Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Таблица 6

Анализ  источников финансовых ресурсов предприятия  за 2006 год

 

       Проанализируем  наличие и движения собственных  оборотных средств по данному  предприятию   ООО НПО «Космос»:                                                                                                         

Источники образования оборотных средств СОС = III + IV – I

      В качестве источников могут выступать  как собственные, так и заемные средства. В данном случае мы прибегаем только к собственным источникам образования оборотных средств. Собственные источники представлены следующими статьями баланса: уставной капитал, добавочный капитал, и т.д.

Таблица 7

Анализ  источников финансовых ресурсов предприятия  за 2007 год

 

     Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отражает покрытие оборотных средств собственными оборотными средствами. Он показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, и не нуждаются в привлечении заемных:

       , где СОС – собственные оборотные  средства

За 2006 год: За 2007 год:

К_ОСОС = -277/38= -7,3 К_ОСОС = -282/135= -2,1

К'_ОСОС = -282/135= -2,1 К'_ОСОС = -317/238= -1,3

     В соответствии с Приказом № 118 и Распоряжением № 31 – р установлено нормативное значение данного коэффициента: нижняя граница – 0,1.

     Он характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. На конец отчетного года он несколько уменьшился. При показателе ниже  значения 0,1 структура баланса признается неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной. Более высокая величина показателя (до 0,5) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации, о её возможности проводить независимую финансовую политику.

Таблица 8

Анализ  наличия и движения собственных оборотных  средств

 

     По  данным таблицы  8 видно, что за 2006 год собственные оборотные средства уменьшились на 5 т. руб. (с 277 до 282). За 2007 год собственные оборотные средства уменьшились на 35 т. руб. (с 282 до 317). Этот упадок был обусловлен действием следующих факторов:

1. Уменьшение непокрытого убытка на 23 т. руб. за 2006 год.
2. Уменьшение непокрытого убытка на 54 т. руб. за 2007 год.

      Оборотная часть Уставного капитала определяется путем вычитания из общего Уставного капитала основных средств и нематериальных активов:

на начало 2006 года: 265-11=254 т. руб.;  на конец 2006 года: 247-11=236 т. руб.

на начало 2007 года: 247-11=236 т. руб.;  на конец 2007 года: 228-11=217 т. руб.

2.5.  Кредиторская и дебиторская задолженность

        Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

      Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Кредиторы, задолженность которым возникла подругам операциям, называют прочими кредиторами.

       Кредиторская задолженность, как  и дебиторская, подлежит: детальному анализу с использованием тех же формул оборачиваемости, показывающих количество оборотов средств в кредиторской задолженности и длительность одного оборота в днях. Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками полученных кредитов банка расчетов с прочими кредиторами.

Таблица 9

Анализ  движения кредиторской задолженности  за 2006 год

 

     По  данным таблицы 9 видно, что общая сумма кредиторской задолженности увеличилась на 19 т. руб. (с 315 до 334) и составило на конец года 334 т. руб. Это увеличение произошло из-за задолженности перед персоналом и по расчетам с прочими кредиторами; в то же время кредиторская задолженность по налогам и сборам снизилась на 1 т. руб., и расчеты с поставщиками и подрядчиками тоже снизились на 20 т. р.

      Таблица 10

Анализ  движения кредиторской задолженности  за 2007 год

 

     По  данным таблицы 10 видно, что общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на  108 т. руб. (с 334 до 226) и составило на конец года 226 т. руб. Это уменьшение произошло по расчетам с поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом и по расчетам с прочими кредиторами; в то же время кредиторская задолженность по налогам и сборам возросла на 2 т. руб. (несвоевременные взносы).