Анализ формирования и использования собственного капитала санатория «ай-петри»

 

Анализируя полученные данные табл. 2.1 можно сделать вывод, что у предприятия наблюдается положительная тенденция в формировании собственного капитала. Уставный капитал за 2008  год увеличился на 350 тыс. грн. или на 1,51 % за счет перераспределения дополнительно вложенного капитала, который в свою очередь сократился на 350 тыс. грн., либо на 71,03 %, прочий дополнительный капитал увеличился на 229,4 тыс. грн., или на 37,78%, за счет начисления в ФПР и ФСР в размере 233,4 тыс. грн., указанные фонды создаются за счет средств нераспределенной прибыли по утвержденным нормативам.

В резервный капитал  направлены средства чистой прибыли  в размере не более 5% ежегодно, в результате начислений перекрыта сумма перерасхода резервного капитала и создан остаток средств в виде сальдо по обеспечению непредвиденных ситуаций.

Чистая прибыль за 2008 год составила 992,1 тыс. грн. и была распределена в соответствующие фонды, в результате положительное сальдо обеспечено приростом на сумму 448,3 тыс. грн. или 24,75%.

В целом прирост собственного капитала за 2008 год составил 747,1 тыс. грн. и сальдо на конец года обеспечено в сумме 26786,1 тыс. грн.

 

Таблица 2.2

Анализ состава собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2009 год

Статьи собственного капитала	На начало года	На конец года	Отклонение		Процент на конец года к величине СК
			тыс. грн.	%
1. Уставный капитал	23505,8	27542,7	+4036,9	+17,17	87,9
2. Дополнительно вложенный капитал	142,7	-	-142,7	-100	0
3. Прочий дополнительный капитал	836,6	1324,7	+488,1	+58,34	4,23
4. Резервный капитал	41,2	-36,5	-77,7	-188,6	-0,12
5. Нераспределенная прибыль (убыток)	2259,8	2502,6	+242,8	+10,74	7,99
Итого	26786,1	31333,5	+4547,4	+16,98	100

 

В 2009 году в составе собственного капитала произошли существенные изменения на сумму роста 4547,4 тыс. грн., из которой направлено на прирост уставного капитала 4036,9 тыс. грн. или 17,17%, полностью закрыто сальдо дополнительно вложенного капитала (в налоговом учете это доход и подлежит налогообложению по ставке 25%, если не произведен возврат капитала в этом отчетном периоде) на сумму 142,7 тыс. грн.

Прочий дополнительный капитал не подпадает под ставку налогообложения и может формироваться как в результате взносов собственниками, так и в результате дооценки оборотных и необоротных активов. По этой статье произошло увеличение в сумме 448,1 тыс. грн. и сальдо на конец отчетного года составило 1324,7 тыс. грн. или 58,3%.

По резервному капиталу в 2009 году произошла некорректная ситуация, в результате которой допущен  перерасход источника на сумму 118,2 тыс. грн. и образовалось дебетовое (отрицательное) сальдо, которое в последующих отчетных периодах должно быть погашено.

Чистая прибыль за 2009 год составила 1247,7 тыс. грн. и распределена по соответствующим источникам, нераспределенная часть в сумме 2502,6 тыс. грн. реинвестирована в производство услуг.

Общая стоимость собственного капитала на конец 2009 года составила 31333,5 тыс. грн. с приростом 4547,4 тыс. грн. или 16,98%, что свидетельствует об устойчивом развитии предприятия.

 

Таблица 2.3

Анализ состава собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2010 год

Статьи собственного капитала	На начало года	На конец года	Отклонение		Процент на конец года к величине СК
			Тыс. грн.	%
1. Уставный капитал	27542,7	27542,7	-	-	84,98
2. Дополнительно вложенный капитал	-	-	-	-	-
3. Прочий дополнительный капитал	1324,7	1857,9	+533,2	+40,25	5,73
4. Резервный капитал	-36,5	49,8	+86,3	+236,44	0,15
5. Нераспределенная прибыль (убыток)	2502,6	2957,9	+455,3	+18,19	9,14
Итого	31333,5	32408,3	+1074,8	+3,43	100

 

В 2010 году в составе  собственного капитала существенных изменений  не произошло, так уставный капитал  сформирован в полном объеме и изменений не имеет, прочий дополнительный капитал увеличился за счет перераспределения чистой прибыли на сумму 533,2 тыс. грн. и составил 1857,9 тыс. грн.

Для закрытия отрицательного сальдо в резервный капитал направлена сумма чистой прибыли 123,8 тыс. грн., в результате создано положительное сальдо 86,3 тыс. грн.

По статье нераспределенная прибыль сальдо составило на конец  отчетного года 2957,9 тыс. грн., в результате прирост в суме 455,3 тыс. грн. или 18,19%.

