Финансовое планирование на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 19:34, контрольная работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.
В данной курсовой работе показано практическое применение аналитического метода планирования на примере коммерческой организации ООО "Лукойл". Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация мягкой мебели, в частности диванов. А основная цель деятельности – это получение прибыли.

Содержание

Введение ………………………………………………………………….…3
Глава I. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………...4
1.1 Сущность и содержание финансового планирования………………...4
1.2 Роль финансового плана в бизнес-плане………………………………6
1.3 Финансовое планирование на примере ОАО «Лукойл»……………...9
Глава II. Методы финансового планирования…………………………...13
2.1 Назначение методов финансового планирования……………………13
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования……...15
Глава III. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….18
3.1 Перспективный финансовый план……………………………………19
3.2 Текущий финансовый план……………………………………………21
3.3 Оперативный финансовый план………………………………………22
Расчетная часть…………………………………………………...………..26
Заключение………………………………………………………...……….47
Список литературы………………………………………………...………48

Скачать полностью (362.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

финансовое планирование предприятия.docx

— 365.92 Кб (Скачать)
 

      Расчет  таблицы 12:

    1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году,Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году, Прибыль (убыток) от продажи: см. Таб. 5
    2. Проценты  к получению: см. Таб.4(стр4)
    3. Проценты  к уплате = Проценты к уплате(589) + Расходы на оплату услуг банков (70)=659: см. Таб.4(стр7+стр8)
    4. Доходы от участия в других организациях: см. Таб.4(стр.5)
    5. Прочие доходы = Выручка от продажи выбывшего имущества(7600)+ Доходы от прочих операций(10876)=18476 или см. Таб.4(стр.3+стр.9)
    6. Прочие расходы:

    А) содержание учреждений здравоохранения: см.Таб.4(стр.12.1.)

    Б) содержание детских дошкольных учреждений = общ.сумма средств на содержание дет.дошк.учрежд.(730) – средства целевого фин.(100) – средства родителей на содерж.детей в дошк.учрежд.(50)=580: см. Таб.9(стр.3-стр.2-стр.1)

    В) содержание пансионата: см.Таб.4(стр.12.3.)

    Г) расходы на проведение НИОКР = расходы на проведение НИОКР(200)-общая сумма средств, направляемых на НИОКР(200)=0: см. Таб.9(стр.5)-Таб.12(8.4.)

    Д) налоги, относимые на финансовые результаты: см. Таб.4(стр.11)

    Е) прочие расходы = Расходы по продаже выбывшего имущества(5340) + Расходы по прочим операциям(9100)=14440: см. Таб.4(стр.10+стр.6)

    7) Прибыль планируемого года: стр.9=стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8=30625

    Таблица 13

    Расчет  налога на прибыль

N N п/п                   Показатель Сумма
1 2 3
1 Прибыль-всего, в т.ч.: 30625
1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% 856
1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% 29769
2 Сумма налога у уплате по ставке 24% - всего, 7145
  в том числе:  
2.1. в федеральный  бюджет 1935
2.2. в бюджет субъекта Федерации 5210
2.3. в местный  бюджет х
3 Сумма налога у уплате по ставке 9% - всего, 77
3.1. в федеральный  бюджет 77
3.2. в бюджет субъекта Федерации х
3.3. в местный  бюджет х
4 Общая сумма  налога в федеральный бюджет 2012
5 Общая сумма  налога в бюджет субъекта Федерации 5210
6 Общая сумма  налога в местный бюджет х
7 Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) 7222
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после  уплаты налога на прибыль 23403
 

      Расчет  таблицы 13:

    1. Прибыль-всего: см. Таб.12(стр.9)
    2. Прибыль, облагаемая по ставке 9%: см.Таб.4(стр.5)
    3. Прибыль, облагаемая по ставке 24%: Стр.1.2.=Стр.1-Стр.1.1.
    4. Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего: Стнр.2=Стр.1.2.(29769)*0,24=7145
    5. Сумма налога к уплате в федеральный бюджет: 0,065*Стр.1.2.
    6. Сумма налога к уплате в бюджет субъекта Федерации: 0,175*Стр.1.2.
    7. Сумма налога у уплате по ставке 9% - всего: Стр.3=Стр.1.1.(859)*0,09=77
    8. Общая сумма налога в федеральный бюджет: Стр.4=Стр.2.1.+Стр3.1.=2012
    9. Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации: см. Стр.2.2.
    10. Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) = Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации + Общая сумма налога в местный бюджет: Стр.7=Стр.4+стр.5=7222
    11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после уплаты налога на прибыль = Прибыль-всего - Общая сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%): Стр.8=стр.1-Стр.7=23403
 
 
 

    Таблица 14

    Распределение прибыли планируемого года

N N п/п                   Показатель Сумма
1 2 3
1 Всего прибыль 30625
2 Отчисления в  резервный фонд 3000
3 Кап.вложения производственного назначения  
(реконструкция цеха)		 2750
4 Кап.вложения непроизводственного назначения  
(строительство жилого дома)		 2250
5 Отчисления в  фонд потребления - всего 3020
  в том числе:  
5.1. а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 1120
5.2. б) удешевление  питания в столовой 1000
5.3. в) на выплату вознаграждения по итогам года 900
6 Прирост оборотных  средств 1238
7 Налоги, выплачиваемые  из прибыли 980
8 Налог на прибыль 24% 7145
9 Налог на прочие доходы 9% 77
10 Погашение долгосрочного  кредита 1000
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 9165
12 Выплата дивидендов* 8000
13 Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов 1165
 

      Расчет  таблицы 14:

    1. Прирост оборотных средств(стр.6): см. Таб.11(стр.7)=1238
    2. Налог на прибыль 24%: см. Таб.13(стр.2)
    3. Налог на прочие доходы 9%: см.Таб.13(стр.3)
    4. Погашение долгосрочного кредита (условно возьмем =1000)
    5. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов: Стр.11=стр.1-стр.2-Стр.3-Стр.4-Стр.5-Стр.6-стр.7-Стр.8-Стр.Стр.10= =9165
    6. Выплата дивидендов (условно возьмем = 8000)
    7. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов - Выплата дивидендов: Стр.13=Стр.12-Стр.11=1165
 

    Таблица 15

    Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

Шифр  строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс.руб.
001 I. Поступления (приток  денежных средств)  
002 А. От текущей деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин) 86024
004 Прочие поступления:  
005 средства  целевого финансирования 100
006 Поступления от родителей за содержание детей  в дошкольных учреждениях 50
007 Прирост устойчивых пассивов 230
008 Итого по разделу  А 86404
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600
011 Доходы от прочих операций 10876
012 Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 329
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 710
015 Высвобождение средств из оборота (мобилизация) 0
015 Итого по разделу  Б 19715
016 В. От финансовой деятельности  
017 Увеличение  уставного капитала 0
018 Доходы от финансовых вложений 1776
019 Увеличение  задолженности, в том числе:  
020 получение новых  займов, кредитов 3271
021 выпуск облигаций 0
022 Итого по разделу  В 5047
023 Итого доходов 111166
     
024 II. Расходы (отток  денежных средств)  
025 А. По текущей деятельности  
026 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость) 50471
027 Платежи в  бюджет - всего 18323
  в том числе:  
       Налоги, включаемые в себестоимость  продукции 5567
028      Налог на прибыль 7222
029      Налоги, уплачиваемые за счет  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия 980
030      Налоги, относимые на финансовые  результаты 1534
032 Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.) 3020
033 Прирост собственных  оборотных средств 1468
034 Итого по разделу  А 70262
035 Б. По инвестиционной деятельности  
036 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего  
  из них:  
037 Кап. Вложения производственного назначения 8100
038 Кап. Вложения непроизводственного назначения 3120
039 Затраты на проведение НИОКР 200
040 Платежи по лизинговым операциям 0
041 Долгосрочные  финансовые вложения 0
042 Расходы по прочей реализации 5340
043 Расходы по прочим операциям 9100
044 Содержание  объектов социальной сферы 1220
046 Итого по разделу  Б 27080
047 В. От финансовой деятельности  
048 Погашение долгосрочных кредитов 1000
049 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 589
050 Краткосрочные финансовые вложения 0
051 Выплата дивидендов 8000
052 Отчисления  в резервный фонд 3000
053 Прочие расходы 70
054 Итого по разделу  В 12659
055 Итого расходов 110151
056 Превышение  доходов над расходами (+) 1015
057 Превышение  расходов над доходами (-)  
058 Сальдо по текущей деятельности 16142
059 Сальдо по инвестиционной деятельности -7515
060 Сальдо по финансовой деятельности -7612
 

