Бюджет
материальных затрат предлагается составлять
по следующей форме:
| Нормы расхода сырья,
комплектующих, материалов на производ.
программу структур. подразделения |
Бюджет
материальных затрат |
| план |
факт |
отклонение |
| ежедневно |
на месяц |
ежедневно |
с нач. месяца |
ежедневно |
с нач. месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет
потребления энергии предлагается
составлять по следующей форме:
| Производственная
программа |
Бюджет
потребления энергии |
| план |
факт |
отклонение |
| ежедневно |
на месяц |
ежедневно |
с нач. месяца |
ежедневно |
с нач. месяца |
| Электроэнергия
|
|
|
|
|
|
|
| Тепловая
энергия |
|
|
|
|
|
|
| Вода,
воздух, пар и т.д. |
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет
амортизации предлагается составлять
по следующей форме:
| Амортизационные отчисления |
Бюджет
прочих расходов |
| план |
факт |
отклонение |
| ежедневно |
на месяц |
ежедневно |
с нач. месяца |
ежедневно |
с нач. месяца |
| Капитальный
ремонт |
|
|
|
|
|
|
| Текущий
ремонт |
|
|
|
|
|
|
| Реновация
(в т.ч. капстроительство) |
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет
прочих расходов предлагается составлять
по следующей форме:
| Амортизационные отчисления |
Бюджет
прочих расходов |
| план |
факт |
отклонение |
| ежедневно |
на месяц |
ежедневно |
с нач. месяца |
ежедневно |
с нач. месяца |
| Командировочные
расходы |
|
|
|
|
|
|
| Транспортные
расходы и т.д. |
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
В целях
разработки прогнозного годового сводного
бюджета необходимо использовать в
качестве исходных данных:
- прогноз денежной
выручки от реализации продукции;
- обобщенные
данные по постоянным издержкам производства
с распределениями их по основным видам
продукции. Предварительное распределение
постоянных издержек производства по
видам продукции позволит более объективно
оценить ее рентабельность. Предварительное
распределение постоянных издержек позволит
увеличить эффективность текущего управления
финансами;
- данные по
переменным издержкам по каждой товарной
группе;
- прогноз удельного
веса бартера и взаимозачетов в объеме
реализации продукции предприятия;
- прогноз налоговых
выплат, банковских кредитов и возможностей
их возврата;
- данные по
основным производственным и резервным
фондам предприятия.
Для
текущего управления финансами чрезвычайно
важны данные о разнице между
временем отгрузки и временем оплаты
продукции: удельные веса поставок продукции
за предоплат.
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
- Балабанов
И.Т. Финансовый менеджмент. –М.: Финансы
и статистика, 1998;
- Краткий курс
по финансовому менеджменту: учеб. Пособие/
С.В. Загородников. – М.: Издательство «Окей-книга»,
2008;
- Павлова Л.Н.
Финансовый менеджмент на предприятиях
и коммерческих организациях. Управление
денежным потоком. –М.Финансы и статистика,
1993.;
- Рындин А.Г.,
Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента
на предприятии. _ М.: ООО «Русская Деловая
литература», 1997.