Содержание и особенности составления долгосрочных финансовых планов

Н_НЗПн – норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на начало планового периода, руб.;

Н_НЗПк – норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на конец планового периода, руб.;

Себестоимость реализованной продукции по каждому  виду выпускаемой продукции определяется по формуле

S_рп=ГП_н+S_тп-ГП_к

где S_рп – себестоимость реализованной продукции, руб.;

ГП_н – запасы готовой продукции i-го вида на складе на начало периода в натуральных единицах, шт.;

ГП_к - запасы готовой продукции i-го вида на складе на конец периода в натуральных единицах, шт. 

Таблица 10 – расчет плановой себестоимости  реализованной продукции

 

К_нзА = (588,3+0,5*( 1305,39-588,3))/ 1305,39=0,73

N_нзпА = 55*0,73=39,89

С_впА = (1305,39*480)/360=1740,52

Н_нзп = 39,89*1740,52=69435,28

Запасы ГП_нА=1305,39*0,95*140=173616,81

Н_НЗПнА=69435,28*1,1=76378,81

S_цА= 1305,39*480=626587

Н_НЗПкА=69435,28

S_тп=626587+76378,81-69435,28=633530,53

Запасы ГП_кА=1305,39*120=156646,75

S_рп=173616,81+633530,53-156646,75=650500,59

 

6. Разработка  бюджета доходов и расходов

На основе данных, полученных при формировании бюджета  продаж и расчета себестоимости  реализованной продукции, составляется годовой бюджет доходов и расходов.

В качестве управленческих расходов указывается сумма общехозяйственных  расходов из бюджета общехозяйственных  расходов.

Таблица 11 – Годовой бюджет доходов и  расходов

 
 

 

2. Разработка  бюджета движения денежных средств

 

1.2.1 Разработка  плана поступления денежных средств  от реализации

     План  поступления денежных средств разрабатывается  с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учитывать, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

     Дебиторская задолженность на конец периода рассчитывается по формуле:

     ДЗ_к=ДЗ_н+В-ДС_реасл.

     где ДЗ_к – сумма дебиторской задолженности на конец периода, руб.;

     ДЗ_н – сумма дебиторской задолженности на начало периода, руб.;

     В – плановая выручка за период, руб.;

     ДС_реал. – сумма денежных средств, поступивших в счет реализации, руб.

Таблица 12 –  План поступлений денежных средств  от реализации продукции

 

В_реал=7062000/4=1765500

Поступления от реализации в 1 квартале за:

4 кв. отчетного  периода=700000*(1-0,5)=350000

1 кв.= 1765500*0,6=1059300

Поступления от реализации во 2 квартале за:

1 кв.= 1765500*0,4=706200

2 кв.= 1765500*0,6=1059300

ДЗ_к= 700000+ 1765500- 1409300=1056200

 

2. Расчет  затрат на закупку материалов и разработка графика оплаты приобретенных материалов

     Годовой объем закупок материалов в натуральных  единицах рассчитывается по формуле:

     М_зак.=М_проив.-М_н+М_к

     где М_зак. – объем закупок материалов, нат. ед.;

     М_{произв.} – объем материалов, отпускаемых на производство, нат. ед.;

     М_н – запасы материалов на начало периода, нат. ед.;

     М_к – запасы материалов на конец периода, нат ед..

     Объем материалов для производства был  определен в таблице 3. Сумма затрат на закупку материалов определяется как произведение объем закупок  соответствующего материала на его  цену.

     График  оплаты приобретенных прямых материалов оформляется аналогично плану поступления  денежных средств за реализованную  продукцию. Оплата приобретаемых материалов так же осуществляется с отсрочкой  платежа.

     Кредиторская  задолженность на конец периода  рассчитывается по формуле:

     КЗ_к=КЗ_н+М_зак-М_опл

     где КЗ_к – сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на конец периода, руб.;

     КЗ_н – сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на начало периода, руб.;

     М_зак – стоимость закупаемых прямых материалов в текущем периоде, руб.;

     М_опл – стоимость оплачиваемых прямых материалов в текущем периоде, руб.. 

Таблица 13 – Бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стоимостном  выражении

 

По материалу  Х за 1 кв.:

Потребность в  материале =167,4/4=41,85

М_зак.=(167,4-20+40)/4=46,85 
 

Таблица 14 – График оплаты приобретаемых  материалов