За период 2008-2010 годы прирост  собственного капитала произошел в основном за счет взносов в уставный капитал и прироста нераспределенной части чистой прибыли (3936,9 тыс. грн. и 1146,4 тыс. грн. соответственно), общая сумма прироста составила 5369,6тыс. грн.

Теперь проведем структурный  анализ собственного капитала.

 

Таблица 2.4

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2008 г.

Статьи собственного капитала	На начало года	На конец года	Структура показателей, %		Относительное отклонение, %	Темп прироста
			На начало года	На конец года
1. Уставный капитал	23155,8	23505,8	83,28	76,54	-6,75	1,51
2. Дополнительно вложенный капитал	492,7	142,7	1,77	0,46	-1,31	-71,04
3. Другой дополнительный капитал	607,2	836,6	2,18	2,72	+0,54	37,78
4. Резервный капитал	-28,5	41,2	-0,1	0,13	+0,23	244,56
5. Нераспределенная прибыль (убыток)	1811,5	2259,8	6,51	7,36	+0,84	24,75
Итого СК	26038,7	26786,1	93,65	87,22	-6,44	2,87

 

В 2008 году уставный капитал санатория «Ай-Петри» составил на начало года 83,28 %, на конец года 76,54 % итога баланса. Сокращение уставного капитала относительно баланса составило 6,75 %. Структура дополнительно вложенного капитала на начало года составила 1,77 %, на конец года 0,46 %, сокращение составило 1,31%. Структура прочего дополнительного капитала составила на начало года 2,18% и на конец 2,72%, Здесь наблюдается увеличение на 0,54%. Структура резервного капитала составила -0,1 % на начало отчетного периода и 0,13 % на конец отчетного периода, увеличение составило 0,23%. Структура нераспределенной прибыли увеличилась на 0,84%. В итоге структура собственного капитала составила 93,65% на начало года и 87,22 на конец года, сокращение составило 6,44%. Сокращение доли собственного капитала произошла за счет увеличения заемного капитала, а именно таких статей как кредиторская задолженность за товары, работы, услуги и текущих обязательств по внутренним расчетам. Сумма минимально необходимого собственного капитала должна была составить 29182,9 тыс. грн. и его доля в итоге баланса 95,02%. Это свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия. Фактический показатель меньше необходимого на 2396,8 тыс. грн. или на 7,8%.

 

Таблица 2.5

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2009 г.

Статьи собственного капитала	На начало года	На конец года	Структура показателей, %		Относительное отклонение, %	Темп прироста
			На начало года	На конец года
1. Уставный капитал	23505,8	27542,7	76,54	82,18	+5,64	17,17
2. Дополнительно вложенный капитал	142,7	-	0,46	0	-0,46	-100
3. Другой дополнительный капитал	836,6	1324,7	2,72	3,95	+1,23	58,34
4. Резервный капитал	41,2	-36,5	0,13	-0,11	-0,24	-188,59
5. Нераспределенная прибыль  (убыток)	2259,8	2502,6	7,36	7,47	+0,11	10,74
Итого СК	26786,1	31333,5	87,22	93,49	+6,27	16,97

 

Доля уставного капитала составила на начало года 76,54%, на конец 82,18%, т.е. за год увеличилась на 5,64%. Структура дополнительного вложенного капитала на начало года составила 0,46%, на конец года 0%, сократилась на 0,46%. Структура дополнительного капитала на начало года составляла 2,72%, а на конец 3,95%, увеличилась на 1,23%. Структура резервного капитала на начало года составила 0,13%, на конец -0,11%, т.е. произошло сокращение на 0,24%. Структура нераспределенной прибыли на начало года составила 7,36%, на конец года 7,47% произошло увеличение на 0,11%. В общем доля собственного капитала составила на начало года 87,22%, на конец года 93,49%, увеличилась на 6,27%. Способствовало этому в основном значительное увеличение уставного капитала предприятия. Сальдо собственного капитала составило 31333,5 тыс. грн., что на 64,4 тыс. грн. превышает минимально необходимый собственный капитал, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия по сравнению с предыдущим периодом.

 

Таблица 2.6

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2010 г.

Статьи собственного капитала	На начало года	На конец года	Структура показателей, %		Относительное отклонение, %	Темп прироста
			На начало года	На конец года
1. Уставный капитал	27542,7	27542,7	82,18	79,63	-2,55	0
2. Дополнительный вложенный капитал	-	-	-	-	-	-
3. Прочий дополнительный капитал	1324,7	1857,9	3,95	5,37	+1,42	40,25
4. Резервный капитал	-36,5	49,8	-0,11	0,14	+0,25	-236,44
5. Нераспределенная прибыль  (убыток)	2502,6	2957,9	7,47	8,55	+1,08	18,19
Итого СК	31333,5	32408,3	93,49	93,69	+0,2	3,43