Собственный капитал банка: его структура и достаточность

Отчисления  в фонд производятся в сроки, определенные Советом банка, по установленному нормативу  от фактически полученной прибыли.

Размер  отчислений средств от прибыли в  фонд областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения определяется Правлением банка пропорционально их доле в общей сумме прибыли банка и может быть дифференцирован в зависимости от количества состава сотрудников, нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Средства  данного фонда по решению Председателя Правления (в соответствии с Положением о порядке совершения сделок с жильем в банке) могут быть использованы на следующие цели:

- как  источник для осуществления капитальных  затрат, связанных со строительством  и приобретением жилья, при условии соблюдения положительного финансового результата.

- для  оказания сотрудникам банка, нуждающимся  в улучшении жилищных условий,  безвозмездной финансовой помощи  на строительство и покупку  жилья;

для предоставления сотрудникам банка беспроцентной ссуды на строительство и покупку жилья. [4, c 267-278] 
 
 

2. Структура собственного  капитала банка 

Основу  капитала банка должен составлять полностью  оплаченный уставный капитал. Согласно Базельскому соглашению, уставный капитал  — это «ключевой элемент капитала, общий для банковских систем во всех странах; он четко виден в публикуемой банками отчетности и является базой, на которой базируется рыночная оценка адекватности капитала; он имеет решающее значение для определения показателей прибыльности и конкурентоспособности банка». Для целей банковского надзора, отличительным признаком составляющих капитала является их способность покрывать убытки, которые могут возникнуть в процессе деятельности банка.

В соответствие с соглашением капитал делится  на два уровня, в силу того, что некоторые капитальные статьи являются более «качественными» по сравнению с другими, а именно: на капитал первого уровня (основной капитал или первичный) и капитал второго уровня (дополнительный капитал или вторичный). Капитал первого уровня должен составлять не менее 8% от взвешенных по риску активов. Капитал второго уровня должен составлять не более 100% от капитала первого уровня. [2, п. 4, 13,14] 

  Основной капитал банка состоит из:

• зарегистрированного уставного фонда;
• эмиссионных разниц; фондов сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов);
• нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты;
• прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых лет.

     Дополнительный  капитал включает:

• прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года;
• фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, неподтвержденной внешней аудиторской организацией;
• нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты;
• переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
• переоценку именных приватизационных чеков «Имущество» и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом; привлеченный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли  прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала. При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

     Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами. [3, c, 122-125] 

     Основными факторами, которые влияют на размер собственного капитала банка являются:

• объем прибыли, полученной банком, подтвержденной или неподтвержденной внешним аудитом. В зависимости от этого изменяется либо основная, либо дополнительная часть собственного капитала и, как следствие, абсолютный размер собственного капитала банка;
• формирование фондов банка (в т.ч. уставного фонда). Кроме всего прочего, чем выше доля валютной части в фондах, тем больше размер нереализованных курсовых разниц по переоценки этой валюты, который учитывается в основном и дополнительном капитале, увеличивает его в условиях девальвации;
• состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;
• наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;
• размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

3. Функции собственного капитала банка. 

Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем  около 17%), его собственный капитал  выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают  как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению  депозитов находится на начальной  стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

1. Защитная функция.

Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря  постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно  собственный капитал служит для  защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», «деньгами на черный день».[6]

     Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием  некоторых факторов:

     А) Экономического и финансового положения  страны и стабильности денежной сферы;

     Б) Развитие в стране страхования депозитов и займов;

     В) Стратегии и тактики банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования  вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может  быть доля собственного капитала в  пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка.

     2) Оперативная функция. На протяжении  всего периода функционирования  банка его собственный капитал  является основным источником  формирования и развития материальной  базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован  как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так  и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     3) Регулирующая функция. Настоящая  функция связана, с одной стороны,  с особой заинтересованностью  общества в нормальном функционировании  коммерческих банков и сохранением  стабильности всей банковской  системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Риск  и капитал банка взаимосвязаны. Капитал банка – это средства, вложенные учредителями банка на свой риск. Риск состоит в том, что доходность банка будет слишком мала или банк обанкротится, или акционеры банка получат слишком малую прибыль по отношению к прочей коммерческой деятельности, или не получат вообще ничего, в том числе вложенный в уставной фонд банка средств.

Риск  учредителей банка имеет следующие  разновидности:

      1)Кредитный  риск – вероятность того, что  стоимость части активов банка,  представленная суммой выданных  кредитов, сократится или сведется к нулю, т.е. фактическая доходность по данной части активов будет ниже ожидаемой.

      2)Риск  неликвидности – вероятность  того, что денежные средства, необходимые  для покрытия изымаемых депозитов,  окажутся недостаточными, что приведет  к неожиданным убыткам банка.

      3)Процентный риск – вероятность того, что изменение процентных ставок уменьшит чистый процентный доход банка.

      4)Валютный  риск и риск злоупотреблений  служащих банка.

      5)Риск  инвестирования.

Схематично  разновидности рисков представлены в приложении, рис. 1.  [3, c. 120-122] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Достаточность банковского капитала коммерческого банка

     Величина  банковского капитала существенно  влияет на уровень надежности и доверия  к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

     Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.[7]