Анализ реализации молока в ООО СП «Калужское» Перемышльского района Калужской области

 

 За рассматриваемый период времени происходит уменьшение собственного капитала организации примерно в два раза. Это связано с тем, что часть собственного капитала организация использует для расчетов с кредиторами. Стоимость внеоборотных активов увеличивается из-за того, что организация приобретает новые основные средства. Собственных средств у организации нет, т. к. показатель имеет отрицательное значение. Увеличение долгосрочных пассивов в 43 раза и долгосрочных и заемных источников в 9 раз связано с увеличением сумм кредитов, взятых организацией, а также образованием кредиторской задолженности. Величина источников запасов и затрат увеличивается за рассматриваемый период времени, что можно объяснить тем, что организация расходует большие средства на ремонт основных средств, а также на полученные кредиты приобретает запасы для расширения производства. Трехмерный показатель финансовой устойчивости за 2010 и 2011 года показывал абсолютную финансовую устойчивость, но из-за образования в 2012 году большой суммы кредиторской задолженности он трансформировался в нормальную финансовую устойчивость. При нормальной финансовой устойчивости организация имеет недостаток собственных оборотных средств, который покрывается излишками, т.е. организация обладает платежеспособностью, но иногда вынуждена прибегать к долгосрочным источникам оплаты первоочередных платежей.

Таблица 2.5 – Анализ финансовой устойчивости организации ООО СП «Калужское» (по относительным показателям)

Показатели	Нормативные значения	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	≥0,1	-0,4	-0,4	-0,2
2. Коэффициент обеспеченности  материальных запасов собственными  средствами	0,6-0,8	-0,5	-0,5	-2,5
3. Коэффициент маневренности  собственного капитала	>0,5	0,5	-0,4	-5,7
4. Коэффициент финансовой  независимости организации (автономии)	>0,5	0,3	0,4	0,03
5. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  (капитализации)	<1	1,0	1,3	31,1
6. Коэффициент финансирования	≥1	0,9	0,7	0,03
7. Коэффициент финансовой  устойчивости	≥0,6	0,6	0,5	0,9
8. Коэффициент финансовой  напряженности	<0,5	0,5	0,6	1,0
9. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизированных  активов	индивидуален для каждой организации	0,5	0,6	3,8
10. Коэффициент имущества  производственного назначения	≥0,5	0,9	0,9	0,3

 

Организация не располагает собственными средствами, поэтому вынуждена пользоваться услугами сторонних организаций. Также и материальные запасы не подкреплены собственными средствами. Доля собственных средств в собственном капитале уменьшается, как показывает коэффициент маневренности капитала. Следовательно, увеличивается доля заемных средств. Также это подтверждает коэффициент соотношения собственных и заемных средств, который в 31 раз больше нормативного значения. Но при этом коэффициент финансовой устойчивости входит в нормативное значение.

 

Таблица 2.6 – Анализ ликвидности  баланса ООО СП «Калужское»

Актив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Пассив	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Наиболее ликвидные активы	1350	689	249	Наиболее срочные обязательства	32256	31798	33758
Быстро реализуемые активы	2617	3080	352673	Краткосрочные пассивы	-	8033	6125
Медленно реализуемые  активы	25714	32863	35052	Долгосрочные пассивы	10092	13092	434143
Трудно реализуемые активы	52210	56198	101276	Постоянные (устойчивые) пассивы	39543	39907	15224
Баланс	81891	92830	489250	Баланс	81891	92830	489250

 

Наиболее ликвидных активов  у организации становится меньше в 2012 году, т. к. у организации не осталось денежных средств на расчетном счете  из-за расчетов с кредиторами. Величина быстрореализуемых активов увеличивается  из-за увеличения сумм краткосрочной  дебиторской задолженности. Также  увеличивается величина долгосрочных пассивов из-за долгосрочной кредиторской задолженности и долгосрочных кредитов и займов взятых организацией.

Рассчитаем коэффициент специализации  принимает следующие значения:

К_сп2010 = 0,400869 (0,4<К_сп<0,6);

К_сп2011 = 0,426376 ((0,4<К_сп<0,6);

К_сп2012 = 0,668541 ((0,6<К_сп);

Сделаем вывод о том, что  с 2010 по 2011 годы специализация хозяйства была глубокая. Основным направлением деятельности является животноводство, которая занимает большой удельный вес на протяжении всего изучаемого периода (94,4% и 96,7% соответственно). Но в 2012 году специализация стала углубленной, т. к. доля животноводческой продукции в общем объеме товарной продукции стала составлять 99,4%.

