Аналіз виробничої програми і її впливу на фінансові результати діяльності на прикладі ПП «Дах»

 

, де

у – фонд оплати праці

х₁ – середньооблікова чисельність працюючих в еквіваленті повної зайнятості

х₂ – середня заробітна плата 1 працівника

 

Розрахуємо розмір впливу середньооблікової чисельності  працюючих в еквіваленті повної зайнятості ( фактор х₁ )на фонд оплати праці:

Розрахуємо розмір впливу середньої заробітної плати 1 працівника на фонд оплати праці:

Тепер визначимо загальний  вплив обох факторів на фонд оплати праці:

 

Таким чином провівши аналіз фонду оплати праці, ми визначили, що він збільшується із збільшенням кількості працюючих і їх заробітної плати. Насамперед збільшення кількості працюючих на 5 працівників вплинуло на ФОП на 33,55 тис.грн. А зменшення платні за роботу одного працівника на 1380 грн. на рік спричинило спад ФОП на 22,08 тис.грн. Загальні зміни призвели до росту фонду оплати праці на 11,47 тис.грн. Такий невеликий показник з однієї сторони є позитивним для підприємства. Тому що оплата праці несе для нього витрати. Але з іншої сторони таке значне зниження заробітної плати одного працівника є негативним явищем, яке свідчить про неплатоспроможність підприємства і незадоволення працівників. Такі зміни однозначно призведуть до масових звільнень, що принесе погані наслідки. Тому ПП «Дах» потрібно звернути увагу на фонд оплати праці, підвищити заробітну плату, що буде стимулом для робітників і, можливо, підвищить їх продуктивність праці, що позитивно вплине на обсяг реалізованої продукції.

Звичайно, є й інший  аспект цієї проблеми – навмисне замовчування реальних доходів працівників з метою сплати у державний бюджет менших податків. Це явище є негативним для української економіки, тому цю проблему потрібно вирішувати не на рівні підприємства, а на рівні держави.

 

Проведемо факторний  аналіз обсягу виготовленої продукції  за іншими показниками, а саме визначимо вплив середньорічної вартості основних засобів і фондовіддачі основних засобів.

Факторний аналіз обсягу виготовленої продукції наведений у таблиці 1.4.

 

 

 

 

 

Таблиця 1.4.

 

Факторний аналіз обсягу виготовленої продукції

 

 

Назва показника	Од. виміру	2006 р.	2007 р.	Абсолютне	Тр, %
1. Обсяг реалізованої продукції  (товарів, робіт, послуг)	тис.грн.	152,4	250,8	98,4	164,57
2. Середньорічна вартість основних  засобів	тис.грн.	38,25	37,5	-0,75	98,04
3. Фондовіддача основних засобів	грн./грн.	3,98	6,69	2,71	168,09

 

, де

у – обсяг виготовленої продукції

х₁ – середньорічна вартість основних засобів

х₂ – фондовіддача основних засобів

 

 

Розрахуємо розмір впливу середньорічної вартості основних засобів на обсяг виготовленої продукції:

Розрахуємо розмір впливу фондовіддачі основних засобів на обсяг  виготовленої продукції:

Тепер визначимо загальний  вплив обох факторів на обсяг виготовленої продукції:

 

Провівши аналіз обсягу виготовленої продукції, ми дійшли висновку, що зменшення середньорічної вартості основних засобів однозначно негативно  впливає на ОВП. Зменшення середньорічної вартості ОЗ на 2 % спричинило зниження обсягу реалізованої продукції на 2,99 тис.грн. Це пояснюється насамперед зносом основних засобів. В поточному році спостерігається значне підвищення фондовіддачі основних засобів. Цей показник виріс на 68 % і призвів до збільшення обсягу виготовленої продукції на 101,63 тис.грн. На збільшення фондовіддачі міг вплинути ремонт основних засобів, або запровадження технологій ефективнішого використання ОЗ. Результатом проведеного аналізу є висновок, що ПП «Дах» потрібно провести капітальний ремонт основних засобів, або закупити більше обладнання.

 

 

1.7. Економічна  характеристика галузі будівництва

 

ПП «Дах» виробляє будівельні матеріали, тому за даними статистичних щорічників ми вирішили дати економічну характеристику галузі будівництва за 2005-2006 роки. Показники для характеристики наведені у таблиці 1.5.

 

Таблиця 1.5.

 

Основні показники будівельної  галузі

 

Показники	2005	2006	Абсолютне	Тр, %
Обсяг реалізованої будівельної продукції (у фактичних цінах), тис.грн.	51482000	71913800	20431800	138,69
Основні засоби будівництва (у фактичних  цінах на кінець року), тис.грн.	24682000	28167000	3485000	114,12
Кількість будівельних підприємств	32521000	35875000	3354000	110,31
Рентабельність операційної діяльності будівельних підприємств, %	2,2	3,1	0,9	140,91
Частка збиткових будівельних  підприємств, %	34	32	-2	94,12
Середньорічна кількість найманих працівників у будівництві, тис.осіб	657,9	667,9	10	101,52
Середньомісячна номінальна заробітна  плата найманих працівників у  будівництві, грн.	751,19	958,01	206,82	131,13

 

 

 Проаналізувавши будівельну галузь, ми дійшли висновку, що в загальному у цій галузі спостерігається  позитивна динаміка. Насамперед обсяг  реалізованої продукції збільшився майже на 39 %, основні засоби будівництва  – на 14 %. Важливим явищем є ріст заробітної плати найманих працівників. Вона зросла на 31 %. Кількість будівельних підприємств зросла на 10 %. Позитивним моментом є зниження частки збиткових будівельних підприємств з 34 % до 32 %. Хоча такий їх відсоток є проблемою для економіки України. Цей показник є достатньо високим. Причиною є явище так званої «тіньової економіки». Багато підприємств замовчують свої доходи, штучно роблячи свої підприємства збитковими, щоб не платити великі податки. Тому цю проблему потрібно вирішувати на макрорівні.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Аналіз виробничої  програми

 

 

Асортимент робіт, послуг - це різновиди робіт, послуг з вказівкою  одиниць вимірювання в межах  заданої номенклатури. Номенклатура - це перелік назв окремих видів  робі, послуг. 

Аналіз асортименту продукції дає можливість вирішити проблему вибору номенклатури продукції, яку випускають. Основним завданням асортиментної програми є визначення структури виробництва у виробничому відділенні (на дільниці), а саме:

- визначення співвідношення  між новою продукцією, що потребує вдосконалення та модифікації, традиційною продукцією, що не потребує вдосконалень, і застарілою продукцією;

- визначення номенклатури продукції, яку випускають; 
-  оцінювання числа моделей та модифікацій однієї і тієї ж продукції, яку випускають; 
- визначення структури життєвого циклу за всією номенклатурою продукції, яку випускають, та перспектив оновлення асортименту.

 

2.1. Аналіз ритмічності роботи підприємства

 

Ритмічність випуску  продукції - це виробництво у суворій  відповідності з прийнятим завданням за певний проміжок часу (квартал, місяць, день). Ритмічність не завжди означає рівномірність, бо прогнозні завдання не можна розподілити порівну, наприклад за місяцями року, через нерівне число робочих днів, а також через сезонність виробництва і прогнозоване наростання обсягу виробництва.

Коефіцієнт ритмічності  показує, яка частка виробничої програми здійснена без порушень і збоїв в технології та організації виробництва.

Позитивно оцінюється зростання  коефіцієнта ритмічності і наближення його до 1.

Неритмічність виробництва призводить до ряду негативних наслідків. Збільшується частка бракованої продукції, різко зменшуються залишки незавершеного виробництва. Неритмічність виробництва загрожує невиконанням умов договорів, що може призвести до сплати великих сум штрафів і падіння репутації підприємства.

 

Аналіз ритмічності випуску продукції ПП «Дах» за 2006-2007 рр. наведений у таблиці 2.1.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1.

 

Аналіз ритмічності  випуску продукції за 2007 рік, тис.грн.

