Финансовое планирование и прогнозирование

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Виды финансового планирования…………………………………………...5
1. Определение, объект, субъект, цели и задачи. Экономическое содержание финансового планирования…………………………......5
2. Классификация планов. Перспективный план. Сводный финансовый план……………………………………………………..10
2. Виды финансового прогнозирования……………………………………....13
1. Возникновение, сущность, цели, функции и методологические принципы финансового прогнозирования………………………….13
2. Классификация методов прогнозирования…………………………21
3. Обзор базовых методов прогнозирования………………………….24
4. Точность прогнозов………………………………………………….26
3. Прогнозирование и планирование на макро и микро уровнях…………..28

Заключение  …………………………………………………………………….31

Список использованных источников ………………………………………...33 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Финансовое  планирование является важным элементом  корпоративного планового процесса. Каждый экономист, независимо от своих  функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом  составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

     Актуальность  данной темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано  это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при  которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет  серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность  происходящих на нем процессов создают  новые предпосылки для более  серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных  условиях являются:

• увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
• высокая нестабильность внешних условий и факторов;
• новый стиль руководства персоналом;
• усиление центробежных сил в экономической организации;

     Возможности планирования в экономической организации  предприятия ограничены рядом объективных  и субъективных причин. Наиболее важными  из них являются:

• неопределенность внешней (рыночной) среды;
• возможность слияния или поглощения другой фирмой;
• возможность монопольного установления цены реализации продукции;
• контрактные отношения;

     В рыночной экономике предприниматели  не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

     Цель  данной курсовой работы – рассмотреть  процесс разработки финансового  плана и доказать необходимость  финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех  в современных условиях рынка.

     В рамках данной цели поставлены следующие  задачи:

     1. Рассмотреть сущность и содержание  финансового планирования и прогнозирования;

     2. Ближе познакомиться с методикой  финансового планирования и прогнозирования;

     Методология финансового планирования построена  на рассмотрении баланса, материалах, необходимых для составления  финансового плана. Методология  финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения  между субъектами хозяйствования и  бюджетом. В этом отношении процедуры  финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования  финансовых ресурсов стала главным  критерием при выработке стратегии  и тактике ведения хозяйственной  деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. 

 

1. Виды финансового  планирования
1. . Определение, объект, субъект, цели и задачи. Экономическое содержание финансового планирования

 Хозяйствующий субъект - самостоятельный экономический субъект рыночной экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др. К задачам планирования финансов относятся:

·     обеспечение производственно-торгового  процесса необходимыми финансовыми  ресурсами. Определение плановых объемов  необходимых денежных фондов и направления  их расходования;

·     установление финансовых отношений  с бюджетом, банком, страховыми организациями  и другим хозяйствующими субъектами;

·     выявление путей наиболее рационального  вложения капитала и резервов по его  эффективному использованию;

·     увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

·     осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

Важный  момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием стратегии  финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его  центров доходов (прибыли) и центров  расходов. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в общем производственно-торговом процессе.

Например, в западной экономике многие фирмы  придерживаются правила «двадцать  на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли. Планирование финансовых показателей осуществляется посредством  определенных методов.

Методы  планирования - это конкретные способы  и приемы расчетов показателей. При  планировании финансовых показателей  могут применяться следующие  методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Сущность  и содержание нормативного метода планирования финансовых показателей заключаются  в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и  их источниках.[2] Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

·     федеральные нормативы;

·   республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;

·     местные нормативы;

·     нормативы хозяйствующего субъекта;

·     отраслевые нормативы. 

Федеральные нормативы являются едиными для  всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих  субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации  отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное  социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы  действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Они охватывают ставки республиканских и местных  налогов, тарифных взносов и сборов и др. Отраслевые нормативы применяются  в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые  предприятия, акционерные общества и т. п.). Эти нормативы включают нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный  фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно  хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся: нормы потребности в оборотных средствах; нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта; нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары; нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли; норматив отчислений в ремонтный фонд и др. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

Сущность  и содержание расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей  заключаются в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового  показателя, принимаемого за базу, и  индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования имеет распространение в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки.

Расчетно - аналитический метод широко применяется  при планировании суммы прибыли  и доходов, при определении величины отчислений от прибыли в фонды  накопления, потребления, резервный  и т. п.

Сущность  и содержание балансового метода планирования финансовых показателей  заключаются в том, что путем  построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности  в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды (фонд накопления, фонд потребления и др.) и т.п.

Сущность  и содержание метода оптимизации  плановых решений сводятся к разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них  наиболее оптимальный. При этом могут  применяться разные критерии выбора:

·     минимум приведенных затрат;

·     максимум приведенной прибыли;

·     минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;

·     минимум текущих затрат;

·     минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;

·     максимум дохода на рубль вложенного капитала;

·     максимум рентабельности капитала (или  суммы прибыли на рубль вложенного капитала);

·     максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового  или валютного риска).

Приведенные затраты представляют собой сумму  текущих затрат и капиталовложений, приведенных к одинаковой размерности  в соответствии с нормативными показателями эффективности.