Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2013 в 18:29, дипломная работа
Цель дипломного исследования – на основе анализа системы управления персоналом предприятия предложить рекомендации по ее совершенствованию.
Исходя из целей, необходимо решить следующие задачи:
Рассмотреть теоретические основы управления персоналом предприятия;
Изучить организацию работы с персоналом в ООО «Империал»;
Разработать рекомендации по совершенствованию использования персонала ООО «Империал».
Введение 4
1. Основные аспекты управления персоналом 5
1.1. Теоретические основы управления персоналом 5
1.2. Кадровая политика предприятия 13
1.3. Зарубежный опыт управления персоналом 17
2. Характеристика и анализ деятельности ООО «Империал» 26
2.1. Характеристика предприятия ООО «Империал» 26
2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Империал» 28
2.3. Анализ и оценка кадровой политики ООО «Империал» 43
3. Совершенствования системы управления персоналом ООО «Империал» 51
3.1. Анализ кадрового потенциала предприятия ООО «Империал» 51
3.2. Оценка результативности управления персоналом предприятия ООО «Империал» 68
3.3. Совершенствование организации управления персоналом на предприятии ООО «Империал» 75
Заключение 79
Список использованных источников 83
Рисунок 2.1- Существующая структура управления персоналом в ООО «Империал»
Однако следует отметить, что в мировой практике управления персоналом отдел труда, как самостоятельная структурная единица, давно отсутствует. При социалистическом строе это было необходимо, так как информация об оплате труда была открыта и существовала необходимость в регулировании обширного документопотока.
Кроме того, при ныне действующей структуре управления персоналом в ООО «Империал», обращает на себя внимание загруженность заместителя генерального директора по кадрам другими функциями (информационно-воспитательной работой и социальным развитием предприятия), что просто не позволяет в условиях ограниченности времени и способности руководителя выполнять эту работу в достаточном объеме и на должном уровне.
Предприятие имеет репутацию серьезного партнера и надежного исполнителя строительных работ, несмотря на жесткую конкуренцию между предприятиями, занимающимися аналогичной деятельностью.
На основе «Отчета о прибылях и убытках» в таблице 2.1 проанализируем основные финансовые результаты деятельности ООО «Империал» достигнутые в 2010 году.
Таблица 2.1
Динамика показателей прибыли
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение 2009-2010 | |
Абсолютное |
% | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
1. Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, |
9590 |
9214,0 |
-376,0 |
-3,92 |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
(8335) |
(8459) |
-124,0 |
1,49 |
% к выручке |
-86,91 |
-91,81 |
-4,9 |
5,63 |
3. Валовая прибыль, тыс.руб. |
1255 |
755 |
-500,0 |
-39,84 |
% к выручке |
13,09 |
8,19 |
-4,9 |
-37,39 |
4. Коммерческие расходы, тыс.руб. |
||||
% к выручке |
||||
5.Управленческие расходы, тыс.руб. |
||||
% к выручке |
||||
6. Прибыль (убыток) от продаж (реализации), тыс.руб. |
1255 |
755 |
-500 |
-39,84 |
% к выручке |
13,09 |
8,19 |
-4,89 |
-37,39 |
Прочие доходы и расходы |
||||
7. Прочие доходы, тыс. р. |
209 |
190 |
-19 |
-9,09 |
8. Прочие расходы, тыс. р. |
(470) |
(654) |
-184 |
39,15 |
9. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль), тыс. р. |
994 |
291 |
-703 |
-70,72 |
10. Отложенные налоговые обязательства, тыс. р. |
0 |
0 |
||
11. Текущий налог на прибыль, тыс. р. |
(239) |
(70) |
-169 |
-70,71 |
12. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. р. |
755 |
221 |
-534 |
-70,73 |
Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за анализируемый период ООО «Империал» получило прибыль от продаж в размере 1255 тыс. руб., что равняется 13% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 500 тыс. руб., или на 39,8%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем наблюдалось снижение выручки от продаж на 376 тыс. руб. при одновременном увеличении на 124 тыс. руб. расходов по обычным видам деятельности.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их ежемесячно на реализованные товары (работы, услуги).
Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 261 тыс. руб., что на 203 тыс. руб. (77,8%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 20,8% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Таблица 2.2
Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. руб.
Факторы |
Изменение чистой прибыли (+увеличение; - снижение) |
Изменение чистой прибыли - всего |
-534,00 |
В том числе за счет изменения: | |
1) суммы выручки |
-49,21 |
2) уровня себестоимости в % к выручке |
-450,79 |
3) уровня коммерческих расходов в % к выручке |
|
4) уровня управленческих расходов в % к выручке |
|
5) суммы прочих доходов |
-19,00 |
6) суммы прочих расходов |
-184,00 |
8) суммы отложенных налоговых обязательств |
0,00 |
9) суммы текущего налога на прибыль |
169,00 |
Таблица 2.3
Динамика показателей рентабельности
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
1. Средняя величина активов, тыс.руб. |
12518 |
14056 |
1538 |
2. Средняя величина собственного капитала, тыс.руб. |
3989 |
4063 |
74 |
3. Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб. |
9590 |
9214 |
-376 |
4. Балансовая прибыль, тыс.руб. |
994 |
291 |
-703 |
5. Чистая прибыль, тыс.руб. |
755 |
221 |
-534 |
6. Рентабельность активов, % |
6,0% |
1,6% |
-4,5% |
7. Рентабельность собственного капитала, % |
18,9% |
5,4% |
-13,5% |
8. Рентабельность инвестиций, % |
23,9% |
6,8% |
-17,1% |
9. Рентабельность продукции, % |
7,9% |
2,4% |
-5,5% |
Из представленных таблиц данных видно, что на конец декабря 2010 года в активах организации доля внеоборотных активов составляет одну треть, а текущих оборотных активов, соответственно, две третьих.
Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 1538 тыс. руб. (на 12,3%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 1,8 %. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Таблица 2.4
Состав и структура
имущества предприятия и
Показатели |
2009г., тыс.руб. |
В % к имуще-ству |
2010г., тыс.руб. |
В % к имуществу |
Отклонение (гр. 4 – гр. 2) |
Актив |
|||||
Всего имущества, в том числе: |
12518 |
100,0% |
14056 |
100,0% |
1538 |
Внеоборотные активы |
3447 |
27,5% |
3905 |
27,8% |
458 |
Оборотные активы, в том числе: |
9071 |
72,5% |
10151 |
72,2% |
1080 |
материальные оборотные средства |
5768 |
46,1% |
6547 |
46,6% |
779 |
дебиторская задолженность |
3260 |
26,0% |
3506 |
24,9% |
246 |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
31 |
0,2% |
3 |
0,0% |
-28 |
Продолжение таблицы 2.4 | |||||
Показатели |
2009г., тыс.руб. |
В % к имуще-ству |
2010г., тыс.руб. |
В % к имуществу |
Отклонение (гр. 4 – гр. 2) |
Реальные активы (справочно) |
3094 |
24,7% |
3136 |
22,3% |
42 |
Пассив |
|||||
Собственные средства, в том числе: |
3466 |
27,7% |
3540 |
25,2% |
74 |
собственные оборотные средства |
744 |
5,9% |
398 |
2,8% |
-346 |
Заемные средства, в том числе: |
25455 |
203,3% |
29210 |
207,8% |
3755 |
долгосрочные кредиты и займы |
28 |
0,2% |
11 |
0,1% |
-17 |
краткосрочные кредиты и займы |
|
||||
кредиторская задолженность, в том числе: |
24292 |
194,1% |
28271 |
201,1% |
3979 |
- по расчетам с поставщиками |
5659 |
45,2% |
1241 |
8,8% |
-4418 |
- задолженность по нетоварным операциям (по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с бюджетом и др.) |
18633 |
148,8% |
27029 |
192,3% |
8396 |
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
620 |
5,0% |
927 |
6,6% |
307 |
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- Запасы: затраты в незавершенном производстве – 932 тыс. руб. (53,7%)
- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 246 тыс. руб. (13,8%)
- Основные средства – 211 тыс. руб. (11,9%)
- Долгосрочные финансовые вложения – 178 тыс. руб. (10%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «Займы и кредиты» (+1796 тыс. руб., или 92,4% вклада в прирост пассивов организации за рассматриваемый период).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи» в активе и «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (–128 тыс. руб. и –368 тыс. руб., соответственно).
