Анализ финансового состояния предприятия

 

    Показатели  экономической эффективности от ускорения или замедления оборачиваемости имущества или его составных частей можно определить умножением показателя однодневного оборота на разницу в днях между базовой и фактической оборачиваемостью. Однодневный оборот определяют делением общей суммы оборота за отчетный период на количество дней в отчетном периоде.

    На  предприятии величина однодневного оборота составила 0,54 тыс. руб. (195/360). Следовательно, за счет ускорения оборачиваемости  имущества на 1327 дней (3068-1740,9) высвобождено имущества на 716,58 тыс. руб.

    По  показателям оборачиваемости имущества  и его составных частей нормативные  значения отсутствуют. Однако руководители организаций должны стремиться ускорить оборачиваемость имущества и  всех его составных частей, для  того чтобы не прибегать к излишнему использованию заемных средств, за пользование которыми надо платить.

    Основная  часть рассматриваемых показателей  оценки финансового состояния предприятия  приведена в таблице 6, составленной по данным бухгалтерского баланса, других отчетных форм и учета данных.

    Показатель  оборачиваемости активов характеризует  эффективность использования всех имеющихся ресурсов предприятия  независимо от источников их привлечения, т. е. показывают, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая стоимостная единица активов. Судя по результатам расчетов, наблюдается увеличение оборачиваемости активов предприятия. Оборачиваемость собственного капитала также увеличилась. Можно было бы сделать вывод, что наблюдается повышение производственно-технического потенциала предприятия. Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившегося соотношения между различными источниками финансирования. Обобщив сравнительные данные, можно заключить, что, если руководство данного предприятия намерено наращивать свой производственный потенциал с целью увеличения объемов производства, необходимо изменить финансовую политику. Например, за счет повышения оборачиваемости, сокращения издержек производства, либо повышения доли привлеченных средств в общей сумме авансированного капитала.

    Рассмотрев  общие показатели оборачиваемости, нужно сказать, что данные результаты (хотя и имеют существенные погрешности  в связи с искажающим действием различных факторов: инфляция, переоценка, и т.д.) могут быть основанием для принятия управленческих решений. 

 

     Таблица 6

    Финансовые  показатели СКТБ

№п/п	Наименование  показателя	Условные  обозначения	Расчета
			На  начало года	Средние значения	На  конец года
1	2	3	4	5	6
1	Актив баланса (стоимость имущества)	АБ стр. 300 ф.1	924	943	962
2	Пассив баланса (источники формирования)	ПБ стр. 700	924	943	962
3	Внеоборотные  активы	ВА стр. 190	370	338	307
4	Основные средства	ОС стр. 120 ф.1	370	338	306
5	Оборотные активы	ОА стр. 290 ф.1	554	604,5	655
6	Материальные  запасы	МЗ стр. 210 ф.1	237	280	323
7	Дебиторская задолженность	ДЗ стр. 230+240 ф.1	208	242	276
	В том числе долгосрочная	ДЗд стр.230 ф.1	-		-
	краткосрочная	ДЗк стр. 240 ф.1	208	242	276
8	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС стр. 250+260 ф.1	90	69,5	49
9	Прибыль организации	П стр. 140 ф.2	-	Х	-
10	Прибыль от реализации продукции	Пр стр. 050 ф.2	-90	Х	50
11	Объем реализации	Р стр. 010 ф.2	225	Х	195
12	Собственный капитал	СК стр. 490 ф.1	704	783,5	863
13	Заемный капитал (средства)	ЗК стр. 590+690 ф.1	220	159,5	99
14	Собственные оборотные  средства	СОС стр. 490-190 ф.1	334	Х	556
15	Производственные  активы	ПА стр. 120+211+212+214+217	256	293	330
16	Долгосрочные заемные средства	ДП стр. 590 ф.1	-		-
17	Краткосрочные заемные средства	КП стр. 690 ф.1	220	159,5	99
18	Кредиторская  задолженность	КЗ стр. 620 ф.1	66	40,5	15
1	2	3	3	5	6
19	Сумма амортизации  по основным и нематериальным активам	СА  стр. 392 ф.5	Х	Х	64
1	2	3	4	5	6
20	Легко реализуемые  активы	ЛА стр. 240+215+216 ф.1	208	242	276
21	Средне реализуемые  активы	СА стр. 211+212+212+214+217+218+230 ф.1	256	293	330
22	Краткосрочные обязательства	КО стр. 610+620+630	66	40,5	15
23	Чистые активы	ЧА стр. 185 ф.3	685	770,5	856

 

