МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОССУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра банковской и финансовой экономики

 
 
 
 

Курсовая работа

На тему: Собственный капитал банка: его структура и достаточность

 
 
 

Студента 2 курса                             ______________        А.С. Тылиндус

Дневного отделения

«Финансы и  кредит» 
 

Научный руководитель                   ______________                    З.Г. Косенко

Старший преподаватель                  
 
 
 
 
 
 
 
 

Минск.2011 г.

 
 
 
 
 
 

Содержание 

ВВЕДЕНИЕ          Ч 

1. Понятие собственного капитала банка.      Ч 

 

2. Структура собственного  капитала банка     Ч 

3. Функции  собственного капитала банка.     Ч 

4. Достаточность  банковского капитала коммерческого  банка  Ч 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ          Ч 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    Ч 

ПРИЛОЖЕНИЯ          Ч 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

     Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма  денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности  и его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Для оценки надежности банков принципиальное значение имеет достаточность капитала, которая рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли.   Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

     Целью данной работы является изучение собственного капитала коммерческого банка. Основное внимание будет уделено вопросам структуры и достаточности собственного капитала.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие собственного капитала банка.  

Термин  «капитал» (фр., англ. capital, лат. сapitalis –  главный) означает «богатство ( ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество), используемое для собственного увеличения». Такое понимание сущности капитала делает возможным применение данного определения по отношению к банковскому капиталу. Вместе с тем капитал коммерческого банка имеет свои специфические особенности. Капитал коммерческого банка – это совокупность собственных средств, сформированных путем их внесения участниками банка и увеличивающихся в процессе работы банка. В отличие от других финансовых субъектов, у коммерческих банков доля собственного капитала относительно невелика и составляет в среднем около 12 - 17% совокупных пассивов.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Коммерческий  банк после регистрации его в  качестве юридического лица и получения  выписки по корреспондентскому счету  производит зачисление поступивших  средств в уставный фонд. [1, c. 156]

     Уставный  фонд. Данный фонд отражается на балансовом счете «Уставный фонд» и учитывается только на балансе головного банка. Суммы, числящиеся на лицевых счетах, должны равняться произведению номинала акции на количество акций, принадлежащих акционеру - владельцу лицевого счета. Доля суммы, уплаченной акционером за акции, в уставном фонде банка должна равняться доле акций, принадлежащих акционерам. Регистрация акционеров и учет их прав в отношении акций банка осуществляется в Реестре владельцев именных акций. Количество акций, зарегистрированных в Реестре, их номинал, а также количество различных типов акций (простые, привилегированные).

Действующий банк может пополнить собственный капитал за счет дополнительного выпуска акций, направления части полученной прибыли на его пополнение, а также за счет реинвестирования дивидендов. Дополнительный выпуск акций осуществляется аналогично выпуску акций при создании банка. Отличием является тот факт, что накопительный счет может открываться не только в Национальном банке, а в любом коммерческом банке. Кроме этого в балансе действующего банка делаются иные бухгалтерские проводки.

     Резервный фонд. Резервный фонд в банке создается в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резервного фонда банка (утвержденного Правлением НБ РБ 25.11.98 г. № 18.2), Устава банка.

Резервный фонд включается в собственный капитал  банка. Он может создаваться в  рублях и в иностранной валюте. Источником формирования резервного фонда  является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном Положением о резервном фонде банка.

Отчисления  в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (прибыли отчетного года). В течение года при наличии значительной текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления на основании решения Совета банка в соответствии с утвержденными в соответствии с утвержденными Собранием акционеров нормативами распределения прибыли.

Итоговые  отчисления в резервный фонд от прибыли  отчетного года производятся после  утверждения общим собранием  акционеров банка и подтвержденного  аудиторской фирмой годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках.

Резервный фонд формируется на уровне Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли по установленным нормативам. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется органом управления банка с учетом минимального размера, определяемого Правлением Национального банка Республики Беларусь.

В рамках общего норматива, кроме централизованного  резервного фонда, по решению Правления  банка может создаваться резервный  фонд на уровне областных управлений, Городской дирекции и филиалов прямого подчинения в размерах, установленных Правлением банка.

