Анализ имущественного положения ОАО «Ижмаш-Авто»

 
 

 

  

      Вывод: Рентабельность совокупных активов характеризует эффективность использования всего имущества организации, значение 0.75-низкой, означающее, что каждый рубль всего имущества организации принести лишь 0.75 копеек прибыли.

      Рентабельность  оборотных активов указывает  на эффективность использования  мобильных средств.

      Рентабельность  производственных средств говорит об эффективности использования производственных средств, он равен 42.5%

      Рентабельность  собственного капитала показывает эффективность  использования собственных средств.

      Рентабельность  перманентного капитала отражает эффективность  использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок (как собственного, так и заёмного). Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходиться на 1 рубль выручки от реализации продукции. Увеличение рентабельности является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

      Рентабельность  реализованной продукции указывает  на уровень окупаемости затрат. В  нашем случае процент рентабельности низкий, составляет 2.3%. Необходимо в финансовую стратегию включить мероприятия, связанные с функционированием противозатратного механизма. 
 

5.2.   Анализ состава,  динамики и структуры  финансовых результатов

 
 
  При анализе состава, динамики и структуры  финансовых результатов дана оценка:

• состава финансовых результатов
• динамики показателей финансовых результатов
• структуры показателей прибыли и ее изменение

  Оценка  динамики финансовых результатов дается на основании индексов изменения  каждой статьи расходов и доходов. Результаты расчетов представлены в таблице 5.2. 
 

 

Состав  и динамика финансовых результатов

Табл.5.2

 
 
 
 
 
 

Структура финансовых результатов

Табл.5.3

 
 

 

      Вывод: Данный анализ подтверждает, что темпы роста денежной выручки выше темпов роста затрат. Темпы роста денежной выручки составили-1.085, а темпы затрат- 1.072.

      Предприятию необходимо было либо увеличить средние  отпускные цены на продукцию, товара, работы, услуги на 1.0% (1.072/1.085), либо как говорилось ранее, активно разрабатывать и реализовывать мероприятия по снижению затрат.

      В сложившейся ситуации необходимо ежемесячно отслеживать соотношение темпов роста выручки и затрат на выпуск продукции. 
 
 
 
 

5.3.   Факторный анализ прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) 

Количественное  отклонение балансовой прибыли определено за счет изменения следующих факторов:

• денежной выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг;
• себестоимости реализованной продукции;
• коммерческих расходов;

• управленческих расходов; 
  ■   прочих доходов;

• прочих расходов.

  Факторный анализ прибыли проведен с помощью  метода цепных подстановок.

Факторная модель балансовой прибыли

П_Б=Д_В-С_Р-К_Р-У_Р+П_Д-П_Р,

  где П_Б ~ балансовая прибыль;

Д_В - денежная выручка;

С_Р- себестоимость реализованной продукции;

 К_Р- коммерческие расходы;

У_Р - управленческие расходы;

П_Д - прочие доходы;

П_Р- прочие расходы;

Последовательность  проведения расчетов

1. Балансовая прибыль в базисном периоде

П⁰_Б=Д⁰_В-С⁰_Р-К⁰_Р-У⁰_Р+П⁰_Д-П⁰_Р

где Д⁰_В  - денежная выручка в базисном периоде;

С⁰_Р - себестоимость реализованной продукции в базисном периоде;

К⁰_Р- коммерческие расходы в базисном периоде;

У⁰_Р- управленческие расходы в базисном периоде;

П⁰_Д  -прочие доходы в базисном периоде;

      П⁰_Р  - прочие расходы в базисном периоде;

2. Балансовая прибыль в отчетном периоде

П¹_Б=Д¹_В-С¹_Р-К¹_Р-У¹_Р+П¹_Д-П¹_Р

где Д¹_В - денежная выручка в отчетном периоде; С¹_Р - себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде; К¹_Р- коммерческие расходы в отчетном периоде;

 У¹_Р - управленческие расходы в отчетном периоде;

 П¹_Д- прочие доходы в отчетном периоде;

П¹_Р- прочие расходы в отчетном периоде; 

3. Условный показатель балансовой прибыли №1

П¹_{Б УСЛ}=Д¹_В-С^О_Р-К⁰_Р-У⁰_Р+П⁰_Д-П⁰_Р

4. Условный показатель балансовой прибыли №2

П²_БУсл = Д¹в-С¹_Р-К⁰_Р-У⁰_Р+П⁰_Д-П⁰_Р

5. Условный показатель балансовой прибыли №3

П³_{Б УСЛ}=Д¹_В-С¹_Р-К¹_Р-У⁰_Р+П⁰_Д-П⁰_Р

6. Условный показатель балансовой прибыли №4

П⁴_{Б УСЛ}=Д¹_В-С¹_Р-К¹_Р-У¹_Р+П⁰_Д-П⁰_Р

7. Условный показатель балансовой прибыли №5

П⁵_{Б УСЛ}=Д¹_В-С¹_Р-К¹_Р-У¹_Р+П¹_Д-П⁰_Р

8. Отклонение балансовой прибыли

∆П_Б=П¹_Б-П⁰_Б

9. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения денежной выручки

∆П^ДВ_Б=П¹_БУСЛ-П⁰_Б

10. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения себестоимости реали 
зованной продукции, товаров, работ и услуг

∆П^СР_Б=П²_{Б УСЛ}-П¹_{Б УСЛ}

11. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения коммерческих расхо 
дов

∆П^КР_Б=П³_БУСЛ-П²_{Б УСЛ}

12. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения управленческих рас 
ходов

∆П^УР_Б=П⁴_БУСЛ-П³_{Б УСЛ}

13. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения прочих доходов

∆П^ПД_Б=П⁵_БУСЛ-П⁴_{Б УСЛ}

14. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения прочих расходов

∆П^ПР_Б=П⁶_{Б УСЛ}-П⁵_{Б УСЛ} 

5.4. Факторный анализ  показателей рентабельности 

Для оценки изменения  показателей рентабельности проведён:

1. факторный анализ рентабельности продаж;
2. факторный анализ рентабельности реализованной продукции, работ и услуг;
3. факторный анализ производственных средств;
4. факторный анализ собственного капитала.

При анализе  рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции рассчитано количественное влияние следующих  факторов:

- денежной выручки;

- себестоимости  реализованной продукции;