Анализ финансового состояния ОАО «Бердчанка» и пути его улучшения

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 12:36, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является оценка финансовой деятельности предприятия на примере ОАО «Бердчанка», которая достигается путем выполнения следующих последовательных поставленных промежуточных задач:
• изложение теоретических основ методики оценки финансовой деятельности предприятия;
• краткая характеристика ОАО «Бердчанка»;
• анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

Содержание

Введение 3
1 Теоретические аспекты финансового состояния предприятия 6
1.1 Сущность финансового состояния предприятия 6
1.2 Методы и принципы анализа финансового состояния 8
1.3 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 31
2. Анализ финансового состояния ОАО «Бердчанка» 34
2.1 Краткая характеристика ОАО «Бердчанка» 34
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Бердчанка» 37
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности ОАО «Бердчанка» 38
2.4 Анализ финансовых результатов ОАО «Бердчанка» 43
2.5 Анализ финансового состояния ОАО «Бердчанка» методикой рейтинговой оценки ТрансКредитБанка 45

Скачать полностью (129.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

2 вариант диплома.docx

— 132.83 Кб (Скачать)

 ОАО «Бердчанка» является ограниченно кредитоспособным клиентом, так как его коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,03.

 Ктек.лик-ти равен в 4 квартале 2011 года 0,18, на протяжение 2010 года он снизился на 0,14, таким образом на 1 рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем 18 копеек, и стал ниже нормативного значения. Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в конце 4 квартала снизилась на 37,9%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с началам периода, меньше текущих активов на 0,11 рублей, соответственно свои обязательства предприятие не покрывает. Таким образом, оно не представляет интерес для держателей акций и облигаций, для потенциальных акционеров.

 Кнезависимости показывает долю собственного капитала предприятия и он равен 0,36, на протяжении 2010 года он снижался, что показывает о снижение уровня финансовой устойчивости, возможности использовать кредитные ресурсы.

 Все показатели финансовой устойчивости снижаются, что свидетельствует о кризисном  финансовом положении ОАО «Бердчанка». Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения запасов и затрат.

 Все 5 групп показателей показывают о  кризисном финансовом состоянии  ОАО «Бердчанка», практически половина из них ниже нормативного значения, остальные находятся на уровне нижней границы допустимого значения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Приложение  №1

      040-Торговля        
Наименование показателя  
  Допустимые значения    		   Важность
    от   медиана   до    
1. Ликвидность 0   50 100   20%
1.01. Общий коэффициент ликвидности 0,63   1,13 4,23   20,0%
1.02. Коэф.текущей ликвидности 0,25   0,69 2,42   25,0%
1.03. Коэф.абсолютной ликвидности 0,00   0,02 0,32   10,0%
1.04. Коэф.срочной ликвидности 0,00   0,07 0,79   20,0%
1.05. Ликвидность средств в обращении 0,26   0,70 2,45   25,0%
2. Финансовая устойчивость 0   50 100   30%
2.01. Коэф.обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами. -1,03   0,02 0,66   20,0%
2.02. Коэф.независимости -0,09   0,28 0,82   35,0%
2.03. Коэф.обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом -0,28   1,06 6,29   10,0%
2.04. Соотношение оборотного и внеоборотного капитала (активов) 0,57   2,51 53,29   5,0%
2.05. Коэффициент обеспеченности активов  собственным оборотным капиталом -0,48   0,01 0,45   30,0%
3. Рентабельность 0   50 100   10%
3.01. Рентабельность реализации -0,05   0,04 0,18   25,0%
3.02. Рентабельность активов (оборотных  и внеоборотных ) -0,03   0,01 0,05   15,0%
3.03. Рентабельность оборотных активов -0,04   0,01 0,08   10,0%
3.04. Рентабельность инвестиций -0,06   0,02 0,14   15,0%
3.05. Рентабельность собственного капитала. -0,07   0,03 0,17   10,0%
3.06. Доналоговая рентабельность активов 0,00   0,02 0,08   5,0%
3.07.Чистая рентабельность выручки -0,07   0,01 0,10   15,0%
4. Деловая активность (оборачиваемость) 100   50 0   15%
4.01. Период оборачиваемости активов, дней 71,29   201,49 696,40   15,0%
4.02. Период оборачиваемости запасов,  дней. (только для пром.предпр.) 5,26   46,73 145,32   15,0%
4.03. Соотн. оборачиваемости дебиторской з-ти к оборачиваемости кредиторской з-ти 0,29   0,97 2,98   20,0%
4.04. Период оборачиваемости дебиторской  задолженности, дней 13,55   50,83 181,17   15,0%
4.05. Период оборачиваемости кредиторской  задолженности, дней 11,95   54,82 275,38   15,0%
5. ОБСЛУЖИВАНИЕ ДОЛГА 100   50 0   25%
5.01. Покрытие процентов прибылью  до вычета процентов, налогов  и амортизации  -2,10   2,09 55,18   5,0%
5.02. Покрытие долга прибылью до  вычета процентов, налогов и  амортизации  -0,02   0,02 0,23   5,0%
5.09. Соотношение общего долга к  выручке 0,30   1,26 5,49   15,0%

