Анализ финансового состояния предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2012 в 20:57, контрольная работа

Описание работы

Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, которая содержит лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха фирмы. Основной принцип аналитического чтения – это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному. Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 3
1.1. Предварительная оценка финансового состояния 4
1.2. Характеристика имущества предприятия 5
1.3. Анализ ликвидности баланса предприятия и платежеспособности 7
1.3.1. Анализ ликвидности 7
1.3.2. Оценка платежеспособности 10
1.3.3. Комплексная оценка текущей ликвидности 11
1.4. Анализ финансовой устойчивости и финансовых коэффициентов 11
1.4.1. Определение характера финансовой устойчивости предприятия 12
1.4.2. Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости 14
1.5. Анализ финансовых результатов деятельности, рентабельности и деловой активности 19
1.5.1. Оценка деловой активности 19
1.5.2. Оценка показателей рентабельности 21
1.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 23
1.7. Эффект финансового рычага 26
1.8. Мероприятия по улучшению финансового состояния 29
1.9. Краткие выводы 32

Работа содержит 1 файл

Анализ фин.сост.курсовик.doc

— 555.50 Кб (Скачать)

Министерство  образования Российской Федерации

Ухтинский государственный технический университет

Кафедра экономики и управления на предприятии 
 
 
 
 
 
 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Курсовой  проект по дисциплине

ФИНАНСОВЫЙ  МЕНЕДЖМЕНТ

(пример  курсового проекта для учебных целей) 

Специальность 060800 Экономика и управление на предприятии 
(в отраслях топливно-энергетического комплекса)
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ухта 2003

 

Содержание

 

  1. Анализ  финансового состояния  предприятия

      Финансовый  анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, которая  содержит лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха фирмы. Основной принцип аналитического чтения – это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному. Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

      Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

      Устойчивое  финансовое состояние оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная задача финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

    1. Предварительная оценка финансового  состояния

      Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия.

Таблица 1.1

Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.

Наименование Код стр. На начало года На конец  года Отклонения
1 2 3 4 5
Актив        
I. Внеоборотные активы        
1.1. Основные  средства 120 102068,96 258542,13 156473,17
1.2. Нематериальные  активы 110 128,67 186,43 57,76
1.3. Прочие  внеоборотные активы 130

140

150

44981,43 154644,52 109663,09
Итого по разделу I 190 147179,06 413373,08 266194,02
II. Оборотные активы        
2.1. Запасы 210

220

14443,86 53574,01 39130,15
2.2. Дебиторская  задолженность 230      
Медленно  реализуемые активы 210

220

230

270

14443,86 53574,01 39130,15
2.3. Дебиторская  задолженность 240 84612,06 205111,35 120499,29
2.4. Краткосрочные  финансовые вложения 250   540 540
2.5. Денежные  средства 260 163,26 2203,41 2040,15
Наиболее  ликвидные активы 260

250

163,26 2743,41 2580,15
Итого по разделу II 290 99219,18 261428,78 162209,6
Стоимость имущества (190+290)-390   246398,24 674801,86 428403,62
Пассив        
IV. Капитал и резервы        
4.1. Уставной  капитал 410 9809,42 9809,42 0
4.2. Добавочный  и резервный капитал 420

430

31734,41 31734,41 0
4.3. Специальные  фонды и целевое финансирование 440

450

460

102615,79 153772,43 51156,64
4.4. Нераспределенная  прибыль (470+480)-390        
Итого по разделу IV 490 144132,62 342745,60 198612,98
V. Долгосрочные пассивы 590 54886,56 139948,78 85062,22
VI. Краткосрочные пассивы        
6.1. Заемные  средства 610      
6.2. Кредиторская  задолженность 620 42354,35 192107,46 149753,11
6.3. Прочие  пассивы 630

640

650

660

5024,71   -5024,71
Краткосрочные пассивы 610

670

     
Итого по разделу VI 690 47379,06 192107,46 148728,4
Всего заемных средств 590

690

102265,62 332056,24 229790,62
Итог  баланса 699 246398,24 674801,86 428403,62
Всего собственных средств  в обороте (490-190)-390   -3046,44 -70627,48 -67581,04

      Сравнительный аналитический баланс показал:

    • стоимость имущества на конец года составляет 674801,86 тыс. руб., что оказалось больше стоимости имущества на начало года на 428403,62 тыс. руб.;
    • медленно реализуемые активы увеличились на 39130,15 тыс. руб. и составили 53574,01 тыс. руб.;
    • наиболее ликвидные активы увеличились на 2580,15 тыс. руб. и составили 2743,41 тыс. руб.;
    • заемные средства на конец года составили 332056,24 тыс. руб., что на 229790,62 тыс. руб. больше, чем на начало года.
    1. Характеристика  имущества предприятия

Таблица 1.2

Анализ  активов предприятия, тыс. руб.

