Система финансовых планов и их взаимосвязь

Важнейшие показатели расходной части: расходы на развитие экономики (финансирование капитальных вложений, затраты на прирост оборотных средств, государственные субвенции), расходы по внешнеэкономическим операциям; отчисления в фонды потребления; расходы на социально-культурные мероприятия; расходы на управление и оборону; прирост краткосрочных кредитных вложений и средств для предоставления долгосрочных кредитов.

Сводный финансовый баланс, таким образом, представляет собой  систему финансовых показателей, характеризующих  финансовые ресурсы национального  хозяйства. Состав показателей, включаемых в сводный финансовый баланс, показывает, что он является инструментом обеспечения сбалансированности материальных и финансовых пропорций плана социально-экономического развития страны. При построении на пятилетний период с разбивкой по годам этот баланс предопределяет масштаб и характер развития финансовых и кредитно-денежных отношений. Сводный финансовый баланс составляется по укрупненным показателям без конкретной привязки их к министерствам и ведомствам. Так, предусмотренная в нем сумма чистого дохода не распределяется по субъектам, то есть по адресам. То же касается и расходов. С помощью данного баланса подготавливается основа для адресного финансового планирования, осуществляемого в процессе составления государственного бюджета и финансовых планов хозяйствующих субъектов.

Важнейшим оперативным финансовым планом является государственный бюджет. Он имеет ряд существенных отличий  от сводного финансового баланса. В  нем отражаются не все доходы государства, а только их централизуемая часть. В  сводном финансовом балансе данные о доходах и расходах государства  приводятся в укрупненном виде, в  целом по национальному хозяйству, а государственный бюджет имеет  высокую степень детализации. В  бюджете указаны конкретные наименования платежей в бюджет и их плательщики, назначение и их получатели (см. главу  «Государственный бюджет»).

В сфере материального  производства финансовые планы называются балансами доходов и расходов. Структура этих планов в основном одинакова как для хозяйствующих  субъектов, так

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Финансовое планирование предприятий и методы планирования

В основе финансового планирования на предприятии лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Нередко эти цели формулируются на качественном уровне или в виде общих количественных ориентиров. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики. Термин «стратегический» не равнозначен термину «долгосрочный» – первый гораздо объемнее второго в концептуальном и содержательном смыслах, хотя, безусловно, стратегическое планирование осуществляется с позиции долгосрочной перспективы.

В рамках стратегического планирования выделяются четыре типа целей:

• рыночные (какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить, каковы приоритеты в производственной и коммерческой деятельности предприятия);
• производственные (какие структура производства и технология обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества);
• финансово-экономические (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);
• социальные (в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение определенных социальных потребностей общества в целом или определенных его слоев).

В любом случае среди основных целей стратегического плана  всегда присутствует ориентация на потребителя, поскольку основное предназначение подобного плана — обоснование  производственной программы и рынков сбыта. План не ограничивается лишь констатацией целей, он также включает их обоснование, в том числе и ресурсное. Именно поэтому составной частью любого стратегического плана является финансовый раздел.

Стратегический план может  иметь следующую структуру:

Раздел 1. Содержание и целевые установки деятельности предприятия. Излагаются предназначение и стратегическая цель деятельности предприятия, масштабы и сфера деятельности, тактические цели и задачи.

Раздел 2. Прогнозы и ориентиры. Приводятся прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда, намеченные перспективные ориентиры по основным показателям.

Раздел 3. Специализированные планы и прогнозы. Производство. Маркетинг. Финансы (финансовый план). Кадровая политика. Инновационная политика (научно-исследовательские и конструкторские разработки). Новая продукция и рынки сбыта.

Обоснование статей финансового  плана должно происходить посредством специальных методов планирования.

Методы  планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:

• расчетно-аналитического;
• нормативного;
• балансового;
• оптимизации плановых решений;
• экономико-математического моделирования.

Данные методы наглядно приведены  в приложениях.

Суть расчетно-аналитического метода заключается в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию их структуры, ускорению роста и других количественных и качественных показателей. Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Путем использования этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели.

Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др. Нормативный метод планирования является самым простым и доступным. Поэтому актуальной проблемой является разработка экономически обоснованных норм и нормативов с целью формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля над их соблюдением каждым структурным подразделением предприятия.

Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в достижении увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов на нужды потребления и накопления, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря.

Метод оптимизации  плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т.е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности с разной детализацией, параллельно прорабатывается несколько вариантов плана. Например, составляется оптимистический и пессимистический сценарии развития событий.

Экономико-математический метод моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой математическое описание экономических процессов с помощью математических методов и приемов. В модель включаются только основные определяющие факторы, при этом она может базироваться как на функциональной, так и на корреляционной связи — вероятностной зависимости, которая проявляется только в общем виде при большом количестве наблюдений и выражается уравнениями регрессии различного вида.

Следует иметь в виду, что небольшой период исследования (квартал) не позволяет выявить общие  закономерности. При этом не следует  планировать на слишком большой  период, поскольку любые экономические  закономерности нестабильны и могут  изменяться в течение длительного  времени. Целесообразно использовать для стратегического планирования годовые финансовые показатели за прошедшие 3 – 5 лет, а для текущего – квартальные данные за 1 – 2 года.

При значительных изменениях условий работы предприятия в  плановом периоде в определенные на основе экономико-математического  моделирования показатели вносятся необходимые коррективы.

.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Финансовое  планирование оказывает непосредственное влияние на уровень активизации деятельности руководства и аппарата управления. Высокое качество разработанных программ, особенно с помощью ЭВМ и экономико-математических методов, их строгая увязка по всем подразделениям организации и цехов, согласованность с располагаемыми материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами позволяет наиболее эффективно управлять предприятием. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия.

Применительно к государственному управлению финансами финансовое планирование – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное  соотношение между финансовыми  ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися  в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной  дохода до уплаты налога и после  уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство  через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать  либо ограничивать их развитие.

Конкретные задачи финансового  планирования определяются финансовой политикой. Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста  доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении  средств между централизованными  и децентрализованными фондами.

Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов управления финансами. Можно выделить ряд признаков, которые характеризуют  эту деятельность:

1) регламентированность (упорядоченный  процесс);

2) связь с обработкой  информации;

3) направленность на достижение  определенных целей;

4) временный характер.

Результатом планирования является план либо совокупность планов (система). План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей по средствам принятия согласованных мер в меняющейся внешности и внутренней среде. Высшая цель финансовых планов состоит в современном выявлении средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

Приложения 

Рис. 1  Точка безубыточности объема производства:

ИП – издержки производства; ВР – выручка от реализации товаров  и услуг. [1]

 

 

 

 

 

 

Рис. 2 – Схема нормативного метода планирования [2]

 

 

 

 

 

Рис. 3 – Схема расчетно-аналитического метода планирования [2]

 

 

 

 

Рис. 4 – Использование метода оптимизации плановых решений [2]

 

 

 

 

 

Рис. 5 – Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели [2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – учебное издание – М.: «Финансы и статистика», 2004 – 495 с.
2. Основы финансов и кредита: Н.Е.Гаврилина, Е.Н.Дербенева – Ростов н/Д: Феникс, 2007 – 224 с.
3. Финансы: учебник/ А.И.Архипов и др. – М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2007 – 632 с.
4. Финансы и кредит: учебное пособие – М.: ИНФРА – М, 2009 – 448 с.
5. http://www.bibliotekar.ru
6. http://www.elitarium.ru