Финансовое состояние предприятия и его анализ

Глава 2. Финансовое состояние предприятия  и его анализ на примере ООО  «Хотулар» 

      2.1. Краткая экономическая характеристика  предприятия 

        Общество с ограниченной ответственностью  «Хотулар» создано по решению  единственного участника в соответствии  с  Федеральным законом Российской Федерации «Об обществе с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. ООО «Хотулар» создано 07.10.1998 года.

      При создании ООО «Хотулар» преследовались следующие цели :

      -  получение прибыли для участника  общества;

      -  участие в ускоренном формировании товарного рынка;

      - удовлетворения общественных потребностей  в его продукции, работах, товарах  и услугах.

      Основные  виды деятельности предприятия:

      - торгово-посредническая деятельность;

      - оптово-розничная торговля;

      - выполнение строительных работ;

      - оказание складских услуг;

      - завоз и реализация автотранспорта 

      - реализация горно-шахтового оборудования  и др.

      Учреждение  имеет самостоятельный баланс, расчетные  счета в банках «РосСельХоз», «Таатта» и «НР банк», обладает обособленным имуществом находящимся в оперативном управлении, имеет печать с воспроизведением Государственного герба РФ, фирменный бланк с изображением герба республики Саха.

      В соответствии с п.1 ст. 49 ГК РФ ООО  «Хотулар» обладает универсальной  правоспособностью и для достижения цели создания вправе совершать любые сделки, и осуществлять любые виды деятельности, не запрещённые законодательством.

      Все виды деятельности осуществляются в  соответствии с законодательством  РФ и PC (Якутия), т.е. со специальным разрешением (лицензией).

     Источниками формирования имущества ООО «Хотулар»  являются: вклады единственного участника  в уставный капитал; доходы от хозяйственной  деятельности; прибыль, внешние инвестиции, кредитные ресурсы.

     Имущество изучаемого предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также продукция, закупленная или произведенная обществом, в результате хозяйственной деятельности.

      Далее рассмотрим основные показатели экономической  деятельности предприятия (табл. 1).

      Таблица 1

Показатели  экономической деятельности ООО «Хотулар» (на конец года), тыс. руб. 

     Основные  средства представлены административным зданием, автотранспортом, гаражом, складами.

      В запасы входит только готовая продукция  и товары для перепродажи. Основными  дебиторами являются ООО «Белькачинский леспромхоз», ОАО «Шахта Джебарики-Хая», ОП «Теплоэнергосервис».

      Состав  источников имущества на конец 2007 года представлен собственным капиталом 2486,6 тыс. руб. и краткосрочными обязательствами перед кредиторами (7532 тыс. руб.)

     В изучаемый период времени предприятия  занимается реализацией каменного  угля, металлоизделий и горно-шахтового  оборудования. ООО «Хотулар» заключает  договора с различными улусами: Томпонский, Усть-Майский, Усть-Янский, п.Батагай и другие – для поставки товарно-материальных ценностей по заявкам.

      ОАО «Алроса-Якутснаб», ОАО «Шахта Джебарики-Хая», ОП «Теплоэнергосервис», ООО «Осетровская судоходная компания», ООО «Белькачинский ЛПХ», ООО ПКФ «Сев-Транс» являются постоянными покупателями ООО «Хотулар». Основные поставщики: ОАО «Шахта-Джебарики Хая», ООО «Леман-Сталь», ООО НПК «Транс ТМ».  В период навигации совместно с Оетровской РЭБ происходит привлечение судов для перевозки угля и металлоизделий до места назначения. Также привлекается автотранспорт (автомашины КамАЗ) для доставки строительных материалов и металлоизделий по районам. Некоторые виды оборудования доставляются посредством авиатранспорта.

       Прибыль, оставшаяся после обязательных отчислений в соответствующие бюджеты, подлежит передаче в собственность единственного участника ООО «Хотулар».

       Учетная политика сформирована главным бухгалтером  исследуемого предприятия на период с 2003 по 2008 гг. и утверждена приказом директора от 28.12.2002г.  

2.2. Анализ  динамики и структуры статей  бухгалтерского баланса предприятия 

     Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

     Анализ  состава, структуры и динамики изменения  статей баланса производится на основе бухгалтерского баланса предприятия.

     Проведем  анализ динамики активов предприятия  в разрезе основных их видов за 2005-2007 года. Данные представлены в таблице  2.

       Анализируя  данные статей баланса в составе  оборотных активов можно наблюдать  существенные изменения. Рассмотрим динамику показателей за каждый год изучаемого периода.

       Таблица 2

Динамика  активов ООО «Хотулар» за 2005-2007 гг., тыс. руб. (на конец года)

      По  данным таблицы 2 видно, что весь период с 2005-2007 гг. динамика активов имела тенденцию к увеличению. Существенные изменения произошли за 2007 год. Абсолютная сумма активов за 2005 - 2007 гг. увеличилась на 5616,6 тыс. руб. и составила на конец 2007 г. - 10018,6 тыс. руб. Данное увеличение в 2005-2007 гг. в основном обосновано ростом суммы оборотных средств на 5567,9 тыс. руб. и незначительным увеличением  стоимости  основных средств в конце 2007 года  (на 48,7 тыс. руб.)

       Исходя  из полученных данных, можно сделать  вывод, что сумма имущества предприятия  увеличилась, в основном за счет роста  суммы оборотных средств. Полученную динамику можно признать удовлетворительной, т.к. рост суммы оборотных активов может свидетельствовать об увеличении продаж, что является положительным фактором для предприятий с торгово-посредническим направлением деятельности.

      В 2005 году стоимость имущества предприятия выросла на 2953 тыс.руб. Данное увеличение произошло только за счет увеличения суммы оборотных активов, а именно за счет резкого увеличения суммы дебиторской задолженности почти в 3,5 раза (2964 тыс.руб.). Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи, а также величина денежных средств уменьшились незначительно, что не оказало влияния на увеличение оборотных активов предприятия.  Увеличение дебиторской задолженности объясняется тем, что за 2005 год предприятие наращивало объемы продаж, закупало и реализовывало больше продукции.

     За 2005-2006 года стоимость имущества выросла  на 7,9 % (579 тыс.руб.). Но несмотря на незначительный рост суммы активов предприятия, существенные изменения произошли  в статьях актива баланса предприятия. Запасы предприятия увеличились, в том числе готовой продукции и товаров для перепродажи, в 4,5 раза, что в абсолютном выражении составляет +4531 тыс.руб. Параллельно с резким увеличением запасов наблюдалось резкое снижение суммы дебиторской задолженности. На конец 2006 года данный показатель равнялся 0. Вместе с уменьшением дебиторской задолженности произошло увеличение денежных средств в 14 раз, что в абсолютном выражении составляет 224 тыс.руб.

       Резкое  увеличение объемов готовой продукции  и товаров для перепродажи говорит о том, что в 2006 г. было заключено большее количество договоров о поставке товаров, следовательно, была произведена закупка необходимых товаров и продукции. Увеличение суммы денежных средств и падение суммы дебиторской задолженности является положительным моментом – это означает что  с предприятием расплатились все дебиторы и это поможет повысить оборачиваемость оборотных активов, платежеспособность и ликвидность предприятия.