Аналіз майна підприємства

 

Питаннями інформаційного забезпечення аналізу фінансового стану займаються багато науковців, зокрема, Т.І. Мельннн, М.1. Лаіун, М.Д. Білик, І.Д. Лаларишмиа, СО.Маткоізськіт, Т.А. Обущак, О.Г. Янковой та інші.

 

Базовим джерелом для аналізу  фінансового стану науковці вважають фінансову звітність, яка має  ряд переваг:

 

- однаковість форм звітності  для різних підприємств, що  дозволяє використовувати єдині;

 методи розрахунку  показників і забезпечує певний  рівень порівнянності даних;

 

- відкритість, що дозволяє  використовувати звітність для  оцінки підприємств і внутрішніми,  і зовнішніми користувачами;

 

- обов'язковість складання,  то не накладає додаткових  витрат на проведення аналізу;

 

При цьому умовою ефективного  аналізу фінансового стану є  фінансова звітність, яка підготовлена відповідно до загальних вимог і  правил розкриття інформації, наведених  у стандартах бухгалтерського обліку.

 

Також для аналізу фінансового  стану можу і ь залучатись нормативна, планова інформація, дані інвестиційних  та фінансових програм і проектів, зведених і окремих кошторисів, калькуляцій. Саме вони дають змогу виявити  відхилення фактично досягнутих значень  фінансових показників від запланованого  рівня

 

При формуванні аналітичних  висновків для внутрішніх користувачів виникає потреба в залученні  до розрахунків даних за центрами відповідальності в межах управлінського обліку. Це дає змогу виявляти внутрішньовиробничі  фактори, які впливають на фінансовий стан підприємства.

 

Всі ці документи містять  більш деталізовану інформацію ніж  фінансова звітність, що, в свою чергу, дозволяє одержати додаткові аналітичні дані і підготувати більш обґрунтовані висновки, значно розширити межі дослідження. Ще однією перевагою використання внутрішньої  звітності для проведення аналізу  фінансового стану є оперативність, яка виявляється в можливості його проведення щомісяця.

 

Отже, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану повинне  включати не лише дані фінансової звітності, а й всю внутрішню бухгалтерську  документацію. Саме це дасть змогу  покращити якість вихідних аналітична даних, які необхідні для прийняття  управлінських рішень на підприємстві. 2.1. Організаційно-економічна характеристика підприємства

Share on vk

Share on facebook

Share on odnoklassniki_ru

Share on mymailru

Share on livejournal

Share on twitter

Share on share.yandex.ru

Share on favorites

Share on email

 

 

 

Об’єктом дослідження  є товариство з обмеженою відповідальністю «Місто - Д». Діяльність підприємства регулюється  Господарським Кодексом України, Кодексом законів про працю України, та іншим чинним законодавством.

 

ТОВ «Місто - Д» створено відповідно рішення установчих зборів учасників, згідно протоколу №1 від 01 лютого 2000 р. Засновниками Товариства є фізичні  особи Іваненко Володимир Андрійович та Похиленко Василій Олексійович. Повна назва підприємства – Товариство з обмеженою відповідальністю «Місто - Д». Місце розташування Товариства: Україна, 69006, Україна, м. Запоріжжя, вул. Піщева, 119 (в районі Північного шосе).

 

Джерелом формування майна  товариства є грошові та майнові  внески учасників; доходи від реалізації продукції, послуг, і інших видів  господарської діяльності; доходи від  цінних паперів; кредити банків, та інше.

 

Головна мета, з якою було створено товариство, – отримання  прибутку шляхом найбільш повного задоволення  потреб громадян, підприємств у товарах  та послугах, які надає Товариство.

 

Предметом діяльності ТОВ  «Місто - Д» є:

 

- оптова та роздрібна  торгівля товарами народного  споживання та виробничо –  технічного призначення;

 

- реалізація товарів народного  споживання, продукції промислово  – технічного призначення, продуктів  громадського харчування;

 

- надання посередницьких, інформаційних, консультацій   них, рекламних послуг;

 

- консультація з питань  комерційної діяльності і управління;

 

- складування;

 

- оптова та роздрібна  торгівля продуктами харчування, в тому числі алкогольними  напоями та тютюновими виробами.

