Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 23:22, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы - анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
Задачи курсовой работы:
1 Исследование специфики анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.
2 Анализ состояния и эффективности использования имущества предприятия на конкретном примере.

Содержание

Введение …………………………………………………………………………………………2
Раздел I – Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия ……………..4
Раздел II – Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Исток» …………………...10
2.1 Построение сравнительного аналитического баланса …………………………………..10
2.2 Анализ состава и структуры имущества предприятия ……………………………….….11
2.3 Анализ структуры источников финансовых ресурсов ……………………………….….12
2.4 Расчет величины собственного (чистого) оборотного капитала ………………………..13
2.5 Причины изменения собственного (чистого) оборотного капитала ……………………14
2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия ………………………………………...15
2.7 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ………………...……..16
2.8 Расчет чистых активов (в балансовой оценке) …………………………………………..18
2.9 Анализ ликвидности баланса ……………………………………………………………..18
2.10 Анализ показателей ликвидности ……………………………………………………….19
Заключение ……………………………………………………………………………………..21
Приложения …………………………………………………………………………………….23
Библиография …………………………………………………………………………………..28

Работа содержит 1 файл

Курсовая по АФХД.doc

— 552.00 Кб (Скачать)

      Коэффициент имущества производственного назначения и в отчетном периоде, и в анализируемом достиг своего нормативного значения и составил 0,6 и 0,8 соответственно, что свидетельствует о достаточной обеспеченности учреждения имуществом, необходимым для организации эффективной  деятельности предприятия.

      Увеличение  коэффициента автономии  и уменьшение коэффициента финансового риска  положительно влияют на финансовую устойчивость предприятия. Так как   коэффициент  соотношения краткосрочны пассивов  и перманентного капитала  в 2009 году уменьшился и стал соответствовать нормативному значению, то можно сказать о том, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства за счет собственных средств и долгосрочных пассивов.

      Увеличение  коэффициента маневренности положительно влияет  на финансовую устойчивость.

      Увеличение  коэффициента автономии источников формирования средств, означает снижение зависимости  предприятия от заемных  источников финансирования хозяйственного кругооборота.

      Увеличение  коэффициента обеспеченности запасов  собственными источниками, означает высокую степень покрытия материальных запасов собственными средствами и отсутствие необходимости привлечения заемных средств.

      Коэффициент обеспеченности собственными средствами и в отчетном и в базисном периоде  соответствуют нормативному значению.

      Для того чтобы предприятие вышло  из кризиса, ему следует увеличить  собственные оборотные средства, привлекать долгосрочные кредиты и займы и обоснованно снижать уровень запасов. А так же необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.

      Также для улучшения ликвидности и  платежеспособности предприятия необходимо, прежде всего, выявить пути оптимизации  запасов и ускорения оборачиваемости  оборотных средств. Данному предприятию для оптимизации запасов необходимо устранять причины увеличения остатков товарно-материальных ценностей.

      Таким образом, ускорение оборачиваемости  оборотных средств и оптимизация  запасов позволяют приблизить структуру  оборотных активов предприятия к оптимальной, и как следствие улучшить все показатели ликвидности и платежеспособности. 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

  Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
на  18 октября 2008 г. Дата (год, месяц, число) 08 10 18
Организация: ОАО "ИСТОК" по ОКПО 10998229
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6319014062
Вид деятельности: Промышленность по ОКВЭД 14832
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество / частная по ОКОПФ/ОКФС 65  
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Адрес 443048, г.Самара, Заводское шоссе, 53а

АКТИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы (04, 05) 110 - -
Основные  средства (01, 02) 120 1 959 895 2 377 781
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) 130 1 619 133 2 379 030
Доходные  вложения в материальные ценности (02, 03) 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения (58, 59) 140 24 273 77 006
в том  числе:      
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 24 273 77 006
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 2 147 162 3 047 598
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 3 505 624 3 368 797
в том  числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10, 14, 15, 16) 211 1 847 626 2 733 568
животные  на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 26 390 -
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 42, 43) 214 1630 302 618 249
товары  отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (97) 216 1 306 16 980
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 2 256 595
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том  числе:      
покупатели  и заказчики (62, 63, 76) 231 - -
векселя к получению (62) 232 - -
авансы  выданные (60, 76) 233 - -
прочие  дебиторы (73, 76) 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 915 764 574 779
в том  числе:      
покупатели  и заказчики (62, 63, 76) 241 258 515 13 191
векселя к получению (62) 242 263 318 263 313
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал (75) 243 - -
авансы  выданные (60, 76) 244 393 931 298 270
прочие  дебиторы (68, 69, 71, 73, 76) 245 532 615 718 250
Краткосрочные финансовые вложения (56, 59, 81) 250 25 000 -
Денежные  средства 260 22 499 32 086
Прочие  оборотные активы 270 7 360 -
ИТОГО по разделу II 290 4 478 503 3 976 257
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 6 625 665 7 023 855
 
ПАССИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (80) 410 30 000 30 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 25 000 25 000
Добавочный  капитал (83) 420 376 852 376 852
Резервный капитал (82) 430 56 283 78 783
В том числе:      
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 56 283 78 783
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Фонд  социальной сферы (88) 440 969 102 969 102
Целевые финансирования и поступления (88) 450 - -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84) 460 58 323 58 323
Нераспределенная  прибыль отчетного года (84, 99) 470 - -
ИТОГО по разделу III 490 1 490 560 1 513 060
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (67) 510 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (66) 610 - -
Кредиторская  задолженность 620 1 734 032 584 216
в том числе:      
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 - -
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 830 605 300 075
задолженность перед персоналом организации (70)   624 18 587 12 437
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 93 201 51 420
задолженность перед бюджетом (68) 626 85 239 163 505
авансы  полученные (24) 627 570 823 140
прочие  кредиторы (71, 73, 76) 628 154 164 69 076
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (70, 75)  
630
- -
Доходы  будущих периодов (98) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (96) 650 3 401 073 4 926 579
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 6 052 984 4 942 355
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 6 625 665 7 023 855

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование  показателя Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
Арендованные  основные средства (001) 910 - -
в том  числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение (002) 920 - -
Товары, принятые на комиссию (004) 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 - -
Износ жилищного фонда (014) 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов (015) 980 - -
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990 - -
Материалы, принятые в переработку 1000 - -
Бланки  строгой отчетности 1100 - -
Прочие 1200 - -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

  Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
за 18 октября 2008 г. Дата (год, месяц, число) 2008 10 18
Организация: ОАО "ИСТОК" по ОКПО 10998229
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6319014062
Вид деятельности: Промышленность по ОКВЭД 14832
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество / частная по ОКОПФ/ОКФС 65  
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
 
Наименование  показателя Код стр. За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 13 466 606 8 347 185
в том  числе от продажи:      
производство 011 12 648 242 7 901 010
оптовая торговля 012 153 756 83 109
розничная торговля 013 664 608 363 066
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 10 308 218 6 075 047
в том  числе проданных:      
производство 021 9 656 847 5 739 896
оптовая торговля 022 146 006 70 893
розничная торговля 023 505 365 264 258
Валовая прибыль 029 3 158 388 2 272 138
Коммерческие  расходы 030 - -
Управленческие  расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) 050 3 158 388 2 272 138
II. Операционные доходы и расходы

Проценты к  получению

060 - -
Проценты  к уплате 070 - -
Доходы  от участия в других организациях 080 - -
Прочие  операционные доходы 090 - 70 679
Прочие  операционные расходы 100 99 131 176 775
III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120 91 767 -
Внереализационные расходы 130 - -
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 3 151 024 2 166 042
Налог па прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи 150 951 426 472 033
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 2 199 598 1 694 009
IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные  доходы

170    
Чрезвычайные  расходы 180    
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 2 199 598 1 694 009
Справочно

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:

по привилегированным

 
201
 
-
-
по  обычным 202 - -
Предполагаемые  в следующем отчетном году суммы  дивидендов, приходящиеся на одну акцию:

по привилегированным

203 - -
по  обычным 204 - -

Информация о работе Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия