Пути повышения рентабельности производства

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2012 в 01:23, дипломная работа

Описание работы

Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами.
На основе анализа средних уровней рентабельности можно определить, какие виды продукции и какие хозяйственные подразделения обеспечивают большую доходность. Это становится особенно важным в современных, рыночных условиях, где финансовая устойчивость предприятия зависит от специализации и концентрации производства.

Работа содержит 3 файла

АФХД.doc

— 674.00 Кб (Открыть, Скачать)

смотреть.doc

— 1.00 Мб (Открыть, Скачать)

АФХД 2.doc

— 316.50 Кб (Скачать)

 

Распределение должностных полномочий сотрудников представлено в следующей таблице 2.2.

 


Таблица 2.2.

Распределение должностных полномочий сотрудников гостиницы «Стадион Шахтер»

Должность

Функции

1.Директор

Текущее управление предприятием, формирование стратегических планов деятельности

2. Главный бухгалтер

Ведение годовой и квартальной отчетности, делопроизводство, ведение кадровой документации

4. Заведующая гостиницей

Координация работы гостиницы: распределение заданий между подчиненными, текущий и итоговый контроль выполнения поручений, контроль соблюдения трудовой дисциплины, ведение клиентских баз данных

5.Администраторы

Прием и распределение входящих звонков, выполнение заданий руководителей, обработка заказов, бронирование номеров, встреча, регистрация, размещение и проводы клиентов, оформление текущей документации по бронированию

6. Уборщицы

Уборка номеров, холла гостиницы.

 

Анализируя распределение должностных полномочий сотрудников гостиницы при организации процесса предоставления гостиничных услуг, можно сделать вывод о том, что процесс работы организации не достаточно структурирован.

Администраторы перегружены различными должностными обязанностями. Предлагается ввести должность офис-менеджера (секретаря) для приема и распределение входящих звонков.

Это поможет также без потерь пережить время отсутствия того или иного сотрудника на рабочем месте.

 

2.3 Основные технико-экономические показатели деятельности гостиницы «Стадион Шахтер»

 

Данные, отражающие основные технико-экономические показатели за 2007 и 2008гг приведены в таблицах.


Таблица 2.3

Технико-экономические показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2007 год

№ п-п

Показатели

Прогноз

Факт

Выполн.

плана

Отклонение

от прогноза

тыс.руб

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Объем выполненных

работ, услуг

тыс.руб

57404

37167

0.65

-20237

-35.25

2

Основные средства и нематериальные активы,

тыс.руб

46162

52533

1.14

6371

13.80

3

Численность работающих

всего, чел.

41

36

0.95

-5

-5.49

 

в т.ч. обслуживающий

персонал

72

68

0.94

-4

-5.56

 

управленческий персонал

19

18

0.95

-1

-5.26

4

Фонд оплаты труда,

тыс.руб.

413

240

0.58

-173

-41.89

5

Затраты производства,

тыс.руб.

29609

17623

0.60

-11986

-40.48

6

Балансовая прибыль

(убытки), тыс.руб.

27795

19544

0.70

-8251

-29.69

7

Налогооблагаемая прибыль,

тыс. руб.

26318

19557

0.74

-6761

-25.69

8

Чистая прибыль,

тыс. руб.

20066

15502

0.77

-4564

-22.74

9

Рентабельность

производства, тыс. руб.

0.94

1.11

1.18

0.17027

18.14

 

Анализ основных технико-экономических показателей предприятия гостиница «Стадион Шахтер» проводился по каждому показателю, определяются причины отклонения от прогнозного уровня с помощью факторного анализа, позволяющего рассматривать влияние отдельных факторов на общее изменение по исследуемому показателю.


Таблица 2.4

Технико-экономические показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2008 год

№ п-п

Показатели

Прогноз

Факт

Выполн.

плана

Отклонение от прогноза

тыс.

руб

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Объем выполненных

работ, услуг,

тыс.руб

66131

57404

0.87

-8727

-13.20

2

Основные средства

и нематериальные активы,

тыс.руб

44067

46162

1.05

2095

4.75

3

Численность

работающих всего,

чел.

45

41

0.96

-4

-4.21

 

в т.ч. обслуживающий

персонал

75

72

0.96

-3

-4.00

 

управленческий персонал

20

19

0.95

-1

-5.00

4

Фонд оплаты труда,

тыс.руб.

350

413

1.18

63

18.00

5

Затраты производства,

тыс.руб.

17503

29609

1.69

12106

69.17

6

Балансовая прибыль

(убытки), тыс. руб.

48628

27795

0.57

-20833

-42.84

7

Налогооблагаемая

прибыль,

тыс.руб.

47872

26318

0.55

-21554

-45.02

8

Чистая прибыль,

тыс. руб.

36447

20066

0.55

-16381

-44.94

9

Рентабельность производства,

тыс. руб.

2.78

0.94

0.34

-1.84

-66.21

 

По объему реализованной продукции в 2007 году план был выполнен на 65%, а в 2008 году, на 87%. Относительное отклонение в 2007 году составило -20237 тыс. руб., что аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2008 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс. руб., или -13,20%. Таким образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции (работ, услуг) может быть следствием завышения плановых показателей, не соответствующих реальным возможностям предприятия. Для того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых услуг проследим степень влияние изменений факторов, влияющих на результативный показатель.

 

За 2007 год:

;

;

(∆QT=2160,47 тыс.руб.);

;

(∆Qq=18076,24 тыс.руб.);

∆Q =-(∆QT+∆Qq);

-20237=-(2160,47+18076,24);

-20237=-20237

За 2008 год:

(∆QT=2523,24 тыс.руб.)

(∆Qq=6204,45 тыс.руб.)

∆Q =-(∆QT+∆Qq);

-8727=-(2523,24+6204,45);

-8727=-8727

 

По результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2007 года на 2160,47 тыс. руб., из-за изменения численности персонала, и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс. руб.

Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба факторных показателя: значительно меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного.

В 2008 году расхождения в плановых и фактических величинах факторных показателей значительно меньше, чем в 2007 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с планом составило -8727 тыс. руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс. руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс. руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс. руб. на человека. Следовательно, в 2008 году план по объему реализации был выполнен на 87%, что превышает на 22% процент выполнения плана в предыдущем году.

 

2.4 Анализ затрат гостиницы «Стадион Шахтер»

 

Рассмотрим затраты производственно-хозяйственной деятельности предприятия гостиница «Стадион Шахтер». Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости услуг, предоставляемых гостиницей «Стадион Шахтер».

При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.

Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.

 

Таблица 2.5

Анализ структуры себестоимости услуг гостиницы «Стадион Шахтер»по элементам расходов в 2008г

Элементы затрат

За предшествующий год

По плану на отчётный год

Фактически за отчётный год

Изменение фактич удельных весов по сравнению

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

с прошлым годом,%

с планом, %

Материальные затраты

1892

10.74

1254

7.17

3723

12.57

1.84

5.41

Затраты на оплату труда

246

1.40

300

1.71

297

1.00

-0.39

-0.71

Отчисления на социальные нужды

64

0.36

67

0.38

71

0.24

-0.12

-0.14

Амортизация

7520

42.67

3565

20.37

6423

21.69

-20.98

1.32

Прочие затраты

7901

44.83

12313

70.36

19095

64.49

19.66

-5.87

Итого по элементам

17623

100.00

17499

100.00

29609

100.00

 

 

Информация о работе Пути повышения рентабельности производства