Таблица 2.5
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств, тыс. р.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
I. Капитал и резервы, всего |
3668 |
3780 |
112 |
Прибавляется: |
|||
Доходы будущих периодов |
524 |
524 |
0 |
Исключаются: |
|||
Задолженность по взносам в уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
II. Собственный капитал предприятия |
3989 |
4063 |
74 |
Прибавляются: |
|||
Долгосрочные обязательства, всего |
202 |
240 |
38 |
Исключаются: |
|||
Внеоборотные активы, всего |
3447 |
3905 |
458 |
III. Собственные оборотные средства |
744 |
398 |
-346 |
Изменение собственных оборотных средств за счет изменения: |
|||
1) оборотной части уставного (включая добавочный) капитала |
-439 |
-650 |
-211 |
2) величины резервного капитала |
0 |
0 |
0 |
3) суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) |
792 |
866 |
74 |
4) величины незавершенного строительства |
4496 |
5452 |
956 |
5) величины долгосрочных финансовых вложений |
0 |
0 |
0 |
Данные таблицы свидетельствуют о некотором ухудшении структуры оборотного капитала, так как с 2009г. по 2010г. уменьшились собственные оборотные средства на 346 тыс.руб.
Таблица 2.6
Изменение абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия, тыс. р.
Показатели |
На начало года |
2009 |
2010 |
1. Запасы (3) |
5768 |
6547 |
779 |
2. Собственные оборотные средства (СОС) |
744 |
398 |
-346 |
3. Краткосрочные кредиты и займы |
1416 |
3211 |
1795 |
4. Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам (непросроченная) |
722 |
747 |
25 |
5. Векселя к уплате (непросроченные) |
|||
6. Авансы полученные |
|||
7. Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ) |
2882 |
4356 |
1474 |
8. Излишек (+), недостаток (-) СОС для покрытия запасов (стр. 2 – стр. 1) |
-5024 |
-6149 |
-1125 |
9. Излишек (+), недостаток (-) ИФЗ для покрытия запасов (стр. 7 – стр. 1) |
-2886 |
-2191 |
695 |
Неустойчивое финансовое состояние (З>НИФЗ) сопряжено с нарушением платежеспособности и характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности предприятия.
В данной ситуации устойчивость может быть восстановлена путем оптимизации структуры пассивов и обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Таблица 2.7
Изменение относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
Характеризующие состояние оборотных средств | |||
1. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
0,13 |
0,06 |
-0,07 |
2. Коэффициент маневренности собственных средств |
0,19 |
0,10 |
-0,09 |
Продолжение таблицы 2.7 | |||
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
3. Коэффициент чистых мобильных средств |
-0,06 |
-0,43 |
-0,37 |
Характеризующие состояние основных средств | |||
4. Индекс постоянного актива |
6,05 |
2,98 |
-3,06 |
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
6. Коэффициент накопления амортизации (износа) |
|||
7. Интенсивность накопления износа |
|||
8. Коэффициент реальной стоимости в имуществе предприятия: |
|||
а) основных и материальных оборотных средств |
0,2472 |
0,2231 |
-0,0241 |
б) основных средств |
0,5955 |
0,5174 |
-0,0782 |
|
Характеризующие финансовую независимость предприятия в целом | |||
9. Коэффициент автономии (независимости) |
0,277 |
0,252 |
-0,025 |
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
7,34 |
8,25 |
0,91 |
Информация о работе Система управления персоналом и ее совершенствование в строительной организации