3741,027
12 ОХР		90737,8			126,2		125177,9			174,10	34440,1	34440,1
Итого расходы по переделу и ОХР		461691,81			642,13		512102,44			712,24	50410,622	54285,26	-133,61117	-3741,027
Изменение ассортимента продукции		3618,4733									-3618,4733	-3618,4733
ИТОГО расходы по переделу и ОХР (без учета влияния ассортимента		465310,29					512102,44				46792,149	50666,787	-133,61117	-3741,027

Себестоимость всей продукции в отчетном году увеличилась на 1431129,579 тыс.руб. Преимущественно на увеличение повлияло увеличение второго вида продукции на 1075010,115 тыс.руб.

Общие расходы по переделу в отчетном году по сравнению с предыдущем увеличились на 46792,149 тыс.руб., преимущественно за счет собственно удельного расхода (50666,787 тыс.руб.). за счет цены общие расходы по переделу снизились (-3741,027 тыс.руб.), значит цены на ресурсы уменьшились. Рекомендации: выявить причины снижения цен на ресурсы.

Таблица 19 – Влияние изменения сортности на себестоимость продукции

Виды продукции	Производственная себестоимость 1 т по плану, руб.			Объем производства по факту, тыс.т			Фактические затраты на производство продукции по плановой себестоимости, тыс. руб.			Изменение себестоимости, тыс.руб.
Виды продукции	1 сорт	2 сорт	средняя	1 сорт	2 сорт	средняя	1 сорт	2 сорт	средняя	Изменение себестоимости, тыс.руб.
1	8699,866	6959,8928	8 619,3	328,1824	15	343	2855142,9	103128,9	2956421,7	1850,1135
2	8596,125	6876,9003	8 531,8	349,7552	26	376	3006539,5	180482,9	3207966,7	-20944,29
ИТОГО				677,9376	41	719	5861682,5	283611,8	6164388,4	-19094,17

На производственную себестоимость оказывает отрицательное влияние сортность второго вида продукции на результативный показатель в размере -19094,17 тыс. руб. По первому виду продукции влияние было положительным, но за счет второго вида продукции в конечном итоге результат отрицательный.

4 Анализ финансовых результатов

4.1 Анализ выполнения плана по показателям прибыли и рентабельности продаж

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Исходная информация для оценки выполнения плана по данным показателям содержится в таблицах А4 и Б1. Результаты расчетов приводятся в таблице 20.

Таблица 20 – Анализ выполнения плана по прибыли

Показатели	Значения, тыс. руб.		Структура, в % к выручке		Изменения
Показатели	План	Факт	План	Факт	Абсолютное, тыс. руб.	В структуре, %	Темп изменения, %
1. Выручка от продаж,	5263464,6	7047515,2	100	100	1784050,6	0	133,89499
в том числе: 1 вид	2812657,1	3309469,8	100	100	496812,75	0	117,66347
2 вид	2450807,5	3738045,4	100	100	1287237,9	0	152,52301
2. Себестоимость продукции,	4796321,9	6227451,5	91,124807	88,36379	1431129,6	-2,76102	129,83806
в том числе: 1 вид	2663365,3	3017774,1	50,600993	42,820399	354408,78	-7,78059	113,3068
2 вид	2132956,6	3209677,4	40,523814	45,543391	1076720,8	5,019577	150,4802
3. Валовая прибыль,	467142,64	820063,67	8,0875025	10,282196	352921,03	2,194694	175,54888
в том числе: 1 вид	149291,71	291695,69	1,4352351	1,7723304	142403,97	0,337095	195,38639
2 вид	317850,92	528367,98	2,4471584	3,4144899	210517,06	0,967331	166,23138
4. Коммерческие расходы	158278,62	242870,61	0,2432008	3,446E+00	84591,985	3,202987	153,44498
5. Прибыль от продаж	308864,01	577193,06	0,0842207	0,1451543	268329,05	0,060934	186,87611

В отчетном периоде валовая прибыль по всей продукции увеличилась на 352921,03 тыс.руб. (75,54%), в связи с увеличением валовой прибыли второго вида продукции на 210517,06 тыс.руб. (66,23%) и первого вида продукции на 142403,97 тыс.руб.(95,38 %).

Прибыль от продаж по всем видам продукции увеличилась на 268329,05 тыс.руб. (86,87%).

Для определения причин, вызвавших изменение общей рентабельности продаж (по валовой прибыли), целесообразно выполнить факторный анализ данного показателя по следующей модели:

, (32)

где - общая рентабельность продаж (по валовой прибыли);

- индивидуальная рентабельность продаж i-ого вида продукции;

- удельный вес i-ого вида продукции в выручке.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 21.

Таблица 21 – Анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж

Виды продукции	Рентабельность продаж, %			Размер влияния на рентабельность продаж, %
Виды продукции	План	Факт	Абс. отклонение	структуры продукции	индивидуальной рентабельности продаж
1.	5,30785338	8,813970305	3,50611693
2.	12,9692325	14,13487346	1,16564093
ИТОГО	8,87519297	11,63621005	2,76101708	0,496303	2,26471407

В отчетном году по сравнению с предыдущим рентабельность продаж всей продукции увеличилась на 2,76 %, это связанно с увеличением рентабельности продаж первого и второго видов продукции.

На уменьшение рентабельности продаж положительно повлияла структура продукции (0,49%) и индивидуальная рентабельность продаж (2,26%).

4.2 Анализ влияния факторов на выполнение плана по валовой прибыли

Основной задачей данного подраздела является факторный анализ выполнения плана по валовой прибыли. Исходная информация для проведения анализа содержится в таблицах Б1, 15, 16 и 17.

Факторный анализ по каждому виду продукции выполняется по трехфакторной мультипликативной модели:

, (33)

где - валовая прибыль по i-ому виду продукции;

- производственная себестоимость единицы i-ого вида продукции.

По всей продукции влияние указанных факторов определяется суммированием результатов факторного анализа по видам продукции. По выполненным расчетам составляется таблица 22.

Таблица 22 – Анализ влияния факторов первого уровня на изменение валовой прибыли

Виды продукции	Валовая прибыль, тыс.руб.			Размер влияния на прибыль, тыс.руб.
Виды продукции	План	Факт	Абс. отклонение	объема продаж	цены	себестоимости
1.	149291,712	291695,685	142403,973	16426,91979	187329,45	-61352,3966
2.	317850,924	528367,982	210517,058	160196,8655	52030,88	-1710,6874
ИТОГО	467142,636	820063,667	352921,031	176623,7853	239360,33	-63063,084

В отчетном периоде валовая прибыль по всей продукции увеличилась на 352921,031 тыс.руб. Прибыль увеличилась как за счет объема продаж (176623,78тыс.руб.), так и за счет цены (239360,33тыс.руб.), отрицательное влияние оказало снижение себестоимости (-63063,048 тыс.руб.)

Однако, на изменение валовой прибыли по всему товарному ассортименту влияет не три фактора (объем продаж, цена, себестоимость), а четыре (объем продаж, цена, себестоимость и структура продукции), что видно из следующей факторной модели смешанного типа.

, (34)

где - валовая прибыль по всему товарному ассортименту;

- объем продаж всей продукции;

- удельный вес i-ого вида продукции в общем объеме продаж. Изменения данного фактора характеризуют изменения в структуре продукции;

- средняя удельная прибыль на 1 т продукции.

На основании факторной модели (34) известными способами ДФА рассчитывается влияние структуры продукции и собственно объема продаж:

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия