Комплексный анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость за прошлый и отчетный год рассчитаем по данным Приложения формы № 5:

прошлый год  = (732 505+357 290+785 016 + 342 396)/2= 1 108 603,5 тыс. руб.

отчетный год  = (785 016+342 396+802 846 + 347 525)/2= 1 138 891,5 тыс. руб.

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), тыс. руб.:

Вч = V / ОСсак / Рд / Ксм / Псм,

Вч₀ = 6240000/1108603,5/241/1,05/8=0,002780 тыс. руб.

Вч₁ = 7238399/1138891,5/240/1,3/7,5=0,002716 тыс. руб.

∆Вч = 0,002716 - 0,002780 = -0,0001 тыс.руб.

Факторная модель имеет  вид: V = ОСсак * Рд * Ксм * Псм * Вч

Для проведения факторного анализа будем использовать способ цепных подстановок:

Таблица № 1.3.2

Влияние на изменение объема продаж факторов

№ п/п	факторы					Объем продаж	Отклонение (+;-)
	Осак                      Рд               Ксм               Псм               Вч
1	11086603,5	241	1,05	8	0,002780	6240000	х
2	1138891,5	241	1,05	8	0,002780	6409490	169490,03
3	1138891,5	240	1,05	8	0,002780	6382895	-26595,39
4	1138891,5	240	1,3	8	0,002780	7902631	1519736,82
5	1138891,5	240	1,3	7,5	0,002780	7408717	-493914,47
6	1138891,5	240	1,3	7,5	0,002716	7238399	-170317,99

 

- баланс отклонений:

998399 = 169490,03+ -26595,39+1519736,82+ -493914,47+ -170317,99 –расчеты верны.

Вывод: в отчетном году на предприятии ООО "Рубин" по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 998399 тыс. руб., на что оказали влияние следующие факторы:

1. увеличения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств на 30288 тыс.руб., что  позволило увеличить  объем продаж на 169490,03 тыс. руб.;
2. увеличения  коэффициента сменности работы оборудования на 0,25 тыс.руб., что позволило увеличить объем продаж на 1519736,82 тыс. руб.;

Отрицательно повлиявшие факторы на увеличение объема продаж:

1. уменьшение количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии на 1 день, привило к  уменьшению объема продаж на 26595,39  тыс. руб.;
2. снижение продолжительности рабочей смены на 0,5 ч. привело к уменьшению объема продаж на 493914,47  тыс. руб.;
3. уменьшение объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на 0,0001 тыс.руб. привело к уменьшению объема продаж на 170317,99  тыс. руб.;

Неиспользованный резерв роста объема продаж составляет:

26595,39+493914,47+170317,99 = 690827,85 тыс.руб. 

Наиболее вероятной причиной изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, являются:

• простои оборудования в результате неритмичной поставки сырья и материалов;
• потери времени в результате прогулов и опозданий;
• потери времени в результате низкой квалификации персонала.

Наиболее вероятной  причиной отрицательного влияния средней  продолжительности смены являются:

• простои в результате внепланового ремонта оборудования;
• потери времени в результате прогулов и опозданий;
• потери в результате отвлечения рабочих на выполнение неквалифицированных работ.

Наиболее вероятными причинами отрицательного влияния  изменения объема продаж, приходящегося  на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы, могут быть:

• несоответствие темпов роста производительности (мощности) нового оборудования темпам роста его первоначальной (инвентарной) стоимости по сравнению с аналогичным заменяемым экземпляром;
• увеличение стоимости основных средств без изменения их физических свойств;
• изменение в ассортименте выпускаемой продукции;
• уровень экономической работы, направленной на выявление состава оборудования, которое длительное время не будет участвовать в создании продукции.