Актив баланса На начало года На конец  года Изменения Темп  роста
Абсол. % Абсол. %
1 2 3 4 5 6 7
Всего имущества 246398,24 100 674801,87 100 428403,63 273,86
I. Внеоборотные активы 147179,06 59,73 413373,08 61,26 266194,02 280,86
1.1. Нематериальные активы 128,67 0,09 186,43 0,04 57,76 144,89
1.2. Основные  средства 102068,96 69,35 258542,13 62,54 156473,17 253,30
1.3. Долгосрочные  финансовые вложения 3288,82 2,23 3288,82 0,79 0 0
1.4. Незавершенное  строительство 41692,61 28,33 151355,7 36,66 109663,09 363,03
2. Оборотные активы 99219,18 40,27 261428,78 38,74 162209,6 263,49
2.1. Материальные  оборотные активы 14443,86 14,55 53574,02 20,49 39130,16 370,91
2.2. Дебиторская  задолженность 84612,06 85,27 205111,35 78,45 120499,29 242,41
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 163,26 0,17 2743,41 1,05 2580,15 1680,3

      Предварительный анализ активов баланса за анализируемый  период показал увеличение всего имущества предприятия на 428403,63 тыс. руб. Этот рост произошел в результате увеличения внеоборотных активов на 266194,02 тыс. руб., которые составляют наибольшую долю в структуре внеоборотных средств (61,26%) и оборотных активов на 162209,6 тыс. руб. Увеличение внеоборотных активов произошло в большей степени за счет роста основных средств на 156473,17 тыс. руб. и роста незавершенного строительства на 109663,09 тыс. руб. и в меньшей степени за счет увеличения нематериальных активов в 1,44 раза. Следует отметить, что никаких долгосрочных финансовых вложений на конец года не осуществлялось.

      Увеличение  оборотных средств произошло  в большей степени из-за резкого роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 16,8 раза. Доля материальных оборотных активов практически не изменилась: на начало года она составила 14,55%, а на конец года – 20,49%. Рост дебиторской задолженности в 2,42 раза обусловлен неплатежеспособностью потребителей продукции.

Таблица 1.3

Анализ  пассивов предприятия, тыс. руб.

Пассив  баланса На начало года На конец  года Изменения Темп  роста
Абсол. % Абсол. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Источники имущества 246398,24 100 674801,84 100 248403,6 273,8
1.1. Собственный капитал 144132,62 58,49 342745,6 50,79 198612,98 237,7
1.2. Заемный  капитал 102265,62 41,51 332056,24 49,21 229790,62 324,6
1.2.1. Долгосрочные обязательства 54886,56 53,67 139948,98 42,14 85062,22 254,9
1.2.2. Краткосрочные  кредиты и займы 47379,06 46,33 192107,46 57,86 144728,4 405,4

      Анализ  пассивов предприятия показал увеличение источников собственных средств с 144132,62 тыс. руб. до 342745,6 тыс. руб. и увеличение заемного капитала на 229790,62 тыс. руб., которое произошло в большей степени за счет увеличения краткосрочных кредитов и финансовых займов на 144728,4 тыс. руб. и роста долгосрочных кредитов на 85062,22 тыс. руб. Что касается структуры пассива баланса, то наибольшую долю в нем составляет собственный капитал (50,79%), что свидетельствует о положительной деятельности предприятия.

    1. Анализ  ликвидности баланса  предприятия и  платежеспособности

      Анализ  ликвидности баланса позволяет  оценить кредитоспособность предприятия, то есть способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

      1. Анализ  ликвидности

      Классификация активов производится в следующей  форме:

      А1 – Наиболее ликвидные активы. Они включают в себя:

  • денежные средства стр.250;
  • краткосрочные финансовые вложения стр.260.

      А2 – Быстро реализуемые активы:

  • дебиторская задолженность (после 12 месяцев) стр.240.

      А3 – Медленно реализуемые активы:

  • дебиторская задолженность (после 12 месяцев) стр.230;
  • запасы стр.210;
  • НДС стр.220;
  • прочие оборотные активы стр.270.

      А4 – Трудно реализуемые активы:

  • все внеоборотные активы стр.190 – стр.390.

      Классификация пассивов:

      П1 – Наиболее срочные обязательства:

  • кредиторская задолженность стр.620.

      П2 – (менее срочные) краткосрочные пассивы:

  • заемные средства стр.610;
  • прочие краткосрочные пассивы стр.670;
  • расчеты по дивидендам стр.630.

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия