Финансовое планирование

Введение

Данная тема курсовой работы является актуальной в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без него невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

От  эффективности  реализации планирования в значительной мере зависит благополучие предприятия, его владельцев и сотрудников. Создание дополнительной стоимости  для всех заинтересованных в развитие бизнеса сторон невозможно без систематического планирования хозяйственной деятельности, разработки целевых установок и ориентиров, путей и способов их достижения. Необходимость составления планов обусловлена многими факторами, наиболее существенными из которых являются: неопределенность будущего; необходимость координации деятельности различных подразделений различных подразделений фирмы в процессе использования ими  материальных, финансовых и других видов ресурсов; ограниченность ресурсов, требующая оптимизации экономических последствий их использования и др.

Финансовое планирование это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных  подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Никакая человеческая деятельность не может обходиться без предварительного планирования, и чем лучше разработан план, тем успешнее сама деятельность.

Российские  коммерческие организации имеют  большой опыт прогнозной и плановой работы, однако использование в современных  условиях теорий, утративших экономическую актуальность, неизбежно приводит к кризису менеджмента многих отечественных предприятий.

Сложившаяся уже  за последнее десятилетие система  финансового планирования в организациях  имеет целый ряд серьезных  недостатков:

• Процесс планирования по традиции начинается от производства, а не от плана продаж;
• Планирование сегодня – процесс очень трудоемкий. Существующие экономические службы продолжают подготавливать огромное число документов, большинство из которых непригодно для использования в целях анализа.
• Процесс финансового планирования затянут во времени.
• На предприятии, как правило, отсутствует разделение затрат на переменные и постоянные, не используют понятие маржинальной прибыли, не всегда производится анализ безубыточности продаж.
• Существующая система планирования не позволяет проводить достоверный анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности на рынке.

Однако в  нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие использование финансового  планирования на предприятии. Основные из них: высокая степень неопределенности на российском рынке, связанные с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни; незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок; отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса. Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Но мелкие фирмы нуждаются в финансовом планировании больше (т.к. нуждаются в привлечении заемных средств).

 Цель работы – раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии в условиях рыночной экономики, доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одно предприятие. Финансовое планирование может в значительной степени упростить «жизнь фирмы».

Цель позволила сформулировать следующие задачи, которые решались в данной работе:

1. Раскрытие сущности финансового плана как составной части бизнес-плана.
2. Изучить значение и задачи финансового плана.
3. Рассмотрение  основных методов финансового планирования.
4. Исследование видов финансовых планов.

Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия. Предметом исследования является система финансового планирования на предприятии.

Теоретической и методологической базой исследования выступают учебные пособия в области финансов предприятий, стратегического и внутрифирменного планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1. Финансовое планирование  в составе бизнес- плана

В условиях рыночной экономики  успех как деятельности фирмы, так  и отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько  профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменного планирования.

Планирование – сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки целого ряда вопросов. Одним  из важнейших элементов планирования является составление бизнес-плана. Этот термин стал широко использоваться в России сравнительно недавно – лишь в начале 1990-хх гг. К настоящему времени практически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой бизнес-плана. Его составление преследует несколько целей, основные из них изображены на рис.1.

Рис.1. Основные цели разработки бизнес-плана

Перечисленные цели указывают  на то, что чаще всего бизнес- план разрабатывается для обоснования получения денежных средств из внешнего источника.

Бизнес- план – это  документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово- хозяйственных задач.

Бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых  и материальных ресурсов, не позволяет сконцентрировать усилие персонала на решении наиболее перспективных задач, создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего документа, позволяющего оценить отклонение фактически достигнутых результатов от запланированных .

В разработке бизнес- плана  принимают участие все основные структурные подразделения предпринимательской  фирмы, в том числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается он, как правило, на 3-5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес- план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в себя следующие разделы:

• резюме (выводы);
• описание фирмы;
• описание продукции (работ, услуг);
• анализ рынков и конкурентов;
• маркетинговый план;
• план производства;
• организационный план;
• финансовый план;
• приложения.

С одной стороны, бизнес-план — это серьезный аналитический  документ, а с другой — средство рекламы, поэтому он должен быть написан  деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу. Информация, представляемая в нем, должна быть четкой, емкой, но одновременно и краткой. При подготовке бизнес-плана следует учитывать, что банки и инвестиционные компании рассматривают множество предложений. Чтобы не затеряться в этом множестве, бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ.

Важнейшей частью бизнес- плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и  представляющий их в стоимостном  выражении. Этот раздел необходим и  важен как для предпринимательских фирм, так и для инвесторов и кредиторов. Фирмы должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

1.2. Понятие и этапы  финансового плана в части  бизнес- плана

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес- плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

• прогноз объемов продаж;
• прогноз доходов и расходов;
• прогноз денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов;
• план по источникам и использованию средств;
• расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

1. Прогноз объемов  продаж  разрабатывается с учетом  показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес- плана) и основывается на информации о предлагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара. Данный прогноз может быть представлен в форме таблицы 1.

Разработка данного  документа позволяет предпринимательской фирме выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и

Таблица 1

Прогноз объемов реализации¹

Вид реализуемой продукции	Объем реализации в натуральном  выражении	Цена единицы продукции, ден. ед.	Всего продажи, ден. ед.
Товар А	105	307	32 235
Товар Б	206	605	124 630
Товар В	500	200	100 000
Всего	811		256 865

 

2. Прогноз доходов  и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться, и измеряться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Примерная схема прогноза доходов и расходов представлена в таблице 2.

 

 

Таблица 2

Прогноз доходов и  расходов

Показатели	Годы
	1-й				2-й	3-й
	месяцы
	1	2	…	12
Доходы от продажи  товаров (работ, услуг)	600 000	800 000		3 000 000	6 000 000	9 000 000
Налог на добавленную  стоимость	91 525	122 034		457 627	915 254	1 372 881
Себестоимость реализованной  продукции	306 000	400 000		1 700 000	2 000 000	3 400 000
Валовая прибыль	202 475	277 966		842 373	3 084 746	4 227 119
Эксплуатационные издержки, всего В том числе:      управленческие  расходы, всего      зарплата      канцпринадлежности      плата за  телефон      почтовые  расходы	60 000 45 000 3 000 11 000 1 000	70 000 60 000 500 9 500 -		160 000 125 000 5 000 30 000 2 000	1 000 000 920 000 15 000 60 000 5 000	1 500 000 1 409 000 15 000 70 000 6 000
Затраты на сбыт	-	-		-	-	10 000
Аренда помещений	15 000	15 000		15 000	180 000	240 000
Коммунальные услуги	-	-		-	-	-
Транспорт	-	-		-	-	-
Реклама	-	-		-	-	-
Страхование	-	-		-	-	-
Налоги	20 000	35 000		50 000	400 000	450 000
Проценты за капитал	-	-		-	-	-
Амортизация	5 000	5 000		10 000	80 000	90 000
Затраты на науку	-	-		-	-	-
Прочие расходы	10 000	20 000		36 000	300 000	400 000
Прибыль до уплаты налогов	92 475	132 966		571 373	1 124 746	1 537 119
Налог на прибыль	22 194	31 912		137 130	269 939	368 909
Чистая прибыль	70 281	101 054		434 243	854 807	1 168 210