Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 13:15, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы – рассмотреть все возможные теоретические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности, разобраться в сущности этих явлений и рассчитать основные показатели, отражающие состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- Рассмотреть теоретические аспекты, принятые в мировой практике относительно определения сущности и классификации дебиторской и кредиторской задолженности;
- Ознакомиться с нормативно-правовым регулированием дебиторской и кредиторской задолженности в Украине;
- Определить основные показатели, отражающее состояние дебиторской и кредиторской задолженности и произвести их расчет;
- Отразить основные формы ведения безналичного расчета Украине;
- Описать влияние дебиторской и кредиторской задолженности на формирование расчетно-кредитной и финансовой политики предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………………4
1. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности………..…………………………………6
1.1 Экономическая сущность и классификация дебиторской задолженности ………………...6
1.2 Экономическая сущность и классификация кредиторской задолженности…….………….10
1.3 Нормативно-правовое регулирование дебиторской и кредиторской задолженности …….14
1.4 Резерв сомнительных долгов порядок его начисления и отражения в учете………………20
2. Дебиторская и кредиторская задолженность и финансовое состояние предприятия…………..25
2.1 Показатели, отражающее состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии…………………………………………………………………………………………….25
2.2 Формы безналичных расчетов в Украине ……………………………………………………29
2.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на формирование расчетно-кредитной и финансовой политики предприятия……………………………………………………36
3. Расчет показателей, отражающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии…………………………………………………………….…………………....................40
Заключение…………………………………………………………………………………...................44
Список использованных источников………………………………………………………………….46
Приложение А – Баланс за 2009 г……………………………………………………………………...48
Приложение Б – Отчет о финансовых результатах за 2009 г………………………………………...51

Скачать полностью (94.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии.doc

— 583.50 Кб (Скачать)

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте»

2. Закон України “Про бухгалтерський облік”

3. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс»

4. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 3 «Отчет о финансовых результатах»

5. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность»

6. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 11 «Обязательства»

7. Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью / Е.И. Агеева // Финансовый менеджмент. – 2004. - №4. – С. 87 – 98.

8.Алексеева А.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. "Бухгалт. учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий // - М. : КноРус, 2007. - 672 с.

9. Білик, М. Д. Управлыння дебиторською забогованістю підприємств: общественно-политическая литература / М.Д. Білик // Фінанси України. - 2003. - №12. - С. 24- 36.

10. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учеб. курс / И. А. Бланк. - К. : Ника - Центр : Эльга, 2001. - 527,[1] с. : ил. - Библиогр.: С. 524-527.

11. Бодаковський , В. Ю. Проблеми залучення кредитних ресурсів вітчизняними підприємствами: общественно-политическая литература / В.Ю. Бодаковський // Фінанси України. - 2005. - №1. - С. 106-112.

12. Боровская М.А. Банковские услуги предприятию: Учебно-методическое пособие/ М.А. Боровская // – М., 2002. – С. 18

13. Габрук, Е. Отражение в налоговом учете кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности/ Е. Габрук // Бух. учет и аудит. - 2002. - N6. - С. 47-53.

14. Габрук, Е. Налог нга прибыль: влияние законодательных изменений 2004 года на налоговые обязательства налогоплатильщика и отражение последствий практичекого внедрения отдельных законодательных норм в декларации о прибыли предприятий : общественно-политическая литература / Е. Габрук // Бухгалтерский учет и аудит : Научно-практический журнал. - 2005. - N1. - С. 37-45.

15. Габрук, Е. Просроченная задолженность и порядок ее отражения в налоговом учете / Е. Габрук // Бух. учет и аудит. - 2001. - N11. - С. 49-52.

16. Грачева Р. Самая сомнительная статья номера / Р. Грачева // Дебет-Кредит. – 2002. - № 03 – С. 15-24.

17. Гринюк, Н. А. (к. э. н.). Інноваційні підходи до вивчення стану фінансової безпеки підприємств України / Н. А. Гринюк // Проблеми науки : Міжгалузевий науково-технічний журнал. - 2009. - N 1. - С. 8-15

18. Денисова, Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности/ Л.А. Денисова // Финансы : Теоретический и научно-практический журнал. - 2005. - N8. - С. 28-30.

19. Илясов, Г. Г. Как улучшить финансове состояние предпприятия: общественно-политическая литература / Г.Г. Илясов // Финансы. - 2004. - №10. - С. 70-73.

20. И.В. Колесова. Финансовый анализ: теория и практика. Учеб. пособие /И. В. Колесова, А.Д. Козинкина// – Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. – 410 с.

21. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / М. Н. Крейнина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Дело и Сервис, 2001. - 400 с.

22. Кузютина, М. Ю. Организация управления расчетами предприятия/ М.Ю. Кузютина, Е.А. Фролова // Судостроение. - 2004. - N6. - С. 60-62.

23. Максютов, А. А. Анализ долгов компании при определении ее кредитоспособности [Текст] / А.А. Максютов // Деньги и кредит. - 2002. - N3. - С. 52-62.

24. Мілостних О.О. Про методику перевірки списання кредиторської та дебіторської заборгованості і вплив цих порушень на результати фінансово-господарської діяльності [Текст] / О.О. Мілостних // Фінансовий контроль : Всеукраїнський науково-практичний журнал. - 2006. - N4. - С. 20-21

25. Нашкерская Г. (канж. экон. наук, доц.). Особенности признания и оценки текущей дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы и услуги / Г. Нашкерская // Бухгалтерский учет и аудит: Научно-практический журнал. - 2009. - N 11. - С. 31-37

26. Пещанская И.В. Политика краткосрочных заимствований организации: общественно-политическая литература / И.В. Пещанская // Финансы и кредит. - 2002. - №19. - С. 26-33.

