Пути повышения рентабельности производства

Вид затрат	Предыдущий  год	Отчетный год	Абсолютный  прирост	Темп роста, проц.
Материальные  затраты – всего	224560	176580	-47980	78,6
из  них работы и услуги производственного характера, выполненные  сторонними организациями	18452	32670	14218	177,1
прочие  материальные затраты	206108	143910	-62198	69,8

 

     Материальные  затраты в отчетном году уменьшилось  на 47980 тыс.р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.

     Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2). 

 

      Таблица 6.2

Структура среднесписочной  численности работников, проц.

Вид затрат	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонение
Материальные  затраты – всего	100	100	-
из  них работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	8,3	18,5	10,2
прочие  материальные затраты	91,7	81,5	-10,2

 

     Доля  затрат на работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре  материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.

     Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости: 

       

     

     

     Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.

     Факторный анализ затрат на материалы:

     ∆ М = 176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс.р.

     ∆ М/_v = V₁*Ме₀ – V₀*Ме₀ = 176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = - 23030,4 тыс.р.

     ∆ М/_Me = V₁*Ме₁ – V₁*Ме₀ = 65334,6 – 84758,4 = -19423,8 тыс.р.

     Факторный анализ показал, что материальные затраты  уменьшилось на 42454,2 тыс.р.

     Такое снижение материальных затрат произошло  главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

6 Анализ себестоимости  оказанных услуг

 

     Оценка  себестоимости производства и реализации услуг:

     ∆С_отн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.

     Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.

     Затраты, связанные с производством и  реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились  на 6,2% (Таблица 7.1). 

Таблица 7.1

Динамика  затрат, связанных  с производством  и реализацией услуг, тыс.р.

Элемент	Предыдущий  год	Отчетный год	Абсолютный  прирост	Темп роста, проц.
Затраты, связанные с производством и  реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего	450610	422526	-28084	93,8
в том числе материальные  затраты	224560	176580	-47980	78,6
затраты на оплату труда	70120	84250	14130	120,1
единый  социальный налог	19100	17280	-1820	87,1
амортизация основных средств	19850	20100	250	101,3
прочие  затраты	116980	124316	7336	106,3

 

     Затраты связанные с производством и  реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.

     Структура затрат, связанных с производством  и реализацией услуг (Таблица 7.2). 

     Таблица 7.2

Структура затрат, связанных  с производством  и реализацией услуг

Вид услуг	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонение
Затраты, связанные с производством и  реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего	100	100	-
в том числе материальные  затраты	49,8	41,8	-8
затраты на оплату труда	15,6	19,9	4,3
единый  социальный налог	4,2	4,2	0
амортизация основных средств	4,4	4,6	0,2
прочие  затраты	26	29,5	3,5

 

     Доля  материальных затрат значительно сократилось  на 8%. Доля затрат на оплату труда и  прочие затраты увеличились (на 4,3% и  на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.

7 Финансовый анализ  предприятия

 

     Динамика  прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1). 

     Таблица 8.1

Динамика  прибыли от хозяйственной  деятельности

Вид прибыли	Пред. год	Отчет. год			Абсолютный  прирост			Темп роста, проц.
Прибыль от продаж	24654	28152			3498			141,2
Прибыль от финансовой деятельности	1080	1448			368			134,1
Прибыль от операционной деятельности	70	-530			Х			Х
Прибыль до налогообложения	2550		2168			-382			85
Чистая  прибыль	2040			1734,5			-305			85

 

     Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.

     Проанализируем  влияния факторов на изменение прибыли  до налогообложения (Таблица 8.2). 

     Таблица 8.2

Влияние факторов на изменение  прибыли до налогообложения, тыс. руб.

Фактор	Пред. год	Отчет. год			Изменение			Влияние
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	188020	193852			5832			5832
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	138920	142560			3640			3640
Коммерческие  расходы	13426	12400			-1026			1026
Управленческие  расходы	11020	10740			-280			280
Прибыль (убытки) от продаж	24654	28152			3498			3498
Проценты  к получению	13	26			13			13
Проценты  к уплате	33	28			-5			5
Доходы  от участия в других организациях	1100	1450			350			350
Прочие  операционные доходы	2610	2450			-160			-160
Прочие  операционные расходы	2540	2980			440			440
Внереализационные доходы	3200	3650			450			450
Внереализационные расходы	1800	2400			600			-600
Прибыль (убытки) до налогооблдажения	2550	2168			-382			-382
Отложенные  налоговые активы	420	460			40			40
Отложенные  налоговые обязательства	360	420		60			60
Текущий налог на прибыль	740	862	122			-122

 

     Наибольшее  влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.

     Анализ  рентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамику следующий показатель:

1. Рентабельность продаж

     

     

     Данная  формула показывает, сколько прибыли  приходится на единицу реализованной  услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

2. Рентабельность услуг

 

       

     С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами 

     

     

     

     

     Рентабельность  услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено  увеличением выручки от продаж, прибыли  от продаж, от себестоимости и т.д.

3. Рентабельность активов

     

     

4. Рентабельность  собственных средств

     

     ЧП  – прибыль до налогообложения 20%.

     

     

     Динамика  рентабельности (Таблица 8.3). 

     Таблица 8.3

Динамика  рентабельности, проц.

Виды	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный  прирост
Рентабельность продаж	762,6	688,6	-74
Рентабельность  услуг	15,1	17	1,9
Рентабельность  активов	0,8	0,7	-0,1
Рентабельность  собственных средств	0,76	0,64	-0,12