Собственный капитал банка: его структура и достаточность

     Заниженная  доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной  ответственности банка перед  его вкладчиками (или государства  — при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

     ►  рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

     ► банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

     Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение  капитала к активам составляло в  среднем по банкам 20%, а сегодня  оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

     Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

     Точно определить объем капитала, которым  должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания  доверия вкладчиков и органов  контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

     В течение длительного времени  коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые  можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или  банковской системы в целом.

     Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

     В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. В настоящее время Базельским комитетом разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом процентного и рыночного рисков. В зависимости от оценки риска происходит взвешивание активов. Оценка требований к банку может осуществляться по двум вариантам.

     Первый  вариант предполагает, что все банки получают взвешенность по риску на одну ступень выше, чем банки страны нахождения их головного офиса. Согласно второму варианту, взвешенность по риску зависит от внешнего рейтинга банков. Для банков без рейтинга, требования получают коэффициент риска 50%.

Наибольшие  трудности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом. Это связано  с их разнообразием в каждой стране и иногда незначительным объемом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета, в то же время эти рекомендации настаивают на конверсии всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются так же, как и в случае с балансовыми операциями. Это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рискованных видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом, проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка.

     Базельская  система получила широкое распространение. Так, в рамках ЕС действует единый коэффициент платежеспособности, распространяемый на всю систему кредитных институтов.

     Основным  методом расчета общей достаточности  капитала коммерческого банка является стандартный метод. В данном подходе банковская деятельность делится на восемь частей: корпоративные финансы, торговые операции, розничный банковский бизнес, коммерческое кредитование, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские операции. Для каждого направления общая валовая прибыль служит индикатором объемов операций и возможных потерь от операционных рисков. Норма достаточности капитала по каждому из видов бизнеса определена как произведение валовой прибыли на коэффициент ß1-8, соответствующий этому виду бизнеса. Их значения установлены базельским комитетом. Коэффициенты представлены в приложении, табл. 2.

     Формула расчета общей достаточности  капитала банка: 

     НД = (∑годы 1-3 max[∑ ГВП1-8 * ß1-8])/3 

     НД  – норма достаточности, ГВП –  годовая валовая прибыль,

     ß1-8 – коэффициент покрытия капиталом.

     Предложенный  Базельским комитетом подход к определению  достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

• характеризует “реальный” капитал банка;
• способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;
• способствует увеличению доли нерисковой деятельности банка;
• поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;
• дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;
• позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

     Вместе  с тем следует отметить, что наряду с достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка он имеет ряд существенных недостатков. Основными из них являются:

• отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков;
• Основное внимание уделено оценке достаточности капитала только по кредитному риску;
• отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка. [8]

     Существуют  также другие методы оценки достаточности  капитала.

     Метод балансовой стоимости. Согласно этому  методу, все активы и обязательства  банка оцениваются в балансе  по той стоимости, которую они  имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

     Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

     Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается  в том, что активы и обязательства оценивают по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

     Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах могут различаться, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

     Собственный капитал банка – это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

     Размер  собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает НБРБ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы Беларуси в целом.

     Собственный капитал коммерческих банков делится  на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его  финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

     Собственный капитал банка выполняет такие функции: оперативную,  
регулирующую, защитную.

     Одним из ключевых моментов собственного капитала коммерческого банка является его достаточность. Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников 

1)Финансово- кредитный энциклопедический словарь / Под. Ре. А. Г. Грязновой. Москва: Финансы и статистика, 2003. стр. 156

2)Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Базель II.

3)Основы банковского дела, Минск 2003, Ясинский Ю.М., стр 120-122                                                    стр 122-125

4)Банки и финансовый рынок, С-Пб. 2005  Львов Ю.И., стр 267-278

5)Финансовый анализ в коммерческом банке, Москва 2005 Черкасов В.Е., стр 9-33

6)http://www.fxmoney.ru/article/?id=281

7)http://usdcrash.info/2008/04/03/