Таким образом, эффективное планировании денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Другими словами, денежный поток – это  приток и отток денежных средств  и их эквивалентов, получаемых организацией от всех видов деятельности и расходуемых на обеспечение деятельности.

     Денежные  потоки классифицируются по разным видам: по масштабам обслуживания хозяйственного процесса, по видам хозяйственной  деятельности, по направленности движения денежных средств, по уровню достаточности объема, по методу оценки времени, по непрерывности формирования, по стабильности временных интервалов формирования.

     Основной  источник информации для анализа  денежных потоков - Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа. Оценка денежного потока может производиться прямым или косвенным методами.

     Прямой  метод имеет достаточно простую процедуру расчета и непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой, журналами-ордерами и др.), он удобен для расчета показателей и контроля за поступлением и расходованием денежных средств. Косвенный метод предпочтительней позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств(таблица 2).

      Расчет денежных потоков косвенным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми ее корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денег по соответствующим счетам. 

     Назначение  и роль финансовых планов состоит  в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

       Список литературы

     1..Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. – 656 с.

      2. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 432 с.

     3. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.  –  М.: ТК "Велби", Изд-во "Проспект", 2006. – 1016 с. 

     4. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 464 с.

     5. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 575 с.

     6. Макарова Л. Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений /Л. Г. Макарова, А.С.Макаров. – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 336 с.

      7. Пласкова Н. С. Экономический анализ: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 704 с.

     8. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учеб. пособие/ В.Б. Сироткин. – М.: Высш. шк., 2008. – 320 с.

     9. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: «Акалис», 2006. - 516 с.

      10. http://institutiones.com/strategies/1358-finansovyj-menedzhment-pavlova.html

     11. http://www.aup.ru/books/m148/

     12. http://studentam.net/content/view/461/53/

     13. http://www.mdk-arbat.ru/bookcard?book_id=690051

     14.  http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html

     15. http://www.diplom.krsk.info/stFsost_21.htm

                                               Приложения

     Приложение 1. Классификация денежных потоков

Приложение 2. Анализ движения денежных средств (прямой метод)

Приложение 3. Анализ движения денежных средств (косвенный метод)