 

Підприємство є офіційним  дистриб’ютором виробників торговельних марок, збутом яких займається. Дистриб'ютор (від англійського distributor – розповсюджувач) – це, як відомо, розподільник (комерційний  посередник), що пов'язує ланку між  виробниками і споживачами товарів  і послуг. Дистриб'юторами можуть бути супермаркети, оптовики (як у випадку  об’єкта дослідження), дилери, брокери  тощо. У маркетингу фірма, що здійснює функції торгового посередника  в організації руху товару для  виробника товару. Дистриб'ютор може бути або дочірнім підприємством  продуцента, або самостійною фірмою, що діє на договірній підставі (особливо на зовнішніх ринках).

 

На момент створення підприємства воно, згідно Статуту, мало Статутний  фонд у розмірі 20500 (двадцять тисяч  п’ятсот) гривень, поділений на 100 часток по 205 гривень, розподілений порівну (по п’ятдесят часток) між учасниками Товариства. Підприємство має резервний (страховий) фонд, розмір якого складає 25% Статутного фонду Товариства. Розмір щорічних відрахувань у резервний  фонд складає 5% від суми чистого  прибутку. Також у підприємстві створено фонд соціально – культурного  розвитку. ТОВ «Місто - Д» несе відповідальність по зобов’язанням усім своїм майном, на яке згідно з законом може бути звернено стягнення по вимозі кредиторів.

 

Вищім органом Товариства є загальні збори учасників, які  мають кількість голосів, пропорційну  до розмірів їх паїв. При проведенні загальних зборів трудового колективу  і присутності на них не менш 2/3 складу трудового колективу, з’являється  правомочність вирішувати питання  відкритим голосуванням за більшістю  голосів. На підприємстві виробничі, трудові  та економічні стосунки трудового колективу з адміністрацією, питання охорони праці та соціального розвитку регулюються колективним договором.

 

Місце розташування підприємства було обрано таким, що відповідає вимогам  для великого збутового підприємства – великі площі, відносно однакова відстань до будь-якого району міста  Запоріжжя, недорога оренда складських та офісних приміщень в цьому  районі (район заводів). Необхідно  зауважити, що таке місце розташування підприємства обрано не далекоглядно, як показує досвід. Деякі клієнти  вважали б за краще проводити  зустрічі та переговори в офісі, що був би розташований у центрі міста, також це сприяло б створенню  та підтримці відповідного іміджу фірми.

 

Підприємство має самостійний  баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в банках, які затверджені  правлінням товариства і зареєстровані  в торгово–промислові палаті, печатку  зі своєю назвою. Воно є самостійним  господарським об'єктом з правами  і обов'язками юридичної особи, має  право займатися господарською  діяльністю, виходячи з цілей і  завдань, складати договори, нести відповідальність згідно своєї обов'язків.

 

Підприємство діє на принципах  повного господарського розрахунку, самофінансування і самоокуповування, забезпечує соціальний розвиток і стимулювання працівників за рахунок накопичених  засобів, несе повну відповідальність за результати власної господарської  діяльності і виконання покладених на себе зобов'язань перед постачальниками  і споживачами, бюджетом, банками, а  також перед трудовим колективом згідно чинному законодавству.

 

Для розробки стратегічної програми маркетингу, аналізу наявної діяльності підприємства (економічної, фінансової, маркетингової та збутової) оцінки ефективності діяльності підприємства необхідно зробити аналіз виробничо-господарської  діяльності за основними техніко-економічними показниками: динаміка доходів від  реалізації продукції, рівня собівартості продукції, валового прибутку, рентабельності підприємства та чистого прибутку його діяльності. Динаміка показників виробничо-господарської  діяльності підприємства ТОВ «Місто - Д» за 2009 -2010 рр. наведена у табл. 2.1.