 

 

 Приложение  №2

показатели расчет показателя 1кв2010 2кв2010 3кв2010 4кв2010  
Допустимые значения  		4кв2010
от медиана до S
1. Ликвидность 0 50 100  
1.01. Общий коэффициент ликвидности [оборотные активы]/ [краткосрочные обязательства] 1,31 1,14 0,88 1,68 0,63 1,13 4,23 100
1.02. Коэф.текущей ликвидности [сумма денежных  средств + дебиторской задолженности  + краткосрочных фин. вложений]/ [краткосрочные  обязательства] 0,32 0,25 0,29 0,18 0,25 0,69 2,42 0
1.03. Коэф.абсолютной ликвидности [денежные средства]/ [краткосрочные обязательства] 0,04 0,02 0,02 0,03 0,00 0,02 0,32 51,76
1.04. Коэф.срочной ликвидности [денежные средства + краткосрочные фин. вложения]/ [краткосрочные  обязательства] 0,04 0,02 0,02 0,03 0,00 0,07 0,79 21,08
1.05. Ликвидность средств в обращении [товары отгруженные + краткосрочная дебиторская задолженность + краткосрочные фин. вложения + денежные средства]/ [краткосрочные обязательства] 0,32 0,25 0,29 0,18 0,26 0,70 2,45 0
2. Финансовая устойчивость           0 50 100  
2.01. Коэф.обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами. [собственные  оборотные средства]/ [сумма текущих  активов] 0,18 0,16 0,07 0,37 -1,03 0,02 0,66 77,16
2.02. Коэф.независимости [собственный капитал]/ [итог баланса] 0,42 0,47 0,48 0,37 -0,09 0,28 0,82 57,49
2.03. Коэф.обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом [собственный капитал]/[внеоборотные активы] 1,74 1,52 1,16 1,24 -0,28 1,06 6,29 51,68
2.04. Соотношение оборотного и внеоборотного капитала (активов) [оборотный капитал]/ [внеоборотный капитал] 3,13 2,23 1,44 2,39 0,57 2,51 53,29 46,94
2.05. Коэффициент обеспеченности активов  собственным оборотным капиталом [собственный оборотный капитал]/ [активы] 0,42 0,47 0,48 0,37 -0,48 0,01 0,45 89,97
3. Рентабельность           0 50 100  
3.01. Рентабельность реализации [валовая прибыль]/ [сумма выручки от реализации], по данным за период 0,12 0,12 0,07 0,13 -0,05 0,04 0,18 82,36
3.02. Рентабельность активов (оборотных  и внеоборотных ) [чистая прибыль,привед.к  кварт.]/ [средняя величина активов] 0,01 0,01 0,01 0,03 -0,03 0,01 0,05 84,04
3.03. Рентабельность оборотных активов [чистая прибыль,привед.к  кварт.]/ [средняя величина оборотных активов] 0,01 0,01 0,01 0,04 -0,04 0,01 0,08 80,48
3.04. Рентабельность инвестиций [чистая прибыль,привед.к  кварт.]/ [среднее значение [собственный капитал + долгосрочные пассивы]] 0,01 0,01 0,01 0,05 -0,06 0,02 0,14 67,70
3.05. Рентабельность собственного капитала. [чистая прибыль,привед.к  кварт.]/ [собственный капитал] 0,03 0,02 0,02 0,05 -0,07 0,03 0,17 56,35
