Активные операции банка (на примере АО "Цесна банк")

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8
7	Инвестиции в ассоциированное  предприятие	Тыс.тенге	155 183	167 650	-	-	-
8	Инвестиционная собственность	Тыс.тенге	1 267 483	1 267 483	1 267 483	100	100
9	Основные средства и нематериальные активы	Тыс.тенге	4 902 912	7 958 700	8 877 557	181	112
10	Текущий налоговый актив	Тыс.тенге	-	30 935	-	-	-
11	Отложенный налоговый  актив	Тыс.тенге	59 155	43 650	227 076	384	520
12	Прочие активы	Тыс.тенге	6 346 580	4 550 965	7 316 296	115	161
13	Итого активов		175 315 720	226 173 879	438 989 308	250	194
П р и м е ч а н и  е - составлено автором на основании финансовой отчтености АО «Цеснабанк»

 

 

Изучая  структуру активов данного банка, можно выделить основную статью –  кредиты, выданные клиентам, которая  демонстрирует рост показателей  и значительный удельный вес от общей  суммы активов. В начале отчетного  периода эта сумма составила 104 859 760 тысяч тенге, в 2010 году увеличилась до 153 167 536 тысяч тенге, а в 2011 году – до 338 144 562 тысяч тенге. Общий прирост составил 222,47 процентов.

Удельный  вес данной статьи составлял 59,81процент, 67,72процент и 77,16 процент в каждом году соответственно. Кредиты, выданные клиентам, занимают основную часть активов,  что положительно характеризует его деятельность. То есть, выполняется основная функция банка как посредника на рынке кредитных ресурсов и привлекаемые средства направляются на кредитование.

Самые ликвидные активы – денежные средства и их эквиваленты – в рассматриваемый  период изменились на 18,65 процент в абсолютном выражении. Наблюдается резкое увеличение их с 16 292 282 до 26 557 990 в 2010 и резкое снижение до 19 331 360 в 2011 году. Эти скачки демонстрируют отсутствие сомнений о потери ликвидности баланса у руководства банка. Таким образом, большая часть активов финансируется обязательствами, а самые ликвидные активы компенсируют малую часть этих обязательств.

Значительным  изменениям подверглась статья финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. За общий период прирост этих активов составил 384,47 процент с 8 563 410 тысяч тенге до 41 486 971 тысяч тенге. В общей сумме активов они занимали ощутимую часть в 4,88процента , 5,52процент и 9,47процент в каждом рассматриваемом отчетном периоде.  Заметно увеличение по статье основные средства и нематериальные активы на 81,07процентов за весь период. Активы инвестиций в ассоциированное предприятие незначительно увеличились в 2010 году с суммы в 155 183 тыс. тенге на 8,03процентов, но затем сократились до ноля в 2011 году. Инвестиционная собственность не подвергалась изменениям за рассматриваемый период, составляя сумму 1 267 483 тыс. тенге.

Более наглядно соотношение активов баланса  представлено на рисунке 1.

 

 

Рисунок . Структура активов баланса АО «Цеснабанк» за 2009-2011

 

 

Рассмотрев  данные финансовой отчетности АО «Цеснабанк»  за 2009-2011 гг. необходимо провести анализ данных отчета о совокупном доходе за тот же период.

Настоящий анализ поможет определить процесс  формирования чистой прибыли АО «Цеснабанк».

По  результатам  таблицы 3 можно сделать следующие выводы  что большую часть обязательств занимают текущие счета и депозиты клиентов в 2011 году они составляют  342742366 тысяч тенге, по сравнению с 2009 годом они увеличились в раза, по сравнению с 2010 годом увеличились на 94 процента, это говорит о том что банк конкурентноспособный.

Анализ  расходов и доходов АО «Цеснабанк»  в динамике за несколько лет важен  с позиции изменений совокупной величины рассматриваемого показателя и помогает определить, за счет каких  компонентов произошли изменения.

Структура пассива баланса представлена в  таблице 3.

Таблица 3

Структура пассива баланса  АО «Цеснабанк»  за 2009-2011 гг

 

№	Показатели	Ед. изм.	Год			2011год в процентов к
			2009	2010	2011	2009г	2010г
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Средства Правительства  РК	Тыс.тенге	90689	51186	15488	17	30,2
2	Счета и депозиты банков и финансовых институтов	Тыс.тенге	14674168	11984480	17761043	121	148,2
3	Текущие счета и депозиты клиентов	Тыс.тенге	119119150	176680054	342742366	288	194
4	Выпущенные долговые  ценные бумаги	Тыс.тенге	17687610	8805064	8549009	48,3	97
5	Субординированный долг	Тыс.тенге	6886279	6467424	16201225	235	251
6	Кредиторская задолженность  по текущему налогу  на прибыль	Тыс.тенге	-	-	9381	-	-
7	Кредиторская задолженность  по сделкам «РЕПО»	Тыс.тенге	-	-	18589041	-	-
8	Прочие обязательства	Тыс.тенге	1205149	850734	2357532	196	277
	Итого обязательств	Тыс.тенге	170492767	204838942	406225085	238	198
П р и м е ч а н и  е - составлено автором на основании финансовой отчтености АО «Цеснабанк»

 

 

Следовательно, требуется провести анализ динамики и состава  доходов и расходов за период с 2009 по 2011 гг. в разрезе  следующих показателей:

• чистый процентный доход;
• чистый комиссионный доход;
• прочий операционный доход;
• операционные доходы;
• операционные расходы;
• операционная прибыль;
• расходы на налоги;
• чистая прибыль.

Данные  по структуре и динамике доходов  и расходов банка представлены в  таблице 4.