 

Таблиця 2.1

 

Динаміка показників виробничо-господарської  діяльності підприємства ТОВ «Місто - Д» за 2008 – 2010 рр.Показники 2008 2009 2010 2009 у % до 2008 2010 у % до 2009

Дохід від реалізації продукції (товарів, робот, послуг), тис. грн. 15288,0 17985,9 19784,5 117,7 110,0

Податок на додану вартість,

тис. грн. 2473,6 2910,2 3201,2 117,7 110,0

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робот, послуг), тис. грн. 12688,8 14927,5 16419,9 117,7 110,0

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робот, послуг), тис. грн. 8110,0 14239,2 15662,4 175,6 110,0

Валовий прибуток, тис. грн. 586,0 688,3 757,5 117, 5 110,1

Рентабельність, % 3,8 3, 9 3,8 102,6 97,4

Адміністративні витрати, тис. грн. 377,5 473,3 530,6 125,4 112,1

Фінансові результати від  звичайної діяльності до податкообкладання, тис. грн. 61,2 68,3 75,9 111,6 111,1

Фінансові результати від  звичайної діяльності: прибуток, тис. грн. 41,6 46,2 50,8 111,1 110,0

Чистий прибуток, тис. грн. 41,6 46,2 50,8 111,1 110,0

 

 

Дохід від реалізації продукції  ТОВ «Місто - Д», у 2009 р. склав 17985,9 тис. грн., що на 17,7% більше за попередній рік, а у 2010 р. – 19784,5 тис. грн., що склало 110% від 2009 р. Чистий прибуток, виріс з 46,2 тис. грн. у 2009 р. (що склало 11,1% від рівня 2008 р.) до 50,8 тис. грн. і зріс, таким  чином, на 10%. Зростання собівартості продукції та зниження асортименту  також обумовили зменшення рівня  зростання прибутків і рентабельності. Собівартість продукції у 2010 р. виросла  на 10%.

 

Дані про стан активів  підприємства ТОВ «Місто - Д» за основними  показниками (стан та динаміка змін власного та статутного капіталів, необоротних  та оборотних активів) за 2008 – 2010 рр. надані в таблиці 2.2.

 

Таблиця 2.2

 

Динаміка активів підприємства ТОВ «Місто - Д» за основними техніко  – економічними показниками за 2008 – 2010 рр.Показники 2008 2009 2010 2009 у % до 2008 2010 у % до 2009

1 2 3 4 5 6

Власний капітал, тис. грн. 122,1 169,3 186,3 138,66 110,0

Статутний капітал, тис. грн. 41,7 46,3 51,0 111,1 110,0

Необоротні активи, тис. грн. 252,7 280,8 308,9 111,2. 110,0

Оборотні активи, тис. грн. 2153,2 2392,4 2631,6 111,2 109,9

 

 

Власний капітал підприємства, як і статутний, збільшувався у аналізованому  періоді. Він зріс на 38,66% у 2009 р. і  на 10% у 2010р. Темпи зростання знизилися  майже у 3,5 рази, причини цього  явища були викладені вище. Статутний  капітал у 2010 р. склав 51,0 тис. грн., у 2009 р. – 46,3 тис. грн.

 

З метою оцінки фінансового  стану підприємства, проведемо оцінку даних, наведених у табл. 2.1 і 2.2. Для  цього розрахуємо основні фінансові  показники.

