Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 00:21, курсовая работа
Целью данной работы является изучение организации учета, аспектов его ведения и рассмотрение систем налогообложения в сфере рекламно-производственной деятельности на примере предприятия ООО «РиДи».
Для достижения поставленной цели следует выполнить следующие основные задачи:
Ознакомиться с особенностями бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса;
Рассмотреть методы налогового учета, применяемые в малой сфере деятельности;
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях……………………………………………………………5
Особенности ведения учета и требования к нему на малых предприятиях……………………………………………………………….5
Налогообложение субъектов малого предпринимательства…………..10
Глава 2. Сравнительный анализ систем налогообложения на примере ООО «РиДи»………………………………………………………………….…15
2.1. Общая характеристика предприятия…………………………………..…15
2.2. Проведение анализа налогового учета предприятия и выбор
оптимального режима налогообложения……………………………...…18
Заключение ……………………………………………………………….…….22
Список использованной литературы…………………………………..……23
Приложения ……………………………………………………………….……24
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за отчетный месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
300 000 |
687 000 |
856 000 |
131 000 |
||
Амортизация основных средств (02) |
200 000 |
163 000 |
84 208 |
121 208 | ||
Вложения во внеоборотные активы (08) |
206 000 |
206 000 |
||||
Материалы (10) |
80 000 |
60 000 |
20 000 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19) |
44 374 |
43 888 |
486 |
|||
Основное производство(20) |
136 566 |
136 566 |
||||
Общехозяйственные расходы(26) |
46 802 |
46 802 |
||||
Расходы на продажу (44) |
13 600 |
13 600 |
||||
Касса (50) |
48 098 |
48 098 |
||||
Расчетные счета (51) |
2 050 000 |
235 330 |
352 824 |
1 932 505 | ||
Финансовые вложения (58) |
318 019 |
318 019 |
||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
252 560 |
252 560 |
||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
225 380 |
225 380 |
||||
Расчеты по налогам и сборам(68) |
50 000 |
95 946 |
52 058 |
6 112 | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
108 |
108 |
||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
54 000 |
54 000 |
||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
2 500 |
41 064 |
38 564 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
65 627 |
65 627 | ||||
Уставный капитал (80) |
2 100 000 |
2 100 000 | ||||
Продажи (90) |
212 400 |
212 400 |
||||
Прочие доходы и расходы (91) |
49 000 |
49 000 |
||||
Резервы предстоящих расходов (96) |
11 000 |
11 000 | ||||
Доходы будущих периодов (98) |
500 |
60 000 |
59 500 | |||
Прибыли и убытки (99) |
74 404 |
74 404 |
||||
Итого |
2 350 000 |
2 350 000 |
2 945 587 |
2 945 587 |
2 402 010 |
2 402 010 |
Приложение 5
Формы
бухгалтерского
баланса и отчета о прибылях и
убытках
Бухгалтерский баланс
на январь-март 2011 г.
| Коды | |||
| 0710001 | |||
| 384 (385) | |||
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация___________________
Идентификационный
номер налогоплательщика_______
Вид экономической
деятельности__________________
Организационно-правовая
форма/форма собственности_________________
Единицы измерения:
тыс.руб. (млн.руб.)
Местонахождение
(адрес)_______________________
______________________________
| Пояснения | Наименование показателя | На I квартал
2011г. |
На 31 декабря
2010г. |
На 31 декабря
20___г. |
| АКТИВ I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|
|||
| Результаты исследований и разработок | ||||
| Основные средства | 9 792 | 100 000 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Финансовые вложения | 318 019 | 0 | ||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | 327 811 | 100 000 | ||
| II.ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы |
20 000 |
0 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 486 |
0 |
||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | 1 932 505 | 2 050 000 | ||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | 1 952 991 | 2 050 000 | ||
| БАЛАНС | 2 280 802 | 2 150 000 |
| Пояснения | Наименование показателя | На I квартал
2011г. |
На 31 декабря
2010г. |
На 31 декабря
20___г. |
| ПАССИВ III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
2 100 000 |
2 100 000 |
||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | |
| Переоценка внеоборотных активов | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 65 627 |
|||
| Итого по разделу III | 2 165 627 | 2 100 000 | ||
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства |
||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Резервы под условные обязательства | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | 0 | 0 | ||
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства |
||||
| Кредиторская задолженность | 44 676 | 50 000 | ||
| Доходы будущих периодов | 59 500 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 11 000 | |||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу V | 115 176 | 50 000 | ||
| БАЛАНС | 2 280 802 | 2 150 000 |
Руководитель _________
_____________________ бухгалтер
________ ___________________
«_____» _______________ 20____г.
Приложение 6
Отчет о прибылях и убытках
за январь-март 2011г.
| Коды | |||
| 0710001 | |||
| 384 (385) | |||
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация___________________
Идентификационный
номер налогоплательщика_______
Вид экономической
деятельности__________________
Организационно-правовая
форма/форма собственности_________________
Единицы измерения:
тыс.руб. (млн.руб.)
| Пояснения | Наименование показателя | За I квартал
2011г. |
За _______
20___г. |
| Выручка | 191 000 | ||
| Себестоимость продаж | ( 136 566 ) | ( ) | |
| Валовая прибыль (убыток) | 54 434 | ||
| Коммерческие расходы | ( 13 600 ) | ( ) | |
| Управленческие расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 40 834 | ||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | ( ) | ( ) | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 74 403 | ||
| Текущий налог на прибыль | ( 8776 ) | ( ) | |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||
| Прочее | |||
| Чистая прибыль (убыток) | 65 627 |
| Пояснения | Наименование показателя | За I квартал
2011г. |
За _______
20___г. |
| СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||
| Совокупный финансовый результат периода | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Руководитель _________
_____________________ бухгалтер
________ ___________________
«_____» _______________ 20____г.