Таблица 4

Структура доходов и расходов АО «Цеснабанк»  за 2009-2011 гг., тысяч тенге

 

Показатель	2009	2010	2011	Темп прироста в процентов
	тыс. тенге	тыс. тенге	тыс. тенге	2009 к 2010	2009 к 2011
Чистый процентный доход	6 529 244	7 292 050	15 572 118	11,68	138,50
Чистый  комиссионный доход	2 303 944	3 307 472	4 667 965	43,56	102,61
Прочий операционный доход	1 817 332	686 739	1 358 441	-62,21	-25,25
Операционные доходы	10 650 520	11 286 261	21 598 524	5,97	102,79
Операционные расходы	9 830 595	10 482 771	16 223 716	6,63	65,03
Операционная прибыль	819 925	803 490	5 374 808	-2,00	555,52
Расходы на налоги	361 377	121 228	1 235 296	-66,45	241,83
Чистая прибыль	458 548	682 262	4 139 512	48,79	802,74

 

 

Рассмотрев данные таблицы, можно увидеть, что за анализируемый  период происходит увеличение почти  по всем статьям. Исключение составляет показатель прочего операционного  дохода, где в 2010 году произошло резкое снижение на 62,21процентов по сравнению с 2009 годом. В 2011 году этот показатель увеличился, но не достиг уровня 2009 года, разница составила 458 891 тыс. тенге или 25,25процентов.

Незначительные колебания  проявила статья операционной прибыли  в 2010 году, уменьшившись на 2процентов в сравнении с 2009 годом. Очевидно, что на это повлияло значительное снижение прочего операционного дохода, несмотря на повышение показателей других статей операционного дохода. Однако уже на следующий год, изменение операционной прибыли в сравнении с 2009 годом составило 555,52процентов.

При рассмотрении структуры  доходов видно, что основную часть  операционных доходов составляет чистый процентный доход.  Данная статья за рассматриваемый период проявляла  только рост, резко увеличившись с 2009 года на 138,5процентов, составив в 2011 году 15 572 118 тыс. тенге.

Наибольшему увеличению подверглась  статья чистой прибыли, где темпы  роста составили 48,79процентов и 802,74процентов в сравнении 2009 с 2010 и 2011 годами соответственно.

Заканчивая анализ эффективности  активности АО «Цеснабанк» в разрезе  структуры доходов, расходов и прибыли, можно выделить следующие моменты:

- в 2009-2011 гг. отмечается  увеличение показателей почти  по всем статьям;

- особенно резкое изменение  произошло в 2011 году по всем  статьям, а увеличение чистой  прибыли составило 802,74процентов.

Проанализировав структуру основных финансовых показателей  деятельности АО «Цеснабанк» и сделав первоначальные выводы о его активности.

 

 

2.3  Активные и пассивные операции АО «Цеснабанк»

 

 

Начисление вознаграждения по депозитам производиться ежемесячно в последний рабочий день и сумма начисленных за месяц процентов относится на расходы банка и учитывается на счетах начисленного вознаграждения в разделе видов депозитов.

Вознаграждение по депозиту ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресурсом. Разница между процентом, получаемым за кредит и уплачиваемым клиенту за депозит, составляет прибыль банка.

Результаты текущих  счетов и депозитов клиентов представлен  в таблице 4.

 

Таблица 4

Текущие счета  и депозиты клиентов 2009-2011 годы

 

Показатели	Ед. изм.	Год				2011 г. в процентов к
		2009	2010		2011	2009 г.		2010 г.
1	2	3	4		5	6		7
Текущие счета и депозиты до востребование
Корпоративные	тыс. тенге	33 932 094	45 052 819	4325689
Розничные	тыс. тенге	3 258 704	4 905 046	5968466
начисленные проценты	тыс. тенге	14 626	15 712	13689
Срочные депозиты
Корпоративные	тыс. тенге	47 977 851	71 385 162	68975466
Розничные	тыс. тенге	33 447 835	54 554 781	48796251

Продолжение таблицы 4

 

Начисленные  проценты	тыс. тенге	488 040	766 534	568921
Итого	тыс. тенге	119 119 150	176 680 054	342742366	220,0	148,3
П р и м е ч а  н и е - составлено автором на основании  Приложения А, Б

 

 

Из представленной таблицы 4 видно, что текущие счета  и депозиты клиентов за исследуемый  период 2008-2010 годы, значительно увеличился.

Темп роста  составил в 2009 году 220,0 процентов и  в 2010 году 148,3 процента.

Цеснабанк предлагает своим  клиентам следующие виды депозитов  и на следующих условиях, представленные в таблицах. В таблице 8 предоставлен клиентам  Депозит «Целина» представлен в таблице 5.

 

 

Таблица 5

Депозит «Целина»

 

1	2
Минимальная сумма  депозита	10 000 тенге / 50 долларов  США / 50 евро
Срок хранения депозита:	От 1 до 36 месяцев
Пополнение:	Размер и количество дополнительных взносов не ограничен
Вознаграждение:	Возможность ежемесячного снятия начисленного вознаграждения, при не востребовании, вознаграждение прибавляется к основной сумме Вклада.
Частичное снятие:	Не ограничено в пределах неснижаемой минимальной суммы  вклада без потери вознаграждения
Пролонгация:	Автоматическая на тот  же срок
Получение кредита  под залог депозита:	Предусмотрено
Преимущества:	1) Гарантия АО «Казахстанский  Фонд гарантирования (страхования)  вкладов физических лиц»; 2) Выгодные условия досрочного  расторжения вклада, с возможностью  сохранения начисленного вознаграждения;

 Продолжение таблицы  5

1	2
	3) Возможность открытия  депозита в пользу третьего  лица; 4) Возможность открытия  депозита на ребенка до 14 лет
П р и м е ч а  н и е - составлено автором на основании  источника [28]