 

Таблиця 2.3

 

Ключові фінансові показники  діяльності підприємства ТОВ «Місто - Д», в динаміці, за 2008 – 2010 рр.Фінансовий показник 2008 2009 2010 2009 у % до 2008 2010 у % до 2009

1. Коефіцієнт фінансової  стійкості (платоспроможності або  автономії) 0,063 0,062 0,065 98,41 104,84

2. Коефіцієнт структури  капіталу (фінансування) 14,78 14,78 14,81 100,0 100,2

3. Коефіцієнт зносу основних  засобів 0,1357 0,1358 0,1357 100,07 99,93

4. Чистий оборотний капітал 519,4 577,0 634,7 111,09 110,0

5. Коефіцієнт забезпеченості  власними оборотними коштами 0,318 0,318 0,317 100,0 99,7

6. Коефіцієнт оборотності  активів 5,96 5,88 5,85 98,66 99,49

7. Коефіцієнт оборотності  основних засобів (фондовіддача) 46,17 48,36 48,13 104,74 99,52

8. Коефіцієнт оборотності  власного капіталу 87,72 92,80 92,35 105,80 99,52

9. Коефіцієнт рентабельності  власного капіталу 0,2876 0,2871 0,2857 99,83 99,51

10. Коефіцієнт рентабельності  діяльності 0,0040 0,0031 0,0025 77,31 81,86

11. Коефіцієнт рентабельності  продукції 0,0132 0,0146 0,0259 177,4 110,61

 

 

За даними табл. 2.1 і табл. 2.2 проведена оцінка ключових фінансових показників діяльності підприємства, у динаміці. Наведені дані складені у табл. 2.3.

 

Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності або автономії) в динаміці за даними табл. 2.3 майже  не змінюється, коливаючись з 2008 р. по 2010 р. в межах 0,063 – 0,065. Він зменшився  на 1,6% у порівнянні даних 2009 і 2008 рр., на кінець 2010 р. порівняно з 2009 р. питома вага власного капіталу в загальній  сумі коштів, авансованих в його діяльність зросла на 4,8%.

 

Рівень залежності підприємства від привернутих засобів, згідно розрахованого коефіцієнта структури  капіталу, залишається протягом аналізує мого періоду незмінним. Доля основних засобів, списаних на витрати у поточному  періоді, згідно розрахованого коефіцієнт зносу основних засобів, за роками, теж залишається постійною. Розмір чистого оборотного капіталу (тис. грн.), наявність і величина якого свідчать про здатність підприємства оплачувати свої поточні зобов'язання і розширювати  подальшу діяльність, у 2009 р., порівняно  із 2008 р. зріс на 11,1%, а у 2010 р. порівняно  з 2009 р. – на 10%. Він склав, відповідно, 519,4; 577,0; 634,7 тис. грн.

 

Ступінь забезпеченості підприємства власними оборотними коштами, за показниками  коефіцієнта забезпеченості власними оборотними коштами, залишалася незмінною  у 2009 р. порівняно з 2008 р. і у 2010 р. порівняно з 2009 р. (-0,3%).  Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача), що характеризує ефективність використання основних фондів і показує рівень продукції, що приходиться на 1 грн. основних фондів, зріс на 4,74% у 2009 р. порівняно  з 2008 р., хоча у 2010 р. порівняно з 2009 р. склав усього 99,52% рівня. Оборотність  активів підприємства у 2008 р. склала 5,96, у 2009 р. – 5,88 у зв’язку із зменшенням асортименту продукції і у 2010 р. – 5,85.

 

Рентабельність діяльності підприємства знижувалася і склала у 2009р. від 2008 р. лише 77,31%, а у 2010 р. від 2009 р. – 81,86%. Зниження показнику уповільнюється. Рентабельність продукції підприємства у 2009 р. від 2008 р. зросла і склала 177,4%, а у 2010 р. від 2009 р. зниження росту  – 110,61%. З вищенаведеного слідує, що показники рентабельності є доволі низькими. Підприємство розвиваються не так швидко, як могло б. Хоча доходи постійно зростали, і рівень їх приросту склав 17,7% у 2009 р., порівняно із 2008 р., і 10% у 2010 р., порівняно із 2009 р., приріст  зменшився, намітилася тенденція до застою. Також необхідно пам’ятати  про чинник інфляції, рівень якої зводить  нанівець всі темпи росту прибутків  підприємства ТОВ «Місто - Д».