Финансовое планирование

 

  11 Тема: Финансовое планирование

  1. Цели, задачи и функции финансового  планирования 

  2. Содержание финансового плана.

  3. Планирование доходов и поступлений  средств 

  4. Планирование расходов и отчислений

  5. Расчет и распределение плановой прибыли 

  1. Цели, задачи и функции финансового планирования

  Финансовое планирование — это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

  Значение  внутрифирменного финансового планирования заключается в следующем:

1. намеченные стратегические цели предприятия преломляются в форме финансово-экономических показателей: объемов продаж, себестоимости, прибыли, инвестиций, денежных потоков и др.;
2. устанавливаются стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;
3. определяются приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;
4. оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общей финансовой стратегии предприятия.

  Основная  цель планирования финансов состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

  В процессе планирования финансов решаются следующие задачи:

  • определяются источники и размеры собственных финансовых 
ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

  • принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;

• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, 
  устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции 
  распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;
• уточняется целесообразность и экономическая эффективность

  планируемых инвестиций;

  • выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

  • определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

  Процесс финансового планирования на предприятии состоит  из следующих этапов:

• анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период;
• долгосрочное финансовое планирование – сроком более 1 года;
• краткосрочное финансовое планирование – сроком до  
  1 года;
• финансовые показатели предприятия на плановый период.

 

  2.Содержание  финансового плана. 

  Финансовый  план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств предприятия и обосновывающий реальность поставленных задач.

  Основная  цель финансового плана состоит  в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми  возможностями, для сохранения финансового  равновесия предприятия.

  Финансовый  план решает следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления и др.);
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах;
• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов;
• уточняются целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
• выявляются резервы повышения прибыли и рентабельности;
• определяются взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками и вышестоящими организациями.

  Финансовый  план составляется на основе следующих  данных:

• фактические данные бухгалтерского баланса за последние 2-3 года, а также на 1 число планируемого периода;
• план производства и реализации продукции;
• сметы затрат на производство продукции;
• данные о движении основных фондов и оборотных средств;
• расчеты отпускных цен;
• условия расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком, бюджетом;
• ставки платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;
• нормы и нормативы.

  Объектами финансового планирования являются: выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, источники  покрытия расходов, взаимоотношения  с бюджетом, банками и др.

  В настоящее время финансовый план большинства предприятий имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

1. Доходы в поступления;
2. Расходы и отчисления;
3. Взаимоотношения с бюджетом.

  При переходе к рынку возрастает значение внутрифирменного финансового планирования как решающего условия эффективного управления деятельностью предприятия. В настоящее время в Республике Беларусь многие предприятия переходят к международной практике финансового планирования. В соответствии с зарубежным опытом, финансовый план включает ряд таблиц и балансов, которые могут быть объединены в три блока:

• прогноз прибыли (баланс доходов и расходов);
• прогноз движения финансовых средств (бюджет предприятия, кассовый план);
• прогноз баланса.

  Финансовый  план предприятия должен отражать все  финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование .

  3. Планирование доходов  и поступлений средств

  Планирование  доходов и поступлений средств  осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

  Источниками доходов и поступлений  средств предприятия являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
• амортизационные отчисления;
• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
• долгосрочные банковские кредиты;
• займы;
• пожертвования и благотворительные взносы;
• поступления от долевого участия в строительстве;

  финансовые  ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым  хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

  4.Планирование расходов и отчислений

  В расходной  части финансового плана предусматриваются  следующие статьи расходов:

• отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
• свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;
• прочие расходы;
• итого расходов и отчислений;
• превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (—).

  Конкретные  направления и пропорции использования  финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно в рамках стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

  Для эффективного функционирования на принципах  коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

• фонд накопления;
• фонд потребления;

  • резервный (страховой) фонд.

  Фонд накопления предназначен:

• для финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструк- торских работ;
• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

  Фонд потребления  предусматривает покрытие следующих  расходов:

• вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
• оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
• премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;
• культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
• строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;
• дотации на питание членам трудового коллектива и др.

  Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60%, фонд потребления — 40%.

  Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации  недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.