Содержание и особенности составления долгосрочных финансовых планов

     Трудоемкость  годовой производственной программы  определяется по формуле:

Т _емк=Q_{произв.i}*t_ед.

     где Т _емк – трудоемкость годовой производственной программы, часов;

            t_ед – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

     Заработная  плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

З_сд.=Т_емк*Ч_тс

     где З_сд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

            Ч_тс – часовая тарифная ставка, р./час.

Таблица 4.1 – Бюджет прямых расходов на оплату труда по механическому цеху

 

Т _емк.А=500*,28=140

З_сд.А=140*85=11900

3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

     Смета общепроизводственных расходов цехов рассчитывается исходя из удельного веса каждой статьи в суме общепроизводственных расходов по цехам.

Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов

 

 

     

     Смета общехозяйственных расходов предприятия  рассчитывается исходя из удельного  веса каждой статьи в суме общехозяйственных  расходов.

     Таблица 6 – Бюджет общехозяйственных расходов

 

     Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  соответственно группируются по экономическим  элементам. В состав элементов затрат включаются затраты согласно перечню, указанному в 25 гл. Налогового кодекса  РФ.

     Таблица 7 – Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам.

 

Материальные  затраты =

72000+49950+23850+126000+65700+39150+22050+8060+18850+5850=431460

Заработная плата = 55575+84600+62100+516100+20215=738590

ЕСН =738590*0,26=192033,4

Амортизация = 172800+126225+80925=379950 
 

4. Расчет  цеховой себестоимости произведенной  продукции

Для определения  цеховой себестоимости всей производимой продукции 

     Таблица 8 – Расчет цеховой себестоимости  произведенной продукции

 

     Заработная  плата основных рабочих=117630+132070=249700

     ЕСН=249700*0,26=64922

     Смета затрат по экономическим элементам  составляется по предприятию в целом. По всем элементам затрат отражаются как прямые расходы, так и косвенные. Для составления сметы используются данные, рассчитанные при составлении  бюджетов прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных  расходов.

Таблица 9 – Смета затрат на производство по экономическим элементам

 

Материальные  расходы=1772679+431460=2204139

Заработная плата  работников=117630+132070+738590=988290

ЕСН=988290*0,26=256955,4

5. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Расчет стоимости  незавершенного производства на конец  периода следует осуществлять по формулам по нормированию оборотных  средств прямого счета.

Плановый размер незавершенного производства рассчитывается по формуле:

Н_нзп=N_нзп*С_вп

где Н_нзп – норматив по незавершенному производству, руб.;

       N_нзп – норма запаса по незавершенному производству, дн.;

       С_вп – однодневные (среднесуточные) затраты на производство продукции по цеховой себестоимости, руб.

Норма запаса по незавершенному производству определяется по формуле:

N_нзп=Т_ц*К_нз.

где Т_ц – длительность производственного цикла, дн.;

К_нз – коэффициент равномерного нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по данным о  материальных затратах на основе таблицы 3, а так же на основе рассчитанной цеховой себестоимости в таблице 8 по формуле:

К_нз = (С_н+0,5*(С_к – С_н))/С_к

где С_н – стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства (первоначальные затраты), руб.;

С_к – стоимость готовой продукции по цеховой себестоимости, руб.;

Среднесуточные  затраты на производство продукции  рассчитывают по формуле:

С_вп=S_цех/Д_год

где S_цех – цеховая себестоимость, руб.;

Д_год – число календарных дней в году, дн.

Незавершенное производство на начло периода составляет 110% от незавершенного производства на конец планового периода.

Себестоимость товарного выпуска по каждому  виду продукции определяется по формуле:

S_тп=S_цех+Н_НЗПн-Н_НЗПк

где  S_тп – себестоимость товарного выпуска, руб.;

S_цех – цеховая себестоимость всей произведенной продукции i-го вида, руб.;