27. Селезнева Н.Н. Финансовый Анализ. /Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова// Юнити. – М.-2000. – С. 288-295.

28. http://www.dtkt.com.ua

29. http://www.fin-izdat.ru/journal/fc/

30. http://ru.wikipedia.org/wiki/

Приложение А

			Коди
		Дата (рік, місяць, число)	04	12	31
Підприємство	ЗАО «Фарма»	за ЄДРПОУ
Територія	Украина г. Киев	за КОАТУУ
Форма власності	Коллективная	за КФВ	20
Орган державного управління	Концерн Укрсадвинпром г. Киев	за СПОДУ	282074
Галузь		за ЗКГНГ	71140
Вид економічної діяльності		за КВЕД	52.31.0
Одиниця виміру: тис. грн.		Контрольна сума
Адреса:	г. Киив

БАЛАНС

на 31 грудня 2009 р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду			На кінець звітного періоду
1	2	3			4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	1,19			0
первісна вартість	011	36,55			34,24
накопичена амортизація	012	(	35,36	)		34,24
Незавершене будівництво	020	190,06			316,64
Основні засоби:		0
залишкова вартість	030	252,62			356
первісна вартість	031	472,43			637,6
знос	032	(	130,4	)	(	281,6
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035	0			0
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037	(		)	(
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	443,87			672,64
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	14,11			25,28
Поточні біологічні активи	110	0
Незавершене виробництво	120	0
Готова продукція	130	0
Товари	140	1099,05			952,8
Векселі одержані	150	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:		0
чиста реалізаційна вартість	160	15,13			0
первісна вартість	161	17,85			0
резерв сумнівних боргів	162	(	2,72	)	(	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	7,31			0,48
за виданими авансами	180	2,04			7,52
з нарахованих доходів	190	0
із внутрішніх розрахунків	200	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	14,45			40,96
Поточні фінансові інвестиції	220	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:		0
в національній валюті	230	17,51			42,56
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	1169,6			1069,6
III. Витрати майбутніх періодів	270	7,99			6,4
Баланс	280	1621,46			1748,64

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду			На кінець звітного періоду
1	2	3			4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	0,68			0,64
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		1310,87			1463,84
Неоплачений капітал	360	(		)	(
Вилучений капітал	370	(		)	(
Усього за розділом I	380	1311,55			1464,48
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430				0
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480	0			0
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	270,98			260,16
Поточні зобов'язання за розрахунками:		0
з одержаних авансів	540	0,68			0,16
з бюджетом	550	3,74			13,12
з позабюджетних платежів	560	0			0
зі страхування	570	7,99			9,76
з оплати праці	580	12,24			0
з учасниками	590	0
із внутрішніх розрахунків	600	0
Інші поточні зобов'язання	610	14,28			0,96
Усього за розділом IV	620	309,91			284,16
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	1621,46			1748,64

Керівник

Головний бухгалтер

Приложение Б

			Коди
		Дата (рік, місяць, число)	04	12	31
Підприємство	ЗАО «Фарма»	за ЄДРПОУ
Територія	Украина г. Киев	за КОАТУУ
Форма власності	Коллективная	за КФВ	20
Орган державного управління	Концерн Укрсадвинпром г. Киев	за СПОДУ	282074
Галузь		за ЗКГНГ	71140
Вид економічної діяльності		за КВЕД	52.31.0
Одиниця виміру: тис. грн.		Контрольна сума
Адреса:	г. Киив

Звіт

про фінансові результати

за 2009 р.

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

Стаття		Код рядка	За звітний період		За попередній період
1		2	3		4
Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)		010	7688,94		6696,69
Податок на додану вартiсть		015	53,9		51,74
Акцизний збiр		020
		025
Інші вирахування з доходу		030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг)		035	7635,04		6644,95
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)		040	6616,54		5758,48
Валовий :
прибуток		050	1018,5		886,47
збиток		055
Інші операційні доходи		060	1,96		0
Адміністративні витрати		070	203,7		167,7
Витрати на збут		080	467,32		436,93
Інші операційні витрати		090	51,1		32,24
Фінансові результати від операційної діяльності :
прибуток		100	298,34		249,99
збиток		105	0		0
Доход від участі в капіталі		110
Інші фінансові доходи		120
Інші доходи		130	0,14		0,65
Фінансові витрати		140	0		0,39
Втрати від участі в капіталі		150	0		0
Інші витрати		160	0		86,19
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток		170	298,48		164,06
збиток		175
Податок на прибуток від звичайної діяльності		180	97,16		95,68
Фінансові результати від звичайної діяльності :
прибуток		190	201,32		68,38
збиток		195
Надзвичайні :
доходи		200	0		0
витрати		205	0		0
Податки з надзвичайного прибутку		210	0		0
Чистий :
прибуток		220	201,32		68,38
збиток		225

II. Елементи операційних витрат
Найменування показника		Код рядка	За звітний період		За попередній період
1		2	3		4
Матеріальні затрати		230	61,74		64,48
Витрати на оплату праці		240	276,92		198,77
Відрахування на соціальні заходи		250	103,46		71,37
Амортизація		260	66,22		54,08
Інші операційні витрати		270	213,78		233,87
Разом		280	722,12		622,57

III.Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті		Код рядка	За звітний період		За попередній період
1		2	3		4
Середньорічна кількість простих акцій		300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій		310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію		320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію		330
Дивіденди на одну просту акцію		340

	Директор _________________________			/ . . /
		(підпис)
	Бухгалтер _________________________			/ . . /
		(підпис)

Информация о работе Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии