Анализ экномической деятельности ООО "МаСаК"

Коэффициент  рентабельности собственных средств в 2010 году составил 25,7%, что на 23,80% больше чем в 2008 и  на 7,2% ниже чем соответственно в 2009 году. Таким образом, доля чистой прибыли  в стоимости собственных средств  предприятия составляет 25,7% и с 1 рубля собственных средств получено 0,257 рубля прибыли. 

Коэффициент рентабельности производственных фондов имеет тенденцию  к повышению и в 2010 году составил 17,88%. Таким образом, с 1 рубля производственных фондов получили 0, 1788 рубля чистой прибыли.

Коэффициент  рентабельности продукции снизился в 2010 году и составил 0,05%. То есть с 1 рубля себестоимости  продукции получили 0,0005рубля прибыли  от реализации.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит  от его финансовой устойчивости. Финансовое состояние предприятия устойчиво, когда его хозяйственная деятельность обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех обязательств перед  работниками, государством, благодаря  достаточным доходам и соответствию доходов расходам. Финансовая устойчивость предприятия зависит от соотношения  собственных и заемных средств  и соотношения основных и оборотных  средств.

Рассчитаем и проанализируем показатели финансовой устойчивости ООО  «МаСаК» за 2008-2010 года, которые представлены в Приложении Д. 

Из данных таблицы 7 видно, что наблюдается снижение коэффициента финансовой автономии по сравнению с 2009 годом(0,61), который в 2010 году составил 0,59, таким образом, доля собственного капитала в пассивах составляет 59%, что не намного выше норматива равного 50%. Снижение коэффициента связано с увеличением собственного капитала.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  имеет так же колеблющуюся тенденцию, но это положительно влияет на состояние  предприятия, так как этот коэффициент  не должен превышать 1, а в 2010 году он равен 0,70. Также наблюдается колебание коэффициента финансовой зависимости, который не должен превышать 0,5, и к 2010 году он составляет 0,41.

Коэффициент  соотношения  собственных и заемных средств  в 2009 и 2010 году стал удовлетворять нормативному значению, а в 2008 году и был равен 0,62, что соответственно меньше 1, но в 2009 году произошло его резкое увеличение  на 0,95, и он составил 1,57.

Коэффициент  покрытия внеоборотных активов имел тенденцию увеличения и в 2010 году составляет 1,48, что удовлетворяет нормативу, и больше значений 2008 и 2009 года соответственно на 0,74 и на 0,29. Увеличение коэффициента покрытия внеоборотных активов произошло из-за увеличения собственного капитала в 2010 году на 243,68% и на 34,59% относительно 2008 и 2009 года. За счет этого резкого увеличения повысились и коэффициенты обеспеченности оборотных активов, запасов и коэффициент финансовой маневренности, которые в 2008 году не удовлетворяют нормативному значению, то есть значительно меньше 0,1 и отрицательны., но зато к 2010 году исправилось положение и они стали выполнять нормативное значение. Коэффициент обеспеченности оборотных активов, в 2010 году составил 0,32, коэффициент обеспеченности запасов в 2010 году 0,43 и имел тенденцию к увеличению на 95,45% по сравнению с 2009 годом. Коэффициент финансовой маневренности также имел тенденцию к повышению и в 2010 году составлял 0,67, что на 100% выше чем в 2009 году. 

Общий коэффициент  финансовой устойчивости в 2010 году увеличился по отношению к 2008 и 2009 году соответственно на 0,33 и на 0,1, и составил 0,71. Значение удовлетворяет нормативу, то есть меньше 0,8. Увеличение общего коэффициента финансовой устойчивости, прежде всего, связано с резким увеличение долгосрочных обязательств.

Из проведенных расчетов видно, что в 2010 году практически все коэффициенты финансовой устойчивости удовлетворяют нормативным значениям, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, но все равно существует необходимость принятия мер по ее улучшению.

Из проведенного анализа  можно сказать, что все коэффициенты рентабельности имеют тенденцию  к колебанию, прежде всего, за счет колебания  размера прибыли, хотя эти показатели остаются пока на недостаточном уровне, что свидетельствует о низкой эффективности работы ООО «МаСаК».

 

2. Анализ динамики и структуры прибыли ООО «МаСаК»

Показатели	2008	2009	2010	Абсолютное		Относительное
				2008-2009	2009-2010	2008-2009	2009-2010
Прибыль от продаж продукции, тыс. руб.	687	7060	7959	6373	-899	1027,65	111,27
Проценты к получению, тыс. руб.	2558	2	0	-2556	-2	-	-
Проценты к уплате, тыс. руб.	3837	711	2301	-3126	1590	18,53	323,62
Прочие доходы, тыс. руб.	2922	4128	6215	1206	2087	141,27	150,56
Прочие расходы, тыс. руб.	124	2972	2487	2848	-485		83,68
Балансовая прибыль, тыс. руб.	2206	7507	9386	5301	1879	340,3	125,03

Основной целью данной работы является анализ прибыли на примере исследуемого предприятия  ООО «МаСаК». Анализ прибыли предприятия  подразделяется на отдельные виды в  зависимости от организации его  проведения, объектов анализа, масштабов  и т.д. Исследуем финансовый результат  – балансовую прибыль. Для этого понадобятся данные содержащиеся в отчётах о прибылях и убытках, представленные в Приложении Б.