    Расчет  таблицы 15:

     I. Поступления (приток  денежных средств)

       А. От текущей  деятельности

     Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и тамож.пошлин) 86024 (Таб.12 стр.1)

     Прочие  поступления: (380 т.р.), в т.ч.:

     а) средства целевого финансирования – 100 Таб.9(стр.2)

     б) поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 50 (Таб.9 стр.2)

     в) прирост устойчивых пассивов – 230 (Таб.7 стр.2)

     Итого по разделу А: 86024+100+50+230=86404

     Б. От инвестиционной деятельности

     - выручка от прочей реализации (без НДС) – 7600 тыс. руб. (Таб.4 стр.3)

     - доходы от прочих операций  – 10876 (Таб.4 стр.9)

     - накопление по строительно-монтажным работам, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс. руб. (Таб.10 стр.4)

     - средства, поступившие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 тыс. руб. (Таб.9стр.4)

     - средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном  строительстве- 710 тыс. руб. (Таб.6 стр.4)

     Итого по разделу  Б: 7600+10876+329+200+710=19715 тыс. руб.

     В. От финансовой деятельности

     - доходы от финансовых вложений  – 920+856=1776 тыс. руб. (Таб.4 (стр.4+стр.5)

     - увеличение задолженности- всего (3271 тыс.руб.), в том числе

     а) получение новых займов кредитов- 3111+160=3271 тыс. руб. (Таб.10 стр.7)

     Итого по разделу В: 1776+3271=5047 тыс. руб.

     Итого доходов  111166 тыс. руб. (86404 + 19715 +5047 = 111166)

      

     II. Расходы (отток  денежных средств)

     А. По текущей деятельности

     - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - 50471 тыс. руб. : 57948 (Таб.12 стр.2) – 1910 (Таб.1 стр.3) - 5567 (Таб.1 стр.4.2.) = 50471

     - Платежи в бюджет – всего  (18323 тыс. руб.), в том числе

     а) налоги, включаемые в себестоимость  продукции – 5567 тыс. руб.(Таб.1 стр.4.2.)

     б) налоги на прибыль, всего- 7222 тыс. руб. (Таб.13 стр.7)

     в) налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий- 980 тыс. руб. (Таб.8 стр.5)

     г) налоги, относимые на финансовые результаты – 1534 тыс. руб. (Таб.4 стр.11)

     д) выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)- 3020 тыс. руб. (Таб.8 стр.4)

     - прирост собственных оборотных  средств – 1468 тыс. руб. (Таб.11 стр.5)

     Итого по разделу А: 50471+18323+1468=70262 тыс. руб.

     Б. По инвестиционной деятельности

     - инвестиции в основные фонды  и нематериальные активы- всего (27080тыс. руб.), в том числе

     а) кап. вложения производственного назначения – 8100 тыс. руб. (Таб.6 стр.1)

     б) кап. вложения непроизводственного  назначения – 3120 тыс. руб. ( Таб.6 стр.2)

     в) затраты на проведение  НИОКР  – 200 тыс. руб. (Таб.4 стр.13)

     г) расходы по прочей реализации 5340 тыс. руб. (Таб.4 стр.6)

     д) расходы по прочим операциям – 9100 тыс. руб. (Таб.4 стр.10)

     е) содержание объекта социальной сферы  – 1220 тыс. руб. (Таб.4. стр.12)

     итого по разделу Б: 8100+3120+200+5340+9100+1220= 27080 тыс. руб.

     В. От финансовой деятельности

     - погашение долгосрочных кредитов  – 1000 тыс. руб. (Таб.8 стр.6)

     - уплата процентов по долгосрочным  кредитам 589 тыс. руб. (Таб.4 стр.7)

     - выплаты дивидендов – 8000 тыс. руб. (Таб.14 стр.12)

     - отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб. (Таб.8 стр.1)

     - прочие расходы – 70 (Таб.4 стр.8)

     Итого по разделу В: 1000+589+8000+3000+ 70=12659тыс. руб.

     Итого расходов 110001 тыс. руб. (70262+27080+12659=110001)

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии