Отчет о производственной практике по финансовому менеджменту на ООО ПКФ «ВЭЛС»

 

     По  данным таблицы наблюдается заметное улучшение основных показателей предприятия за 2010 год. Выручка от реализации в отчётном периоде по сравнению с предыдущим годом выросла на 9449 тыс. руб., увеличение составляет 17,61%. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении на 5393 тыс. руб.

     Прибыль от реализации продукции в 2010 году по сравнению с прошедшим годом (2009 г.) возросла на 3747 тыс. руб.

     Увеличение  фондоотдачи ОПФ в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 33,33% обусловлено увеличением выручки от реализации продукции на 17,61% .

     Увеличение  производительности труда на 12,23 % обусловлено  увеличением выручки от реализации продукции на 17,61% (9449 тыс.руб.) при увеличении среднесписочной численности работников на 7,47%(8 чел.). В организации наблюдается повышение среднегодовой заработной платы на  5,79 тыс., это составляет 9,3%.

     Фондовооруженность в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 3,74% (что составляет 4,11 тыс.руб). Произошло увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств на 406 тыс.руб.

     Отрицательным  результатом деятельности организации  является уменьшение в 2009 году уровня рентабельности продаж на 0,02% по сравнению  с предыдущим годом.

     Следующим этапом целесообразно провести анализ выручки от оказания услуг.

     Таблица 2. Анализ выручки от оказания услуг «ООО ПКФ «ВЭЛС» за 2009-2010 г.г.

 

     В структуре выручки произошли  значительные изменения в 2010 г. по сравнению с 2009 г.: увеличение себестоимости на 1,82%, уменьшение прибыли на 0,02%. По данным также можно отметить наибольший темп роста имеет себестоимость (122,38%), по сравнению с прибылью (113,7%) и выручкой (117,61%). 

     Таблица 3. Анализ финансового состояния «ООО ПКФ «ВЭЛС» за 2009-2010 г.г.

 

     На  конец года по сравнению с началом  года наблюдался спад совокупных пассивов (-5116), за счет снижения собственного капитала (-4735) и заемного капитала (-381).

     Возрос  коэффициент независимости, что  характеризует увеличение доли средств, вложенных собственниками в общую  стоимость имущества организации, на 0,93%.

     Удельный  вес тех источников финансирования, которая организация может использовать длительное время, увеличился в конце  года на 0,93%.

     Значение  коэффициента зависимости от долговых обязательств возросло на 17,29%. Долговые обязательства стали составлять весомую часть стабильных источников финансирования в конце года (51,63), по сравнению с началом года (34,34)

     В конце года наблюдается увеличение соотношения собственного к заемному капиталу на 17,29 и соответственно снижение коэффициента финансового рычага на 0,01.

 

     ГЛАВА 2. Анализ текущих затрат на производство и

     себестоимости продукции на примере  «ООО ПКФ «ВЭЛС» 

     2.1. Анализ структуры затрат на производство

     Структура затрат на производство характеризует  долю отдельных элементов затрат в общем итоге затрат (в процентах).

     С точки зрения структуры затрат различают:

     материалоемкие  производства;

     трудоемкие  производства;

     фондоемкие производства.

     Информация  о затратах содержится в форме  № 5 годового бухгалтерского отчета. Там  приводятся сведения о затратах на производство в разрезе экономических  элементов и в целом по итогу  затрат за 2 года (отчетный и аналогичный  предыдущий период).

     Для анализа структуры затрат на производство рекомендуется использовать таблицу 10.

     Таблица 4. Анализ структуры затрат по оказанию услуг в «ООО ПКФ «ВЭЛС» за 2009-2010 г.г.

 

     Данные  табл. 4 показывают, что у организации возник значительный перерасход в 2010 году по сравнению с 2009 по материальным затратам на 2500 тыс. руб., в том числе за счет увеличения расходов сырья и материалов, энергии, а также расходов по работам и услугам производственного характера, выполненным сторонними организациями. Кроме того выявлено повышение расходов, связанных с амортизацией основных фондов, на 57 тыс. руб. Также в 2010 году произошел значительный рост прочих затрат по сравнению с 2009 годом на 2015 тыс. руб., в том числе за счет увеличения оплаты услуг сторонних организаций, представительских расходов, суточных, а также за счет увеличения налогов, включаемых в себестоимость продукции.

     Вместе  с тем отмечаются: существенная экономия по оплате арендной платы (484,05 тыс. руб.), а также ремонтно-профилактическим работам (40,36 тыс. руб.) в составе элемента «Прочие затраты».

     Отмеченные  отклонения затрат отчетного года по сравнению с базисным повлияли на изменение структуры затрат: уменьшилась доля материальных и прочих затрат в себестоимости продукции. Удельный вес амортизации основных фондов снизился незначительно и составил в отчетной величине затрат лишь 3,24%. Это обусловлено тем, что 35% используемых основных средств являются арендованными и износ по ним в организации не начисляется. Этим объясняется и достаточно большой удельный вес арендной платы в себестоимости продукции. Вместе с тем снижение арендной платы на 484,05 тыс. руб. и доли общей величины затрат с 18,79 до 13,93% вызвано отсрочкой платежа и не может считаться экономией финансовых ресурсов организации, поскольку является лишь смещением затрат во времени.

     Таким образом, исследование производственной себестоимости оказываемых услуг  по статьям калькуляции способствует углублению поиска внутрихозяйственных резервов ее снижения. Начать поиск необходимо с выявления отклонений по отдельным статьям и изменений в структуре производственной себестоимости оказываемых услуг в целом по организации (табл. 5). 

     Таблица 5. Структура производственной себестоимости оказанных услуг по статьям затрат «ООО ПКФ «ВЭЛС» в 2009-2010 г.г.

 

     

     Рис. 2. Структура производственной себестоимости оказанных услуг в 2010г. по статьям затрат в долях

     Сделанные по данным табл. 5 выводы практически полностью могут быть использованы для оценки изменения производственной себестоимости оказанных услуг (табл. 6). Исключение составляет увеличение общехозяйственных расходов на 1265 тыс. руб., что помимо сумм перерасхода по общехозяйственным и вспомогательным материалам является существенной величиной внутрихозяйственных резервов снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли от оказания услуг. Общая величина снижения себестоимости по услугам перевозки составляет 2863 тыс.руб. (158+230+253+94+863+1265).

     Таблица 6. Производственная себестоимость услуг «ООО ПКФ «ВЭЛС» в 2009-2010 г.г.