Таб.  3. Динамика балансовой прибыли ООО «МаСаК».

 

Анализируя данную таблицу, можно увидеть в динамике балансовой прибыли 2008 года по сравнению с 2008 годом значительное увеличение на 5301 тыс. руб., что в процентном отношении составляет 340,3%. При анализе прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2009 годом также наблюдается значительное увеличение на 6373 тыс. рублей (1027,65%). Заметно увеличение  прочих доходов 2009 года по сравнению с 2008 годом на 1206 тыс. руб. (94,7%), в комплексе с увеличением размера прочих расходов на 2848 тыс. рублей (в 22 раза).

В 2010 году по сравнению с 2009 годом также наблюдается увеличение балансовой прибыли на 1879 тыс. руб., т.е. на 125,03%. Это можно объяснить увеличением прочих доходов на 2087 тыс. рублей, т. е. на 150,56%, , а также уменьшением прочих расходов на 485 тыс. руб., т. е. в процентном соотношении - на 16,32%.

В 2010 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации значительно увеличилась на 7272 тыс. руб., т. е. в процентном соотношении – на 1158,52%, также балансовая прибыль заметно возросла. Увеличение составило 7180 тыс. рублей (425,5%).

При анализе структуры  прибыли отчётного периода необходимо проанализировать удельный вес её отдельных  составляющих. Позитивным считается  высокий удельный вес прибыли  от продаж продукции. На предприятиях, испытывающих финансовые трудности, в  составе прибыли до налогообложения, как правило, высока доля внереализационных  доходов. Такие предприятия обеспечивают самофинансирование реализацией собственного имущества или сдачей его в  аренду.

Для исследования структуры  прибыли исследуемого предприятия  ООО «МаСаК», необходимо составить  следующую таблицу, в которую  включаются следующие обобщённые показатели:

- прибыль (убыток) до налогообложения;

- прибыль от продаж;

- прибыль от финансовых  операций;

- прибыль от прочей  реализации;

- прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности;

- прибыль от внереализационных  операций;

- нераспределенная прибыль;

Все необходимые показатели и значения их отклонений представлены в следующей таблице:

Показатели	Отчётный период		Предшествующий период		Отклонение,%
	абсолютное значение	уд. вес, %	абсолютное значение	уд. вес, %
Прибыль периода – всего, в том числе:	11687	100	7954	100
Прибыль до налогообложения	9386	80,3	7507	94,4	14,1
Прибыль от продаж	7959	68,1	7060	88,8	20,7
Прибыль от финансовых операций	(2301)	19,7	(709)	8,9	10,8
Прибыль от прочих реализации	3728	31,9	1156	14,5	17,4
Прибыль от фин.- хоз. деятельности	1427	12,2	447	5,6	6,6
Прибыль от внереализационных  операций	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	9386	80,3	7507	94,4	14,1

Таб.  4. Структура прибыли ООО «МаСаК» за 2009-2010 гг.

Изменения в структуре  прибыли ООО «МаСаК» характеризуются  данными в таб. 4, из которых следует, что в отчётном (2010) году по сравнению  с предыдущим (2009) произошли положительные  изменения в структуре прибыли  исследуемого предприятия. На 20,7 % увеличилась  доля прибыли от продаж продукции, производимой предприятием; на 17,4 % возросла доля прибыли  от прочей реализации. Также в отчётном периоде увеличилась доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) – на 14,1 % по сравнению  с предшествующим периодом. Всё это  говорит о тенденции общего увеличения прибыли, получаемой исследуемым предприятием ООО «МаСаК», несмотря на аналогичное  увеличение себестоимости продукции.

3. Факторный анализ прибыли ООО «МаСаК»

 

Исходя из того, что предприятие  основную часть прибыли получает от реализации сельско-хозяйственной  продукции, включая продукцию растениеводства  и животноводства, необходимо подвергнуть  анализу данные показатели.

Объем реализованной продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура сельско-хозяйственной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции предприятия и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Основную часть прибыли  на изучаемом предприятии составляет реализация продукции растениеводства (пшеница, рожь, ячмень, овёс) и продукции  животноводства (КРС, лошади, реализация молока).

Определим влияние факторов на сумму прибыли.

1. Влияние изменения выручки  от продажи продукции на прибыль  от продажи:

∆Пр1 = Пр0 * Jр – Пр0                                                                                  (8)

Или

∆Пр1 = Пр0 * (Jp – 1),                                                                                    (9)

где  ∆Пр1 – прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки  от продажи продукции, тыс.  руб.;

Пр0 – прибыль от продажи  базисного периода;

Jр – индекс изменения объема продажи, определяемый по формуле:

Jр = Vp1 / Vр0                                                                                                (10)

Jp = 61998 / 33652 = 1,84 тыс. руб.

∆Пр1 = 7507 * (1,84 – 1) = 6305,88 тыс. руб.

2. Влияние изменения уровня  себестоимости на прибыль от  продажи:

∆Пр2 = С0 * Jр – С1,                                                                                      (11)