 

Період	За умов договору	Факт	Фактично в межах договорів
I Квартал	30,8	30,8	30,8
II Квартал	80,4	80,4	80,4
III Квартал	84,7	84,7	84,7
IV Квартал	54,9	54,9	54,9
Всього	250,8	250,8	250,8

 

Проаналізувавши ритмічність  випуску продукції, ми дійшли висновку, що ПП «Дах» виконує свої зобов’язання по договорах на 100%. Це явище є наслідком того, що вся продукції ПП «Дах» виготовляється на замовлення, тому обсяг виготовленої завжди дорівнює обсягу продукції реалізованої. Найбільший обсяг випуску продукції спостерігається у 2-му та 3-му кварталах (80,4 та 84,7 відповідно), що зумовлено сезонністю робіт.

 

На основі таблиці  визначимо коефіцієнт ритмічності:

 

, де

 – коефіцієнт ритмічності,

- обсяг випущеної продукції фактично в межах договорів,

- обсяг випущеної продукції  за умов договору.

 

Отже коефіцієнт ритмічності дорівнює одиниці, тому можемо зробити висновок, що продукція на ПП «Дах» виготовляється без збоїв організації та технології виробництва.

 

2.2. Аналіз реалізації  продукції (товарів, робіт, послуг).

 

Реалізована продукція - це продукція, яка відвантажена споживачеві і за яку надійшли кошти на рахунок підприємства або мають надійти у зазначений термін.

Аналіз реалізації продукції ПП «Дах» наведено у таблиці 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2.

 

Аналіз реалізації продукції, тис.грн.

 

Показники	2006 р.	2007 р.	Абсолютне	Тр, %
1. Обсяг виготовленої продукції	152,4	250,8	98,4	164,57
2. Обсяг реалізованої продукції	152,4	250,8	98,4	164,57
3. Співвідношення обсягу виготовленої  і реалізованої продукції	1	1	0	100

 

Проаналізувавши реалізацію продукції (товарів, робіт, послуг) на ПП «Дах» ми дійшли наступних висновків: обсяг виробництва значно виріс, а саме на 65 %. Ситуація на підприємстві є позитивною, так як вся виготовлена продукція одразу ж реалізовується. Це пояснюється тим, що вся продукція на ПП «Дах» виготовляється на замовлення. Тому обсяг реалізованої продукції також виріс на 65 % і склав 250,8 тис.грн. Співвідношення обсягу виготовленої і реалізованої продукції по обох аналізованих роках дорівнює одиниці.

 

2.3. Прогнозний  аналіз обсягів виробництва продукції

 

Прогнозний аналіз реалізації продукції доцільно проводити для  планування розвитку підприємства. Ці показники дають уявлення про шлях, яким підприємство буде рухатись найближчим часом. Для складання повного, ефективного прогнозного аналізу, потрібно використовувати показники за якомога більше років.

Прогнозний аналіз реалізації продукції ПП «Дах» наведений у таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3.

 

Прогнозний аналіз реалізації продукції

 

Показники	2006 р.	2007 р.	Середня сума	Середні темпи росту	Прогноз
1. Будівельні матеріали	152,4	250,8	201,6	164,57	331,77

 

Проаналізувавши обсяг  реалізованої продукції ми визначили, що у майбутньому, опираючись на попередні  дані, обсяг реалізованої продукції значно підвищиться, а саме до 331,77 тис.грн. Це пов’язано з нарощуванням виробництва на ПП «Дах». Темп росту обсягу реалізації продукції склав 164,57 %, що є дуже позитивним показником для підприємства. Тому можемо припустити, що в майбутньому обсяги реалізації будівельних матеріалів зростуть, і на основі даних розрахунків ми визначили, що обсяг реалізованої продукції у наступному році складе 331,77 тис.грн. Проте, обсяги реалізації в майбутньому будуть залежати насамперед від економічної ситуації на ринку будівельних матеріалів, а також від виробничої потужності самого підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Аналіз витрат  підприємства

 

3.1. Аналіз економічних елементів витрат