Оценка  рентабельности

1	Общая рентабельность имущества	П/((АБ1+АБ2)/2)	-
2	Чистая рентабельность имущества	Пч/((АБ1+АБ2)/2)	-
3	Общая рентабельность собственного капитала	П/((СК1+СК2)/2)	-
4	Чистая рентабельность собственного капитала	Пч/((СК1+СК2)/2	-
5	Общая рентабельность производственных фондов	П/((ОС1+ОС2)/2+((МЗ1+МЗ”)/2	-

 

Оценка  эффективности управления

1	Прибыль от реализации на 1 рубль реализации	Пр/Р	50/195=25,6%
2	Чистая прибыль  на 1 рубль реализации	Пч/Р	-
3	Валовая (общая) прибыль на 1 рубль реализации	П/Р	-

 

Оценка  деловой активности

1	Отдача (оборачиваемость) имущества	Р/((АБ1=АБ2)/2)	195/943=0,2
2	Оборачиваемость оборотных активов	Р/((ОА1+ОА2)/2)	195/604,5=0,3
3	Оборачиваемость материальных запасов	Р/((МЗ1+МЗ2)/2)	195/280=0,7
4	Оборачиваемость дебиторской задолженности	Р/((ДЗ1+ДЗ2)/2)	195/242=0,8
5	Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений	З/((ДС1+ДС2)/2)	195/69,5=2,8
6	Оборачиваемость собственного капитал	Р/((СК1+СК2)/2)	195/783,5=0,3
7	Оборачиваемость основных и нематериальных активов	Р/((ОС1+ОС2)/2+(НА1+НА2)/2)	0,6

 

 

Оценка  рыночной устойчивости

1	Коэффициент собственности (автономии)	СК/ПБ	707/924=0,76	863/962=0,9
2	Коэффициент мобильности (маневренности) собственного капитала	СОС/СК	334/704=0,47	556/863=0,64
3	Коэффициент соотношения  внеоборотных активов и собственного капитала	ВА/СК	370/704=0,53	307/863=0,36
4	Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками	СОС/ОА	334/554=0,6	556/655=0,85
5	Коэффициент устойчивости экономического роста	Пч-ДА/СК	-	-
6	Коэффициент чистой выручки	(Пч+СА)/Р	Х	(0+64)/195=0,33
7	Коэффициент соотношения  производственных активов и стоимости  имущества	ПА/АБ	256/924=0,27	330/962=0,34

 

Оценка  ликвидности и платежеспособности

1	Коэффициент первоклассных  средств	ДС/АБ	90/924*100=9,74	49/962100=5,1
2	Коэффициент легко  реализуемых активов	ЛА/АБ	208/924*100=22,51	276/962*100=28,7
3	Коэффициент средне реализуемых активов	СА/АБ	256/924*100=27,7	330/962*100=34,3
4	Коэффициент труднореализуемых активов	ВА/АБ	370/924*100=40,0	307/962*100=31,9
5	Коэффициент абсолютной ликвидности	ДС/КО	90/66=1,36	49/15=3,3
6	Промежуточный коэффициент покрытия	(ДС+ЛА)/КО	(90+208)/66=4,52	(49+276)/15=21,7
7	Коэффициент текущей  ликвидности	ОА/КО	554/66=8,4	655/15=43,7

 

 

     3. Основные направления улучшения финансового состояния

      предприятия. 

    Проблема  банкротств многих существующих предприятий  различных отраслей хозяйства и  сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т. е. низкая квалификация большинства менеджеров, как среднего, так и высшего звена.

    Производство - процесс сложный по технологии, по организации, по сочетанию различных  видов деятельности. Руководитель не может, да и не должен брать на себя то, что гораздо лучше могут  сделать другие. Менеджер должен, прежде всего, проявить предприимчивость при подборе команд, он должен окружить себя профессионалами, довериться более компетентным специалистам - по производственным вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т. д. Себе же оставить лишь то, что входит непосредственно в компетенцию организатора. Организовывать - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей. Организовывать - значит уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение. Организовывать - значит уметь принимать решения, уметь распределять обязанности и ответственность. Организовывать - значит планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания.

    Руководителю  СКТБ необходимо уделить особое значение подбору кадров, но в силу того, что  управляющий не в силах осуществить  данную работу, эти функции возлагаются  на работников отдела кадров, которые  в свою очередь должны быть подготовлены для выполнения данной работы на высоком профессиональном уровне. Для выполнения этой работы они нуждаются не только в специальных знаниях в своей области, но и должны быть осведомлены о нуждах руководителей не только высшего и среднего звена, но и низшего звена управления. Высококвалифицированные и инициативные работники составляют интеллектуальный потенциал предприятия, имеющий огромное значение для успешного развития фирмы. Каждый менеджер должен понимать, что производительность труда зависит от квалификации самих работников очень во многом, а не только от совершенной технологии и организации рабочих мест.