Активные и пассивные операции коммерческого банка

 

     Денежные  средства и счета в ЦБ РФ увеличились  более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

     Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все больше проводится межбанковских операций и открывается  корсчетов в других банках.

     Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как  для перепродажи, так и в долгосрочные.

     Главной составляющей активов в большинстве  банков являются кредиты. Эффективная  система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая  определяет, кому, на какие цели, в  каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

     С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

     К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов, кроме  перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

     К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

     Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства. Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

     Устанавливая  рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

     Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен поддерживать на уровне, соответствующем  действующему законодательству в собственной  практике.

     На  основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков.

     Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим  их удельные веса в общей сумме (таб.10).

     Таблица 3.10

     Удельный  вес активов в  общей сумме в  зависимости от степени  риска

 

     Для оценки состояния качества активов  кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска  вложений и возможной потери части  стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб. 11)

     Таблица 3.11

     Группа  риска

     Из  таблицы видно, что банк имеет  сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2005 годом коэффициент  риска активов увеличился. Это  напрямую связано с увеличением  кредитования.

     Обобщающим  показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение  активов, приносящих доход, к общей  сумме активов. Этот коэффициент  показывает какая часть активов  приносит доход. На 01.01.2009 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2010 год – 68% (таб.13).

     Таблица 3.12

     Структура активов, приносящих процентный доход               

     Как видно из таблицы 12, сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., что выше показателя 2009 года на 50450 тыс. руб.

     Основная  сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных  кредитах. По сравнению с 2009 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таблица 3.13)

     Таблица 3.13

     Доходные  активы

 

     У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним  относятся:

     -Денежные средства:

• касса;
• корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;
• счета обязательных резервов Банка России.

     -Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;

     -Капитальные  вложения: основные средства, капитальные  затраты прочие дебиторы и  прочие активы.

     Анализ  активов банка был проведен с  учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.

 

3.2 Анализ пассивных операций банка

 

     Формирование  источников финансовых ресурсов, то есть  пассивов, - одна из базовых целей  банка. Для ее успешного решения  коммерческий банк должен располагать  достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников. При качественном анализе пассивных операций определяются источники собственных и привлеченных средств.

     Основной  задачей анализа пассивных операций является определение следующих  параметров:

• соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;
• доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;
• сроков использования привлеченных ресурсов.

     Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. Анализ депозитов должен осуществляться на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель такого анализа заключается в оценке депозитного портфеля и формировании предложений по его оптимизации. Исследование депозитов следует начинать с сегментации рынка по отдельным признакам клиентов, например: резиденты и нерезиденты, физические и юридические лица, юридические лица в разрезе отраслей деятельности, малый, средний  и большой остаток на счете клиента либо суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и другим. Проанализируем сначала депозитный портфель Удмуртского отделения №8618 по составу и структуре депозитов (таблица 3.14)