Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика ОАО УМПО

 

В отчетном 2011 г. доходы организации  составили 53390012 тыс.руб., что на    13349194 тыс.руб. больше, чем величина доходов предыдущего 2010 г.

Значительное влияние  на рост доходов оказала выручка  от продаж, сумма которой в отчетном году составила 21064994 тыс.руб., что на 689437 тыс.руб. больше, чем в предыдущем периоде.

В структуре доходов наибольший удельный вес составляют прочие доходы (на начало отчетного периода 48,65 %, а на конец – 60,3%)..

Расходы организации так  же возросли по сравнению с прошлым  годом на 13287769 тыс.руб.

В структуре расходов наибольший удельный вес составляют прочие расходы-62,97% на конец отчетного периода и 53,62%  на начало отчетного периода (изменение составило 9,35%, что также говорит о стабильной структуре).

Рассчитаем темп роста  доходов:

53390012/40040818 * 100% = 133,34%

Рассчитаем темп роста  расходов:

52514205/39226436 * 100% = 133,87%

Коэффициент эластичности доходов  и расходов =

  = 33,34/33,87 = 0,98

Отсюда следует ,что доходы растут медленнее, чем расходы.

5. Анализ оборачиваемости оборотных активов

Задание 5.

Цель: по данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Результаты расчета представить  в таблице №5.

Таблица 5

Расчет  эффективности использования оборотных  активов

 

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
Выручка, тыс. руб.	20375557	21064994	689437
Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс. руб.	17886944	20677205	2790261
Коэффициент оборачиваемости	1,139	1,019	-0,12
К об при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	*	1,178	*
Продолжительность оборота, дни	316,03	353,37	37,34
Однодневный оборот,тыс. руб.	*	58513,87	*
Влияние факторов на изменение К  об  всего			-0,12
в т.ч. а) объема продаж			0,039
б) среднегодовых остатков оборотных  активов			-0,159
Экономический эффект
а)ускорение(-), замедление(+) оборачиваемости, дни	*	*	(+)37,34
б)сумма высвобожденных из оборота  средств за счет ускорения оборачиваемости, тыс. руб.	*	*	*
в)сумма вовлеченных в оборот средств за счет замедления оборота,тыс. руб.	*	*	2184907,9
Влияние отдельных факторов
а) среднегодовых остатков оборотных активов			2184907,9
б) объема продаж			-699825,88

Для выявления воздействия факторов на результативный показатель проведем факторный анализ с помощью метода цепных постановок для кратных моделей. В нашем случае результативный показатель Продолжительность оборота, а выручка и среднегодовые остатки ОА факторные показатели.

= - =353,37-316,03=37,34

 

 

= - =353,37-365,33=-11,96

∆ПрОб=37,34-11,96=25,38

 

Получаем коэффициент оборачиваемости за отчетный год 1,019; за предшествующий год 1,139. Из этого можно сделать вывод о том что, в отчетном периоде произошло замедление оборачиваемости оборотных активов. Так, коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 1,139 до 1,019 в -0,12 раза. Замедление оборачиваемости оборотных активов привело к увеличению их остатков. Таким образом, у рассматриваемого предприятия не происходит высвобождения средств из оборота в связи с замедлением их оборачиваемости.

Влияние объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости определяем по формуле (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки предшествующего года)- (выручка  от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за предшествующий год/среднегодовые  остатки предшествующего года);         подставив значения, получаем величину равную 0.039, это означает, что положительная динамика показателя выручки, которая в отчетном периоде возросла на 689437 тыс. руб., способствовала замедлению оборачиваемости оборотных активов на 0,039 оборота. То есть влияние фактора объема продаж отчасти увеличило негативное влияние.

Влияние среднегодовых остатков оборотных  активов на изменение коэффициента оборачиваемости определяется по формуле: (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки отчетного года) – (выручка  от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки предшествующего года); .Подставив исходные значения в данную формулу получаем величину равную -0,159. это означает, что если бы выручка от продаж осталась неизменной – на уровне предшествующего года, рост вложений в оборотные активы в отчетном году по сравнению с предшествующим на 2790261 тыс. руб. ускорила бы скорость оборота на 0,159.

В результате роста выручки от продаж на 689437 руб. произошло ускорение оборачиваемости на 0,039 оборота. Рост оборотных активов на 2790261 руб. привел к снижению оборачиваемости на 0,159 оборота.  Для проверки расчетов: 0,039+(-0,159) = -0,12, что соответствует общему изменению коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предшествующим годом.Резервами повышения эффективности использования оборотных активов является снижение их величины.

В целом по предприятию  произошло замедление оборачиваемости  ОА, что вовлекло дополнительные средства –  2184907,9 тыс.руб. Причем проанализировав факторы влияющие на продолжительность оборота выяснилось, что увеличение выручки на 689437 тыс.руб. способствует ускорению оборота на 11,96 дня и высвобождает из оборота -699825,88 тыс.руб., а среднегодовые остатки ОА наоборот замедляют оборот на  37,34 дня и привлекают средства в размере 2184907,9  тыс.руб.

6. Факторный анализ рентабельности активов

Задание 6.

Цель: по данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте  в табл. 5.3.

Таблица 5.3.

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий Год (0)	Отчетный Год (1)	Изменение Δ (+, –)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	483108	877562	394454
2. Среднегодовые остатки  всех активов, тыс. руб.	30055402	31406488	1351086
3. Среднегодовые остатки  собственного капитала, тыс. руб.	6090464	6816206	725742
4. Выручка, тыс. руб.	20375557	21064994	6894387
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, % (1: 2)*100%	1,607	2,794	1,187
6. Коэффициент автономии  (независимости) (3:2)	0,203	0,217	0,014
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (4:3)	3,345	3,09	-0,255
8. Рентабельность продаж, % (1: 4)*100	2,371	4,166	1,795
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на  изменение рентабельности активов  – всего	X	X	1,184
В том числе:	X	X
а) коэффициента автономии (независимости)	X	X	0,111
б) коэффициента оборачиваемости  собственного капитала	X	X	-0,131
в) рентабельности продаж	X	X	1,204

 

 Рассчитаем влияние факторов на изменение рентабельности активов – всего:

возьмем за y - рентабельность активов, % ;

за  a  - коэффициент автономии (независимости);

за b  - коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

за c -  рентабельность продаж, %.

Δ y =  изменению рентабельности активов =1,187 %.

а) коэффициента автономии:

Δ ya = Δa ∙ ∙ =0,111

б) коэффициента оборачиваемости  собственного капитала:

Δ yb = ∙ Δb ∙ =  -0,131

в) рентабельности продаж:

Δ yc = ∙   ∙Δc=1,204

Вывод: рентабельность активов  в отчетном году повысилась на 1,187%, в основном вследствие роста   рентабельности продаж на 1,204%. Таким образом, организация имеет положительные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности.

7. Анализ денежных потоков

Задание 7.

Цель: по данным ОДДС охарактеризовать распределение денежных потоков  организации и соотношение притока  и оттока денежных средств по видам  деятельности.

Результаты расчетов представить  в Таблице 6.3.

Таблица 6.3.

Распределение денежных потоков по видам деятельности

 

 

 

Показатель	Итого	В том  числе по видам деятельности
		текущей	инвестиционной	финансовой
1.Остаток денежных средств на  начало года,тыс.руб	234105	*	*	*
2. Приток (+), тыс.руб	54318240	25906718	632538	27778984
3.Удельный  вес притока,%	100	47,7	1,16	51,14
4.Отток (-),тыс.руб.	53866573	23079174	5633251	25154148
5.Удельный  вес оттока,%	100	42,85	10,45	46,7
6.Остаток  денежных средств на конец  года,тыс.руб.	686015	*	*	*

 

Вывод: Данные таблицы показывают положительную динамику чистого денежного потока по организации в целом. Что касается показателей

денежных потоков по видам деятельности, то наибольший объем денежной массы  обеспечивает оборот по текущей деятельности, это является положительным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность  денежных средств для осуществления  операций по инвестиционной и финансовой деятельности. Превышение притока денежных средств над оттоком по текущей  деятельности позволило организации  существенно увеличить объем  операций в инвестиционной и финансовой деятельности.

 

 

 

8. Анализ состава и стуктуры затрат

Задание 8.

Цель: по данным бухгалтерской отчетности определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты расчетов представить  в таблице 7.3.

 

Таблица 7.3.

Анализ состава и динамики затрат на производство продукции

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Затраты на 1 руб. продукции, руб.
	Предыдущий год	Отчетный год	Измене- ние (+,-)	Предыдущий год	Отчетный год	Измене- ние (+,-)
1. Материальные затраты	7646755	9745109	2098354	37.53	46.26	8.73
2. Затраты на оплату  труда	3235668	3875592	639924	15.88	18.40	2.52
3. Отчисления на социальные  нужды	820963	1276282	455319	4.03	6.06	2.03
4. Амортизация	373096	302922	-70174	1.83	1.44	-0,39
5. Прочие затраты	5666816	6991642	1324826	27.81	33.19	5.38
6. Итого по элементам  затрат	17733298	22191547	4458249	87.03	105.35	18.32
7.Выручка	20375557	21064994	689437	х	х	х

 

Фактические затраты в  отчетном году по сравнению с прошлым  годом выросли на 4 458 249 тыс.руб.

Рассматривая состав расходов, следует отметить, что кроме амортизации, показатели всех статей увеличились.

Материальные затраты  занимают первое место в данной статье расходов, по сравнению с 2010 г. они  увеличились на 2 098 354 тыс.руб., что говорит о материалоемком характере производства.