Средства  резервного фонда используются по решению  собрания акционеров на следующие цели:

-покрытие  убытков прошлых лет и по  итогам отчетного года;

-увеличение  уставного фонда банка.

Средства  резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда.

     Фонд  развития банковского  дела. Этот фонд формируется и используется в соответствии с Положением о фонде развития банковского дела в банке, утвержденным на заседании Совета банка и разработанным в соответствии с действующим законодательством и Законом Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Фонд  в целом по банку создается  в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному  Собранием акционеров.

Отчисления  от прибыли, как правило, производятся по окончании года. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд, исходя из фактически полученной прибыли.

Формирование  фонда осуществляется на уровне Головного  банка, областных управлений, Городской  дирекции, отделений прямого подчинения в размерах, определяемых Правлением банка, и в пределах фонда, начисленного по нормативу в целом по банку. Фонд может пополняться за счет индексации долгосрочных финансовых вложений банка в инвестиции и долевые участия, произведенной в установленном порядке.

Средства  фонда могут быть использованы для:

- капитальных  вложений, связанных со строительством  и реконструкцией основных производственных  и непроизводственных фондов (строительно-монтажные  работы и другие работы, предусмотренные  сметой на строительство, либо  реконструкцию объектов, приобретение оборудования, инструментов и инвентаря, предусмотренных сметами капитальных вложений, проектно-изыскательские работы);

- капитальных  затрат по арендованным основным  средствам;

- приобретения  для собственных нужд, а также  для сдачи в аренду основных средств, включая расходы по доставке, монтажу и установке;

- долгосрочных  финансовых вложений: долевых участий  в других банках, финансовых учреждениях,  предприятиях и прочих структурах; инвестиций в дочерних структурах  и прочие цели, связанные с расширением и совершенствованием материальной базы банка.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций» прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации), льготируется при налогообложении.

В прочие фонды входят:

     Фонд  дивидендов. Фонд дивидендов формируется и используется в соответствии с Положением о фонде дивидендов в банке, утвержденным Советом банка и разработанным на основании Закона Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь.

Фонд  представляет собой часть собственных  средств банка, используемых для  выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие  им акции.

Фонд  образуется на уровне областных управлений, Городской дирекции, Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли в пределах норматива, установленного Советом банка и утвержденного Собранием акционеров.

Отчисления  от прибыли в фонд для выплаты  дивидендов по привилегированным акциям производятся ежеквартально в сумме, необходимой для выплаты дивидендов, исходя из установленного размера дивидендов на одну акцию.

Отчисления  от прибыли в фонд для выплаты  дивидендов по простым именным акциям производится, как правило, по окончании  года при достаточности прибыли  для выплаты дивидендов. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд в размерах, обусловленных объемом фактически полученной прибыли, в пределах утвержденных Собранием акционеров нормативов.

Средства  данного фонда используются для выплаты дивидендов акционерам Банка на принадлежащие им акции в соответствии с Порядком начисления и выплаты дивидендов по акциям.

Периодичность выплаты дивидендов в течение  года по привилегированным акциям определяется собранием акционеров, по простым акциям - Советом банка с учетом результатов работы и прибыльности банка в том периоде, за который дивиденды подлежат выплате.

По окончании  финансового года и подтверждении  годового отчета аудиторской фирмой и собранием акционеров определяется размер и производится окончательная выплата дивидендов с учетом выплаченных авансовых сумм.

Выплата дивидендов акционерам-резидентам производится только в национальной денежной единице  Республики Беларусь, акционерам-нерезидентам, инвестировавшим в уставный фонд банка свободно конвертируемую валюту - как в национальной денежной единице Республики Беларусь так и в свободно конвертируемой валюте, юридическим лицам - на их текущие счета, физическим лицам - на вкладные счета «до востребования».

По решению  Собрания акционеров средства фонда дивидендов могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем выпуска новых акций, а также увеличения номинальной стоимости акций.

     Фонд  «Жильё». Фонд создается за счет отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному Собранием акционеров.