3.06. Доналоговая рентабельность активов [Прибыль до  налогообложения от основной  деятельности + расходы на уплату  процентов]/[активы по средней за период] -0,01 -0,01 -0,01 0,02 0,00 0,02 0,08 70,74
3.07.Чистая рентабельность выручки [Чистая прибыль]/[Выручка] 0,01 0,00 0,00 0,02 -0,07 0,01 0,10 52,64
4. Деловая активность (оборачиваемость)           100 50 0  
4.01. Период оборачиваемости активов, дней [величина активов(средняя за период)]*[дней в периоде]/[выручка от реализации] 66,04 63,08 59,78 55,68 71,29 201,49 696,40 0,00
4.02. Период оборачиваемости запасов,  дней. (только для пром.предпр.) [величина запасов  сырья и материалов]*[длительность  периода]/ [себестоимость продукции  за период] по данным за анализируемый  период -28,23 -32,01 -24,46 -62,17 5,26 46,73 145,32 0,00
4.03. Соотн. оборачиваемости дебиторской з-ти к оборачиваемости кредиторской з-ти [оборачиваемость  дебиторской задолженности]/ [оборачиваемость  кредиторской задолженности] 0,42 0,42 0,42 0,42 0,29 0,97 2,98 9,38
4.04. Период оборачиваемости дебиторской  задолженности, дней [средняя величина  дебиторской задолженности сроком  погашения до года, за вычетом  задолженности по взносам в  УК, умноженная на длительность  периода]/ [выручка от реализации] 8,22 7,85 7,44 6,93 13,55 50,83 181,17 0,00
4.05. Период оборачиваемости кредиторской  задолженности, дней [средняя величина  кредиторской задолженности сроком  погашения до года, умноженная  на длительность периода]/ [выручка  от реализации] 19,62 18,74 17,76 16,54 11,95 54,82 275,38 41,32
5. ОБСЛУЖИВАНИЕ ДОЛГА           100 50 0  
5.01. Покрытие процентов прибылью  до вычета процентов, налогов  и амортизации * [чистая прибыль  + проценты уплаченные + налоги уплаченные + амортизация]/[начисленные проценты] 0,69 0,66 0,64 -0,68 -2,27 2,13 56,23 18,10
5.02. Покрытие долга прибылью до  вычета процентов, налогов и  амортизации * [чистая прибыль  + проценты уплаченные + налоги уплаченные + амортизация]/ 
[долгосрочные обязательства свыше 12 мес.(сп)+ 
заемные средства до 12 мес. (сп)+ 
кредиторская задолженность (сп)+ 
задолженность участникам по выплате доходов (сп)+ 
прочие краткосроч		 -0,08 -0,06 -0,05 0,00 -0,02 0,02 0,23 0,00
5.03. Соотношение краткосрочного долга  к выручке [краткосрочные  кредиты и займы]/[выручка, приведенная  к кварталу] 0,20 0,22 0,25 0,25 0,23 0,99 4,19 1,49

 

  
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Анализ финансового состояния ОАО «Бердчанка» и пути его улучшения