Финансовое планирование на предприятии

 

        Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с  минимальной суммой денежных средств на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализации продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников. Излишек говорит о стабильности и платежеспособности предприятия.         

На многих предприятиях составляется налоговый  календарь, в котором указывается  порядок и суммы налогов, что позволяет избежать пени.         

Кроме платежного календаря должен составляться также кассовый план. Это – план оборота наличных денежных средств  через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.         

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так  же необходим его кассовый план для того, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.         

Исходные  данные для составления кассового  плана: предполагаемые выплаты по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о  продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.         

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования [8, c.69]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетная часть курсовой работы

Смета 2.2.

I этап: Исчисление и распределение амортизационных отчислений (Таблицы 3 и 4).

II этап: Расчет сметы затрат на производство продукции (Таблицы 1 и 8).

III этап: Расчет потребности предприятия в собственных средствах (таблица 11 на основе Таблицы 8).

IV этап: Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли (таблицы 5 и 6).

V этап: Определение источников капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (Таблицы 7, 9, 10).

VI этап: Составление проекта отчета о прибылях и убытках (Таблица 13).

VII этап: Расчет налога на прибыль (Таблица 14).

VIII этап: Распределение прибыли планируемого года (таблица 15).

IX этап: Проверка соответствия доходов и расходов планируемого года (Таблица 16).

Х этап: Составление баланса доходов и расходов (финансовый план).

XI этап: Составление краткой пояснительной записки к финансовому плану. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Амортизационные отчисления, как один из главных источников финансирования инвестиций в основные средства, полностью используем на капитальные вложения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Значение  Стр.№7  «Проценты к уплате»  определяем на основании расчетов Таблицы 8. Из этого следует, что Стр.№7= =628+180=808