Организация ООО СП «Калужское»  находится в благоприятной зоне для производства сельскохозяйственной продукции. Об этом свидетельствует  её расположение в умеренно-континентальном  климате, а также её неудаленность  от инфраструктуры района и области. Данная организация занимается производством  зерна, картофеля и молока. Но главной  продукцией от которой она получает основной доход является молоко. В  целом, динамика производства и реализации молока показывает положительные темпы  к увеличению. Организация постепенно отказывается от производства продукции  растениеводства для цели получения  прибыли и использует данную продукцию  для нужд хозяйства. Количество работников организации уменьшилось в связи  с приобретением менее трудоемкой техники и экономии на затратах на оплату труда. Но оплата труда для  оставшихся работников увеличена. Организация  приобретает основные средства и  пока не успевает полностью использовать их в производстве. Основные средства она приобретает за счет кредитов и поэтому после уплаты процентов  имеет огромный убыток. Но при этом организация сохраняет нормальную финансовую устойчивость. За рассматриваемый период времени специализация хозяйства из глубой трансформировалась в углубленную.

 

 

2.2Анализ реализации молока в ООО СП «Калужское»

 

 

Объем производства и реализации продукции  являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем  производства продукции. Но по мере насыщения  рынка и усиления конкуренции  не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и  реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Его основные задачи:

1) оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

2) определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

3) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

4) разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Для выполнения данных задач для  начала следует проанализировать выпуск молока, надой молока с одной коровы, а также затраты на производство молока.

 

Таблица 2.8 - Динамика производства молока в ООО СП «Калужское»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Показатели 2012 г. в % к:
				2010 г.	2011 г.
Выпуск молока ц.	12324	11356	12583	102,1	110,8
Себестоимость всего, тыс. руб.	19887	20926	22995	115,6	109,9
Себестоимость 1 ц. молока, руб.-коп.	1613,68	1842,73	1827,46	113,2	99,2
Себестоимость 1 кг молока, руб.-коп	16,14	18,43	18,27	113,2	99,1
Среднегодовое поголовье  коров КРС, гол. в т. ч. коров	1054   400	1048   400	1029   400	97,6   100	98,2   100
Надой молока на 1 корову, кг.	3081,0	2839,0	3145,8	102,1	110,8
Прямые затраты труда  на производство молока, тыс. чел.-час.)	75	72	76	105,6	105,6

 

Выпуск молока за рассматриваемый  период времени увеличивается на 2,1 %. Это обусловлено увеличением  продуктивности коров. Надой молока с одной коровы увеличивается  также на 2,1 %. Это обусловлено  тем, что организация стала использовать корма собственного производства, которые  имеют лучшее качество, по сравнению  с покупными кормами.

 

 

Таблица 2.9 – Затраты на производство молока в ООО СП «Калужское»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Структура, %	Структура, %	Структура, %
Затраты всего, тыс. руб.	22199	23726	25696	100	100	100
в том числе - оплата труда с отчислениями  на социальные нужды	3448	4370	4632	15,5	18,4	18,0
- корма из них корма собственного производства	5627     5363	6654     6460	8085     7760	25,3     24,2	28,0     27,2	31,5     30,2
- электроэнергия	934	956	1582	4,2	4,0	6,2
- нефтепродукты	759	793	844	3,4	3,3	3,3
- содержание основных  средств	5141	3150	5065	23,2	13,3	19,7
- прочие затраты	6290	7803	5488	28,3	32,9	21,4

 

За рассматриваемый период времени  затраты увеличиваются что связано  с увеличениями затрат на оплату труда, кормов, электроэнергии и нефтепродуктов. На корма приходится к 2012 году приходится 30% всех затрат на производство продукции. Из-за увеличения затрат на оплату корма были увеличены, продуктивность животных за рассматриваемый период времени также увеличилась почти на 1 ц.

 

Таблица 2.10 – Динамика реализации и финансовых результатов от реализации молока в ООО СП «Калужское»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к
				2010 г.	2011 г.
Реализация молока в целом, ц	11014	10450	11730	106,5	112,2
в т. ч.: - молоко цельное в физическом весе, ц.	6313	7699	11730	185,8	249,6
- молочные продукты (в  пересчете на молоко), ц.	4701	2751	-	-	-
Денежная выручка от реализации молока, тыс.руб.	19019	18158	16835	88,5	92,7
Цена 1 кг. молока цельного, руб.	12,6	13,1	14,4	114,3	109,9
Цена 1 кг. молочных продуктов (в пересчете на молоко)	23,5	24,4	-	-	-
Полная себестоимость  реализованного молока, тыс.руб.	17773	19256	21436	120,6	111,3
Результат от реализации молока (прибыль, убыток), тыс.руб.	+ 1246	- 1098	-4601	369,3	419,0