 

Задание №2.1.4

Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 1.4

         Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности  
использования ресурсов в процессе производства

№   п/п	Показатель	Прошлый  год	Отчетный  год	Темп  прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты   влияния на прирост  выручки от продаж
						Экстенсив-  ности ис-пользования ресурса   Кэкст. i х 100	Интенсивнос-ти исполь-  зования  ресурса 100 -   Кэкст. i х 100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел. (экстенсивный  фактор)	8600	9030	5,0	0,3125	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных ОС, тыс. руб. (экстенсивный фактор)	1108603,5	1138891,5	2,732	0,17075	17,075	82,925
3	Стоимость материалов, использованных при   производстве готовой  продукции, тыс. руб. (экстенсивный фактор)	3566212	4211690	18,09982	1,13124	113,124	-13,124
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6240000	7238399	15,99998	х	х	х
5	Алгоритм  расчета показателя, характеризующего  комплексное использование ресурсов	х	х	х	∑Кэкст.i/n	∑Кэкст.i*  *100/n	100-∑Кэкст.i*  *100/n
6	Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов	х	х	х	0,538163	53,8163	46,18367

Гр. 5 = гр. 4/гр. 3 х 100 – 100.

Гр. 6 стр. 1 (2, 3) = гр. 5 стр. 1 (2, 3)/гр. 5 стр. 4.

Гр. 6 стр. 6 = (∑гр. 6 по стр. 1, 2, 3)/п.

Гр. 7 стр. 1 (2, 3) = гр. 6 х 100.

Гр. 7 стр. 6 = (∑ гр. 7 по стр. 1, 2, 3)/п.

Гр. 8 стр. 1 (2, 3) = 100 – гр. 7 стр. 1 (2, 3).

Гр. 8 стр. 6 = (∑ гр. 8 по стр. 1, 2, 3)/п.

Структуру факторов экономического роста составляют экстенсивные и  интенсивные факторы. Преимущественное использование тех или иных факторов роста производства обуславливает  пути развития экономики. Анализируя воспроизводство  в расширенном масштабе, К. Маркс отмечал, что оно расширяется экстенсивно, если расширяется только поле производства, и интенсивно, если применяются более эффективные средства производства.

В условиях рыночной экономики  могут сложиться такие обстоятельства, когда резкое увеличение спроса может оправдать экстенсивные факторы роста производства продукции. Но экстенсивные факторы требуют и дополнительных затрат. Например, увеличение количества станков и оборудования потребует капитальных дополнительных затрат на их приобретение, что связано с кредитами банка и выплатой процентов за них, увеличением производственных площадей, выплатой налога на приобретенное имущество, ремонт и обслуживание и т.д.

Особенности развития рыночной экономики современного этапа объективно обуславливают преимущественное развитие интенсивных факторов на долгосрочную перспективу, что связано с применением в практическом производстве достижений научно-технического прогресса.

К экстенсивным факторам относятся количественные показатели:

• рост числа работников;
• увеличение основных фондов;
• рост объемов потребляемого сырья.

К интенсивным  факторам относятся качественные показатели использования ресурсов:

• научно-технический процесс;
• совершенствование организации труда и производства;
• повышение квалификации работников;
• режим экономии;
• повышение качества продукции.

Вывод: по результатам Таблицы  1.4  увеличение объема производства  и продаж достигается за счет экстенсивного и интенсивного развития.

Для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось  увеличить на 0,3125% численность рабочих, на 0,17075% среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 1,13124% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.

 

Задание №2.1.5

Обобщим выявленные резервы роста  выпуска и продаж продукции по каждому виду ресурсов

Таблица № 1.5.1

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции 
за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв  увеличения объема   продаж, выявленный в   процессе анализа	Резерв  увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения   использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение  стоимости продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов	407799,8719	-
2	Увеличение  стоимости продаж  за счет лучшего  использования материальных ресурсов	131048	-
3	Увеличение  стоимости продаж  за счет лучшего  использования основных производственных средств	493914,47	-
4	Итого комплектный ресурс	х	131048

 

Вывод: увеличение объёма продаж  достигнуто в отчётном году за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.

Комплектный ресурс - это  минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Комплектный ресурс будет равен 131048 тыс. руб.

2. . Анализ производства и объема продаж

 

Задание №2.2.1

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен.

1. Рассчитаем выручку  от продаж по структуре прошлого года и в ценах отчетного года:   Vi = q₀ * p₁

Таблица № 2.1.1

№ п/п	Наименование  продукции	Количество  продукции	Цена  отчетного года	Выручка от продаж по структуре прошлого года
1	2	3	4	5
1	Изделие А	9400	256	2406400
2	Изделие В	4800	305,34	1465632
3	Изделие С	7000	357	2499000
4	Итого:	21200	Х	6371032