Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

 
 

    1. Прибыль от продаж определяется  по формуле (расчеты производятся в таблице № 15):

П = V – S – Sкр – Sур

П₁ = 7236400 – 6 514 576= 723 823 тыс. руб.

П₀ = 6240000 -  5 678 400–= 561 600 тыс. руб.

= 7089000 – 4940541,4 – 587477 – 908544 = 652 437,6 тыс. руб.

      2. Определим степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж:

      1. Определим изменение прибыли  от продаж:

∆П = П₁ - П₀ = 723 823 – 561 600 = +162 223 тыс. руб.

    2. Влияние факторов:

1) ∆П(q) = П₀*( /V₀    - 1) = 561 600*(7 089 000/ 6 240 000 - 1) = +76433,76 тыс. руб.;  

2) ∆П(d) = – (П₀ + (П₀*( / V₀ - 1)) = 652 437,6 – (561 600 + (561 600*(7 089 000/6 240 000 – 1)) = +14403,84 тыс. руб.;

3) ∆П(p) = V₁ - = 7 238 399 – 7 089 000 = +149 399 тыс. руб.;

4) ∆П(S) = - (S₁ - ) = - (6 514 576-6 436 562,4) = -78 013,6 тыс. руб.;

    3. Составим баланс отклонений:

  ∆П = ∆П(q) + ∆П(d) + ∆П(p) +∆П(S) + ∆П(Sкр) + ∆П(Sур) = 76 433,76 + 14 403,84 + 149 399 – 78 013,6 = +162 223 тыс. руб.

     Вывод:

     Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению  с прошлым годом уменьшилась  на +162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж – на           76 433,76 тыс. руб.; увеличение структуры на 14 403,84 тыс. руб.; увеличение цены изделия – 149 399 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции – на 78 013,6 тыс. руб.. Таким образом, на изменение прибыли от продаж в большей степени повлияли количественные факторы (экстенсивные) – увеличение цены продукции, количества ее выпуска, объема продаж и качественные факторы (интенсивные) – изменение себестоимости и структуры выпускаемой продукции. Предприятие работает эффективно , так как себестоимость продукции снижено на 78 013,6 тыс. руб.     
 
 

     Задание 17.

    Рассчитайте исходя из показателей отчета по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой  прибыли) производственной деятельности". Сделайте выводы на основании полученных результатов.

                                                                                                                 Таблица 16

    1. Коэффициент эксплуатационных затрат  показывает величину затрат приходящуюся  на 1 руб. проданной продукции. Рассчитаем коэффициент затрат:                                                Кэкс.з. = Sпер/V

    Кэкс.з.₁ = 4 801 575/7 238 399 = 0,6633

    Кэкс.з.₀ = 4 182 379/6 240 000 = 0,6703

    2. Рассчитаем изменение затрат: ∆ Кэкс.з. = Кэкс.з.₁ – Кэкс.з.₀ = 0,6633 – 0,6703 = -0,0007

    Вывод: Коэффициент имеет отрицательную динамику – уменьшается в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Чем меньше доля затрат в выручке, тем лучше. Коэффициент рентабельности производственной деятельности характеризует эффективность деятельности предприятия и показывает, какую прибыль получило предприятие с каждого рубля проданной продукции.

    3. Рассчитаем рентабельность продаж:          Рпр = Пвал/V.

    Рпр₁ = 2 436 824/7 238 399 = 0,3366

    Рпр₀ = 2 057 621/6 240 000 = 0,3297

    4. Рассчитаем изменение рентабельности  продаж:

      ∆ Рпр = Рпр₁ – Рпр₀ = 0,3366 – 0,3297 = 0,0069

    Вывод: Коэффициент имеет положительную динамику – увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым. Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а рентабельность  увеличивается, то это характеризуется положительно.

Задание 18.

Определите  рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 11 «Анализ  рентабельности активов». Проанализируйте  степень влияния каждого фактора и сделайте выводы относительно возможности ее повышения.

     Полученные  результаты представим в виде таблицы 11.

     Таблица 11

     Анализ  рентабельности активов

 

   1. Рассчитаем  среднегодовой показатель активов  (расчеты производятся в таблице  № 11):               А_ср. = А₁ + А₀ /2

   А_ср1 = 2 844 729 + 2 619 314 / 2 = 2 732 021,5 тыс. руб.     

   А_ср0 =3 146 340 + 2 844 729/ 2 = 2 995 534,5 тыс. руб. 

   2. Рассчитаем рентабельность активов:      Р_А = Пн/Аср

   Р_А1 =218 269 / 2 732 021,5 = 0,0798

   Р_А0 =238 918 / 2 995 534,5 = 0,0797 

   3. Определим влияние на изменение коэффициента рентабельности активов различных факторов:

1. Составим факторную модель:

   Р_А = Vд*Да*Рпр - трехфакторная мультипликативная модель.

   Vд = V/Д

   Vд₁ = 6240000/(6240000+18513+17904)= 0,994  

   Vд₀ = 7238399/(7238399+27676+25823)= 0,992

   Да = Д/Аср

   Да₁ = (6240000+18513+17904)/ 2 732 021,5 = 2,297

   Да₀ =(7238399+27676+25823)/ 2 995 534,5 = 2,434

   Рпр = Пн /V

   Рпр₁ = 218 269/6 240 000 = 0,035

   Рпр₀ = 238 918/7 236 400 = 0,033    

   ∆ Рпр = 0,0924 – 0,0885 = +0,004 

   2). Влияние факторов:

   1) ∆Р(Vд) = Vд₁*Да₀*Рпр₀ – Vд₀*Да₀*Рпр₀ = 0,9927*2,2974*0,035 – 0,9942*2,2974*0,035 = -0,000123317; 

   2) ∆Р(Да) = Vд₁*Да₁*Рпр₀ – Vд₁*Да₀*Рпр₀ = 0,9927*2,4336*0,035 – 0,9927*2,2974*0,035 = 0,004753609 

   3) ∆Р(Рпр) = Vд₁*Да₁*Рпр₁ – Vд₁*Да₁*Рпр₀ = 0,9927*2,4336*0,033 – 0,9927*2,4336*0,035 = -0,004765095 

   3). Баланс отклонений:

   ∆Р_А = ∆Р(Vд)  + ∆Р(Да) + ∆Р(Рпр) = (-0,000123317+0,004753609-0,004765095)*100=-0,01348027 

   Вывод:

   В отчетном году рентабельность производственной деятельности по сравнению с прошлым  годом незначительно уменьшилась. Данное уменьшение произошло в результате уменьшения доходности инвестиций. Негативно повлияло снижение оборачиваемости инвестиционного капитала. При принятии управленческих решений следует учитывать данные расчеты с целью увеличения в будущем оборачиваемости инвестиционного капитала, что приведет к увеличению рентабельности производственной деятельности. 

Задание 19.

 Определите  динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в табл. 12 «Анализ рентабельности собственного капитала» и сделайте выводы по результатам проделанной работы.

 Докажите, что  рассмотренные факторы действительно  влияют на рентабельность (доходность) собственного капитала. Сделайте выводы.

 Таблица 12

 Анализ  рентабельности собственного капитала